关于油田企业加强资金管理的几点建议

周熙子

【摘 要】 随着市场经济的逐步完善，油田企业的内外部环境都发生了较大的变化。新形势下进一步提升资金管理水平成为油田企业走出困境的迫切需求。为了构建科学完善的资金管理体系，各大油田企业都建立了资金集中管理模式，使资金管理效果得到极大提升，为财务管理提供了有力支持，为企业的可持续健康发展提供了有力保障。

【关键词】 油田 资金管理 预算 内控 信息化

石油——工业的血液，资金——企业的血液。随着经济的飞速发展，作为国企，尤其是石油行业的国企，面对日益激烈的市场竞争、复杂多变的生存环境，企业不断地提升自身的管理水平显得尤为重要。财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢;企业管理应该以财务管理为中心，财务管理应该以资金管理为中心。本文在结合了油田企業的资金管理现状后，提出几点建议。

一、油田企业资金的集中管理

资金集中管理，也称司库制度，是指借助网络通信技术、银行电子化管理功能和财务软件，将整个企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。企业集团的资金管理模式选择应该是一个逐渐转化为“集权”的过程。现如今越来越多企业采用资金集中管理，有利于从宏观上提高整体的资金使用效率。资金的集中管理模式大概分为如下五种。

（一）统收统支模式

顾名思义就是所有现金收入都集中到总部的财务部门，一切现金支出都由财务部门来执行，各成员企业不单独设立账号。统收统支模式有利于企业实现全面收支平衡，提高资金的周转率。但是由于权力的高度集中，不利于调动下属企业开源节流的积极性，导致下属企业的应变能力降低，也不利于企业整体经营效率和灵活性的提升。

（二）拨付备用模式

此模式是指总部按照一定的限额下拨给所属企业一定的现金令其使用。在这种情况下，集团所属各分支机构有了一定的现金经营权。统收统支和拨付备用金都属于高度集权的资金管理模式，同城或相距不远的非独立核算的分支机构更加适合这种管理模式，而远程子公司则不宜采取这种模式。

（三）结算中心模式

结算中心是企业内部设置的一个处理各成员单位内现金收支和往来结算的机构。各单位可以在总部批准的资金计划额度内调配使用资金。该模式赋予了各成员单位一定程度上的自主权，还有利于企业监控整个集团资金的动态。

（四）内部银行模式

内部银行即对内的银行，是为了更好地管理分散资金而仿照外部银行的机制建立的一种管理制度。建立内部银行的目标是以资金收支平衡为切入点，以资金序时结算为手段，控制资金支出，实行资金有偿使用。以利率为杠杆，发挥内部银行的作用，调节资金使用。以提高资金管理水平为目的，建立有效风险防范机制。

（五）财务公司模式

财务公司属于非银行金融机构，具有独立法人地位的特性使得其除了能担任集团结算中心的角色外还可以提供多元化的金融服务。我国的财务公司一般都是集团公司发展到了一定的规模和水平后由人民银行批准设立，作为集团的子公司。财务公司既履行着为企业总部和成员企业资金结算的职能，又承担着为其进行筹资、投资管理的职能。

二、对于油田企业资金管理的五项建议

（一）增强资金预算科学性，为资金管理打好基础

常言道，凡事预则立，不预则废。预算管理是企业管理的基础，是企业内部管理的前端与中枢。没有科学有效的预算，资金管理就没有了大的方向。现行油田企业的绩效考核机制科学性与系统性不强。重视产量指标和成本指标的考核，忽视管理指标和约束性指标等非财务业绩指标的考核。重视对预算执行情况的考核，忽视对预算编制的科学性和准确性的考核。

应当提升各二级单位对预算工作重要性的认识，遵循统筹兼顾、收支平衡的原则，结合企业预算管理的相关制度，做到合理合规。结合运营实际，建立预算考核机制，实现“全要素、全方位、全过程、全员参与”的全面预算管理。加强财务预算与业务运行的结合，切实提高预算指标对优化资源配置和调度运行的指导作用。将预算考核切实落实到责任单位，确保预算编制能够更加准确、细致、落实到位。

（二）完善资金管理制度，提升全员资金管理意识

资金管理工作在企业日常经营运作中占有十分重要的地位，具体到企业内部，需要设立与企业实际情况相符合的管理体系。缺少完善、健全、规范的资金管理制度，就不能贯彻执行真正意义上的企业资金集中管理。资金管理意识不强，就会造成企业资金管理混乱，资金分散、使用效率低，这会直接影响资金的使用效益。

