基于信息化建设的全面预算实现探讨

【摘 要】 部队的全面预算管理应从全面化预算范围、信息系统监控全员预算执行情况并预算预警三方面予以实现。

【关键词】 全面预算 部队 预算预警

1 前言

2018年，我国国防支出11069.51亿元人民币，增长8.1%;2019年，财政预算国防支出11899亿元，增长约7.5%。2018年和219年的国防支出增长，主要用于支持现代化国防和军队建设，如武器装备的建设、训练条件的改善、官兵及退伍军人福利待遇提升。如何在国防支出增长率降低的情况下完成国防建设目标，提高资金使用效益，便是部队应该重视的问题。

部队承担着国家安全维护的职责，其资金来源来自于国家财政拨款，基本没有自己的收入来源。其资金使用情况受到财政严格监管，部队更需要预算管理。全面预算管理有利于部队降低无效资金的使用，增强专款专用，提升内部控制质量，对实现国防建设目标有积极促进作用。

2 部队预算管理问题及成因

2.1 部队预算管理问题

2.1.1 预算时间和内容跟不上实际执行

部队预算时间一般为每年1、2月份，预算明显滞后，无法指导实际工作运行。预算的内容包括官兵的薪酬、办公费、装备费、水电费、差旅费等，但是并没有涵盖全面。预算时间滞后，预算内容不能指导实际执行，让预算的执行率不高，甚至形同虚设。

2.1.2 全面预算管理制度不完善

每年1、2月份，由后勤財务、装备财务分别预算业务活动的经费;再按计划执行。在执行过程中，经常会出现预算外的活动，预算执行率较低。预算执行效果，并没有进行评价;如哪些部门执行到位？哪些部门或业务在执行预算时，有何问题？预算与实际差异是多少？这些问题，没有通过预算管理显示出来。问题表现为：全面预算制度中，仅有如何预算、预算该如何执行，但预算执行后的评价和考核，并没有涉及;即全面预算仅有预算范围，没有预算涉及的“人”和“过程”。

2.2 部队预算问题的成因分析

导致上述三个预算问题的主要原因有三个：一是全面预算意识不到位，各部门管理人员并没有意识到预算与其工作之间的关系;二是全面预算没有考核评价机制;三是全面预算没有充分利用信息化的实现载体，即全面预算是复杂的过程，如果仅仅是财务人员完成预算及考核，计算是非常复杂的，如果能够利用信息化系统，自动计算和监测，将会大大降低全面预算管理的难度。

3 基于信息化建设部队的全面预算管理途径

3.1 确定全面预算时间和内容

3.1.1 全面预算时间

为了全面预算跟上实际，预算时间建议11-12月确定下一年度的预算，6-7月对年初的预算修订一次。11-12月是从单位目标和需求出发，计划预算范围。而6-7月主要将部队的新增预算计划、项目审批的内容以及原计划与执行相差较大的修正，纳入到预算范围内。

3.1.2 全面预算内容

为了让全面预算与实际结合，做到预算范围覆盖率全面，采用单位目标与各部门任务结合的方式;具体来说就是单位目标层层分解到各个部门的基层上，再由基层管理人员根据单位目标制定预算内容;再由各个单位汇总并合并重复的预算，最后上报到财务部，由财务和单位领导审核。也即，确定预算内容是单位目标自上而下分解，预算项目自下而上上报汇总。

各个部门在上报预算内容时，预算的内容要结合部门运作特点，结合单位总体目标的分解任务，根据以往历史财务数据，最终按照货币或其他计量单位，上报预算内容、预算执行人。且要将预算的范围扩大到单位的所有活动，包括每个部门使用多少水电费、使用多少A4打印纸，这些细小的活动上。如某基层管理部门1月份的打印纸费用预算为1万元，执行人张某，执行效果评价标准：节约10%内，绩效系数1.1;节约10%以上，绩效系数1.2;超过预算10%内算合格，绩效系数为1;超过预算10%-20%，绩效系数0.8;超过20%以上，绩效系数为0.6。

3.2 信息系统的全过程预算管理

3.2.1 数据录入

全面预算完成后，由财务部门将预算数据输入到系统中，并开通相应预算管理权限。例如，基层管理人员的预算执行数据，由其直属上级领导录入或财务部门根据核算数据直接生成相应数据。

3.2.2 自动监测预算执行情况

实际执行数据一旦录入系统后，系统根据预算数据，直接会显示该数据是否异常。一旦出现异常，财务部会通知到相应的单位领导，由单位领导调查异常原因，并对其按照预算管理考核标准进行绩效打分。

3.2.3 预算执行预警

每月预算有个目标值，该目标值可以系统设置平滑支出。如1个月的打印纸预算值为1万元，那么到月中，该项费用不超过5000元，若超过20%以上，即月中打印纸费用达到6000元以上，则系统便会采用红色报警形式，提示相应的执行人，该项费用该月可能会超标，且按照现在的成本控制绩效，该月的打印纸费用会达到多少，执行人绩效系数将会为多少，应将成本控制绩效调为多少（即按照每天使用打多少印纸费用控制）;即预警执行人的同时，给予执行建议。

4 结束语

全面预算每年两次自上而下和自下而上的预算扩大预算的覆盖面，再利用信息化建设，将全员纳入到预算绩效管理中，并利用信息系统全过程监控预算全过程。预算执行后的数据，还能为下一年度的预算做历史数据参照。

【参考文献】

[1] 张冰.增强边防部队财务管理实效性的探索[J]. 产业与科技论坛 ，2016，15（08）：237-239.

[2] 张晓燕.消防部队预算管理中存在的问题及对策[J]. 消防技术与产品信息，2017（09）：73-75

作者简介：蒲丽莉，女，1978年，汉，92981部队，会计师，研究方向预算管理