基于价值创造的商业银行绩效评估体系研究

摘 要：基于价值创造的绩效评估体系是商业银行实现利润最大化目标的有效管理机制。在不同历史发展阶段，商业银行价值创造内涵会存在较大差异，而绩效评估体系也随之发生动态调整。为适应日益激烈的市场竞争和飞速提升的信息科技水平，商业银行形成了兼顾客户价值与股东价值的价值创造体系。在此背景下，商业银行绩效评估体系应从完善基础设施、探索客户价值创造类评估指标和平衡财务指标与发展指标权重三方面进行完善，为新时代商业银行价值创造体系奠定坚实基础。

关键词：商业银行;价值创造;绩效评估体系

一、引言

商业银行作为经营货币与信用的特殊企业，其最终目标是追求利润最大化。价值创造则是商业银行为实现这一最终目标的关键手段和必要途径。为充分发挥价值创造对商业银行日常经营管理与长期战略发展的推动作用，必要的管理机制和手段不可或缺。尤其是绩效评估体系的激励约束机制，与价值创造相互促进，共同为商业银行的发展壮大做出贡献。

随着时间的推移，商业银行价值创造的内涵也在逐步发生变化，从股东价值创造、客户价值创造，一直到兼顾股东价值与客户价值创造。在这过程中，商业银行绩效评估体系也随着价值创造内涵的变化而发生动态调整，以充分发挥对价值创造功能的补充与推动作用。基于此，本文在新时代背景下，深入研究基于价值创造的商业银行绩效评估体系，并提出有针对性的建议。

二、商业银行价值创造对象的更迭

（一）以创造股东价值为核心

在现代经济体制下，由于商业银行所有权与经营权的分离，如何实现在信息不对称的现实条件下，保证管理人员为股东的收益最大化而努力成为商业银行在经营管理中的关键问题。针对这一关键问题，根据委托代理理论，商业银行必须建立有效的评价机制，激励与约束管理人员，来实现自身的期望效用最大化，即绩效评估体系。在此背景下，股东价值是商业银行价值管理和战略发展的出发点和落脚点，而创造股东价值则成为传统绩效评价体系的核心。

（二）以创造客户价值为核心

21世纪以来，以创造股东价值为核心的企业经营管理模式逐渐被以创造客户价值为核心的经营管理模式所取代。商业银行同样如此，尤其是在金融市场化与自由化的大趋势下，发展客户、培养客户成为商业银行实现进一步发展的关键路径。德鲁克认为，企业的目的是创造顾客，其本意就是为顾客创造价值。波特则指出，企业的竞争优势取决于其能为顾客创造的价值。一般来说，客户价值是指，客户为购买金融产品和服务而花费的代价与获得效用之间的差额。其中，花费的代价包括客户为购买该金融产品和服务所支付的款项、占用的时间和精力、信息成本、交易成本以及鞋底成本等。获得的效用则包括精神与物质两个层面，物质层面能够被很好地观察与衡量，包括获得的投资收益、资金短缺困境得到缓解等，而精神层面则无法被直接观测到，但可以从产品功能、质量、外观、售后服务以及价格等方面间接影响与估计。

概括来讲，商业银行创造客户价值就是尽量使客户花费的代价小，或尽量使客户获得最高效用。只有当金融产品和服务既满足了客户的需要，又让客户花费了最小代价，商业银行才能不断吸引客户，实现价值创造与长期发展。

（三）兼顾股东价值创造与客户价值创造

近年来，信息技术飞速发展，在金融领域得到广泛和深入地应用，金融创新与金融深化速度不断加快，单一的股东价值最大化或客户价值最大化已无法满足新时代商业银行的发展要求，而兼顾股东价值与客户价值的企业价值最大化则成为商业银行突破发展瓶颈的重要战略发展模式。