企业应建立完善的资金集中管理制度，使企业在资金管理工作上有章可循，为资金管理工作提供保障，油田存在着众多的二级单位且分布广泛，所以要建立一套完善的管理措施。明确划分企业资金管理的层级，规范财务员工的权利和责任，不能让规章制度仅仅作为一份文件，还要落实到实际行动。同时，还应该明确划分各职能部室和员工的权利与责任，做到资金管理人人重视，人人配合，使资金管理工作真正发挥效用。

（三）完善内控制度，提高风险意识

油田近几年在一定程度、一定范围都建立了内部控制制度，基本业务内控流程及内部管理可以说是有章可循。但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在一些误解，甚至概念模糊。同时也很少严格根据企业相关的内控规范、制度进行自身问题的检测和监督，导致企业的风险控制效果大大减弱。

在我国，风险管理是企业管理中一个相对薄弱的环节，风险意识不强、风险管理工作弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。油田企业应通过优化统一的风险与内控管理工作和管理平台，实现从事前，到事中，再到事后的完整管控体系，从而加强对风险识别、风险分析、风险评价的能力，避免各类风险。

首先是事前，构建体系，完善油田企业内控管理体系，强化油田企业内部控制机制的建设。其次是事中，内控常态化，将内控风险管理与业务管理相融合，实现风险识别、评估和应对控制的流程化、标准化管理。然后是事后，管理优化，通过内控自测和系统监控，提高内控执行的监管效率，利用内控测试数据分析与报告，推进内控持续优化。最后要推行企业内部的教育工作，让全体员工都树立正确的财务内控风控意识，从而提高资金管理的水平。

（四）运用信息化技术，提高大数据应用能力

信息化是企业依托于信息技术、硬件环境、通讯网络等进行数据收集、数据整理、数据分析、数据运用的过程，为企业财务管理合法合规，企业的健康发展形成的创新管理方式。企业财务信息化能够使企业财务信息资源得到有效的整合和充分的开发，为企业的发展在内部管理上提供數据与信息的决策参考。

一是制定企业会计信息化管理规范，将财务管理制度与信息化建设相互融合，从而形成符合企业信息化建设要求的更加全面的制度和规范，从而引领企业会计信息化建设。二是企业会计信息化基础环境建设，通过购置、安装符合会计工作要求的硬件设备、搭建符合企业会计信息化要求的办公环境。三是要重点进行符合企业发展和企业财务特点的会计信息化应用软件开发与使用，同时也应注重已有财务软件的升级。

（五）加强财务人员业务培训，提升业务能力

油田企业运用资金系统进行资金集中管理，虽然进一步提升了管理水平，但作为先进的资金管理系统，也使资金管理和系统操作等工作方式发生了很大改变，对财务人员的专业水平和工作能力都提出了更高的要求。然而，许多油田企业目前财务人员整体水平仍未能达到现有资金集中管理的要求。尤其是在近几年的新型招聘方式下，从曾经的每年上千人到现在的每年几十人，从曾经的各类专业毕业生到现在的石油行业主干专业毕业生。在油田财务岗位上的近千人中，30岁以下的会计专业毕业生仅有几名，30岁以下的会计师人数更是仅占了1%。中级以上职称人数占比偏低、重点本科或财会专业研究生以上学历人数占比偏低、基层人员ERP等财会信息系统操作技术水平偏低令加强财务人员的业务能力显得十分迫切。

随着信息化水平提升，资油田企业必须持续加强对财务人员的继续教育和专业培训，不断提高财务人员对理论与操作实务的认知能力。对财务人员的学习培训做出时间上的合理安排，加大对财务队伍培训的资金投入，转变过去只采取讲课的灌输式培训方法，聘请专业财会培训机构采用先进的学习方法和培训方式，提升财务人员继续教育和专业培训效果，为油田企业培养能够对会计信息进行加工、整理和建模，进行资金计划总体运行情况、资金运行趋势、资金流向同比环比等分析的资金集中管理人员。只有如此，财会人员在开展资金集中管理工作时，才能有足够的业务知识支撑、实务操作能力和风险防范能力，做出正确的职业判断，为降低资金风险、保持高水平资金集中管理提供有力支持。

三、结束语

油田企业是我国国民经济发展的重要力量，但由于其正在面临内部与外部的双重竞争与考验，财务管理方面的问题就越发凸显，尤其是在资金管理方面。因此，充分发挥资金管理工作的积极作用，才可以更好的提升企业的综合管理水平，从而改善油田的现状，增加油田的经济效益，实现长远、稳定的发展。