电力企业财务风险内部控制问题与对策研究

徐长建

摘 要：为提高电力企业的经济效益，本文对电力企业财务风险内部控制问题与对策进行了研究，首先介绍了企业常见的财务风险类型，其次对内部控制过程中存在的问题进行了分析，最后重点从内部控制制度、方式、技术以及模式四方面出发，针对不同问题，提出了具体的解决对策。

关键词：电力企业;财务风险;内部控制

电力企业长期运行的过程中，发生财务风险的几率较高。如未给予预防，容易导致企业竞争力下降。但就目前的情况来看，部分电力企业仍存在风险内部控制水平低的问题。长此以往，企业经济效益的提升极易受到阻碍。可见，对电力企业财务风险内部控制问题进行研究极为必要。

一、电力企业财务风险常见类型

营运风险、现金流量风险、投资风险、融资风险等，是电力企业财务风险的常见类型。营运风险是众多企业面临的主要风险之一，表现为税前利润不稳定，如未解决，会导致企业营运资金缺乏，流动资产数量下降，阻碍企业长远、稳定运行。电力企业的融资方式以股权融资、银行融资为主，如融资方式为前者，当营运风险产生时，股东的利益将受到严重的威胁，企业吸引投资的能力及偿债能力也将有所下降，严重可导致企业破产。此外，电力费用逾期缴纳的风险，在电力企业运行中同样较为常见。近年来，随着居民用电量不断增加，电力企业规模也不断扩大，财务风险管理难度显著提升。加强对财务风险的内部控制，已成为企业未来发展的必经之路。

二、电力企业财务风险内部控制问题

（一）内部控制制度不完善

内部控制制度不完善，是电力企业财务风险内部控制存在的主要问题，具体体现在责任制未落实、奖惩机制缺乏灵活性等方面。目前，部分电力企业财务部门仍“独揽大权”，负责对财务数据进行统计，财务人员之间缺乏监督。一旦发生财务风险，工作人员间容易出现相互推诿的现象。受其影响，企业难以明确追究责任，风险难以有效减少。奖惩机制不灵活，会导致财务人员失去工作积极性及动力，对内部控制质量的提升同样不利。

（二）内部控制方式亟待调整

电力企业所采取的常规内部控制措施，均需由财务人员自行实施。随着企业规模的扩大以及电力用户数量的增加，财务数据的处理难度不断提升。在传统的内部控制方式下，财务人员的工作难度及强度均较高。一旦工作失误，部分风险将难以被及时发现，企业的损失也会有所增加。要求财务部门以外的员工参与到财务风险内部控制过程中，以有效解决上述问题，这对企业内部控制水平以及控制效率的提升均有积极意义。

（三）风险控制技术水平低

传统的电力企业财务风险内部控制方法以人工控制为主，错误率高，风险预防效果不尽人意。信息化时代下，计算机以及相关信息化系统逐渐被普及应用到了办公过程中。与人脑分析相比，利用计算机分析数据，准确率更高。此外，计算机同样具有发现规律、总结规律以及数据对比的功能。将其应用到电力企业财务风险内部控制中，对控制水平的提升具有重要价值。就目前的情况来看，我国电力企业已经引进了信息化系统，但系统的功能多体现在数据统计方面，财务风险控制作用尚未得到发挥。未来，应重点解决该问题。

（四）内部控制模式较落后

为减少财务风险，电力企业在内部控制工作过程中，通过不断总结经验的方式，制定了一整套内部控制制度。内部控制制度的实施，虽可在一定程度上减少风险，但如长期未对制度进行变革、更新以及调整，其创新性与适用性将有所下降。而PDCA循环控制模式强调制定计划、实施计划、检查效果以及调整计划四大步骤，能够对风险进行有效防控，与传统的内部控制模式相比，灵活性更强，电力领域可考虑给予應用，以改善财务风险内部控制效果。

三、电力企业财务风险内部控制对策

（一）完善内部控制制度

完善内部控制制度，有助于减少财务风险，增加企业经济效益。落实责任制与奖惩机制，是解决财务内部控制问题的关键。例如：某电力企业在运行的过程中发现工作人员存在互相推诿责任的现象，故企业于分析原因后，制定了责任制与奖惩机制。企业共设置了两名财务人员，共同完成财务工作，二者之间需互相监督。发生财务风险后，需追究相关人员的责任。如两名财务人员无法明确责任所在，则应同时追究二者的责任。针对工作质量长期保持在较高水平者，企业可给予其物质方面的奖励（如增加福利、增加薪资），此外，还可以为员工提供晋升机会。采用上述方法落实内部控制制度，能够有效提高财务人员内部控制的谨慎性，降低财务风险发生概率。

（二）调整内部控制方式

将全员参与式内部控制应用到电力企业财务风险的预防过程中，能够降低财务人员的工作难度，提高工作效率。所谓全员参与式内部控制，是指电力企业所有工作人员均参与到内部控制过程中，及时发现风险，及时上报，并及时给予解决的一项工作模式。例如：某电力企业抄表人员在工作过程中，发现某电力用户已逾期数天未缴纳电力费用，故该抄表人员向领导者以及财务人员汇报了情况，并立即通过断电的方法解决了问题，一定程度上减少了电力企业的财务损失，减少了财务风险。值得注意的是，全员参与式内部控制方式实施的过程中，需保证实效性。简言之，工作人员发现问题后，需第一时间汇报，以防风险扩大化，增加企业损失。

（三）应用风险控制技术

信息化时代，电力企业应将风险控制技术应用到财务风险的管理过程中，降低内部控制难度，改善风险控制效果。例如：电力企业可以建立财务风险防控信息化系统，系统应包括应用层、分析层、管理员层、数据层等多个层次。其中，数据层的功能在于对财务数据进行存储，财务管理人员可在该层内修改、删除、增添数据。应用层的功能在于利用系统中的算法，对数据进行统计、计算以及整理。管理员层的功能在于为管理员优化系统提供通道。分析层的功能则在于对数据进行分析，判断有无财务风险发生的可能。比如：一旦系统发现企业流动比率下降，则表明企业短期偿债能力不足，存在财务风险，需及时给予预防，确保企业能够长远发展。

（四）优化内部控制模式

电力企业应对内部控制模式进行优化，实施PDCA循环控制模式，持续性提高内部控制质量。例如：企业财务人员应对过去2～5年的财务数据进行统计，分析常见的财务风险，根据每项风险发生的原因，制定财务风险预防计划（P），在此之后，需对计划进行执行（D），对风险进行预防，在此期间，财务人员需于每月月末统计财务数据，观察本月的风险发生情况，检查（C）风险预防效果，如发现部分风险仍存在，发生率仍未降低，则表明需要重新调整（A）计划，持续性降低风险发生率。上述内部控制模式的应用，符合不断变化的市场需求，且有助于持续性减少风险，对电力企业经济效益的增加较为有利。

四、结语

本文对电力企业财务风险内部控制问题的研究，为企业提供了指导，有助于企业减少风险，及时解决已发生的风险，从而增加企业收益，提高整体实力。未来，电力企业应积极落实责任制与奖惩机制，实施全员参与式管理，并引进信息化技术，不断提高内部控制水平。

参考文献

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