实际上，股东价值与客户价值本就相互补充，共同构成商业银行的整体价值。创造股东价值是创造顾客价值的最终目标，而创造客户价值则是创造股东价值的前提与基础。对于商业银行来说，为实现利润最大化，可以从价格、销量和成本三个方面入手。当价格和销量越高，成本越低时，商业银行获得利润也就越高，创造的股东价值也就越大。对于客户来说，只有当金融产品或服务能够带来更高效用，且所花费的代价越小才能获得更高价值。而商业银行为了给客户带来更高的效用则需投入更多的成本来改善产品与服务质量，而为了降低客户花费的代价则会减少收益。因此，若商业银行仅追求创造股东价值，则会在一定程度上放弃创造客户价值;反之，若商业银行仅追求创造客户价值，则会在一定程度上放弃创造股东价值。因此，商业银行为了实现长期可持續发展，必须在二者之间寻求一个合理空间，兼顾创造股东价值与客户价值，形成二者相互促进的良性循环。

三、构建以价值创造为核心的绩效评估体系

随着市场竞争的愈发激励，科技水平不断进步，商业银行为了实现在新时代的进一步发展，必须构建以价值创造为核心的绩效评估体系，形成兼顾短期与长期、股东价值与客户价值的战略发展模式。

（一）完善基础设施建设

随着信息科技水平的快速提升，使金融科技得到了全面充分地发展，已成为商业银行经营管理的重要支撑。绩效评估体系作为一套完整的管理机制，随着商业银行业务发展和战略转型而动态调整。为了充分发挥绩效评估体系的管理职能，商业银行需将金融科技深入应用到基础设施建设中，不断提升基础设施的科技水平与运行效率，为新时代商业银行高质量发展奠定坚实基础。

新时代商业银行绩效评估体系的基础设施建设包括以下三方面内容。一是大数据。利用大数据收集、处理和储存与业务、管理相关的数据，为绩效评估提供数据支撑。二是云计算。利用云计算让每个基层工作单元都能共享总部先进设施，提升评估效率，降低沟通成本。三是人工智能。利用人工智能实现评估数据的自动化处理、自动化分析和自动化评估，取代绩效评估工作中的一些繁琐工作。

（二）探索客户价值创造类评估指标

随着我国经济金融结构逐步优化，信息科技水平迅速提升，客户金融需求结构和需求水平发生了较大变化。首先，客户获取信息渠道更为广泛。互联网、大数据、云计算和5G等技术的普及与应用，使人们获取信息的成本与门槛大幅降低，客户在选择金融产品与服务时拥有更大的主动权。其次，客户自我需求意识觉醒。随着金融创新与金融深化的不断加速，客户需求的个性化、差异化趋势愈发凸显。基于此，为了适应新时代的发展要求，商业银行需从管理机制入手，改善绩效评估体系，尤其要重视探索科学有效的客户价值创造类评估指标。

一是客户满意度指标。如上所述，创造客户价值的一个重要方面就是让客户获得更高的效用，通过调查问卷获得客户满意度指标是测度该效用的重要手段。二是市场占有率。该指标使得商业银行能够动态实时观测到某一金融产品和服务在市场上的表现，进而采取针对性措施。三是客户创造类指标。商业银行在新时代不仅要适应客户的需求，更要前瞻性地为客户创造需求，该指标旨在测度所创造的金融产品与服务是否能够获得客户的认可。

（三）平衡财务指标与发展指标的权重分配

在传统的商业银行绩效评估体系中，财务指标是商业银行创造股东价值的核心指标，在绩效评估体系中的权重较大。根据中华人民共和国财政部2016年发布的《金融企业绩效评价办法》（下文简称《办法》）中，银行类金融企业的绩效评估体系包括盈利能力、经营增长、资产质量和偿付能力四大一级指标，进一步细分为13个二级指标。可以发现，几乎所有指标都是根据商业银行年度财务会计报告中的相关数据所设立。基于此，商业银行必然会将财务指标作为绩效评估的重点，进而赋予财务指标更大的权重，不仅导致商业银行对超额利润的高度依赖，也使得商业银行在很大程度上无法兼顾创造客户价值与长期战略发展。针对传统绩效评估体系这一弊端，商业银行在设计绩效评估体系时除了设置创造客户价值类等发展指标，还应平衡财务指标与发展指标的权重分配，以此充分发挥绩效评估体系对商业银行创造客户价值的激励作用。

参考文献

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