增值税税率调整对工业企业纳税筹划的影响及对策

邵汝梅

摘要：在增值税税率调整的产生的政策背景下，笔者分析和阐述了增值税的调整对于工业和企业所造成的相应的影响。在增值税税率调整的同时，企业能够减轻相应的负担，真正能够激发企业尤其是小微企业的活力，使其能够把握好这个极为重要的历史机遇期和发展机遇期，从而能够使得企业在一定的宽松税收政策的扶持下，真正能够激发出创新活力和升级潜力。在市场中能够以焕然一新的姿态去面对自己的形形色色的挑战。

关键词：增值税税率;纳税筹划;影响

税收是国家收入的重要来源之一，也是维护社会繁荣昌盛长治久安的必不可缺的基础，因此作为工业企业应该懂得及时地、合法地交税，唯有能够真正承担起自己的社会义务，才能够真正心安理得地享受自己的社会权利。然而在当下的国情和社会发展阶段中，增值税税率的调整又带来了新的变化，使得工业企业在赋税压力能够在一定程度下得到缓解，当工业企业尤其是小微企业的赋税压力得到缓解之后，他们也能够更好地实现企业的发展和进步。

一、增值税税率调整政策背景分析

中国经济已经发生了重大的变化，已经从过往的高速增长转变为了当今的中高速增长，更加推重的经济发展的质量。中国的经济发展幅度保持在6.4%左右，基本上位于合理区间，然而经济发展的压力在逐步增加，结合这一问题，国家适时地推出了增值税税率的改革，通过增值税税率的改革，从而能够更好地释放企业、工业尤其是小微企业的赋税压力，从而使得他们的生产积极性和企业主体活力能够不断地迸发，从而能够真正成为乘风破浪勇往直前的弄潮儿。因此于2018年3月28日由国务院总理李克强所主持召开的国务院常务会议上通过了增值税改革的方略，从而能够不断地为市场减负、能够为企业“松绑”，渐缓经济下行的压力，真正使得中下企业能够相对平和的税收政策的空间能够真正为自己的企业“强身健体”。本次增值税的改革措施对于企业“松绑”的幅度还是相当之大的，减税幅度高达4000亿元。

二、增值税税率调整对工业企业的影响

任何一个企业不仅仅希望自己能够生存，同时还希望能够发展;不仅仅希望发展还希望能够壮大。然而生存发展壮大是一个逐步开展的过程，因此相关的企业负责人需要一个更加松弛和谐的外部环境才能够真正实现自身的和谐发展。对于很多的企业而言，尤其是小微企业而言，不仅仅希望自己能够存活下去，更为重要的是希望自己能够活得更好、更精彩，唯有能够活得更好、更精彩，才能够使得企业的未来之路充满光明。商场如战场，如果政府能够减轻税率负担的话，每个企业就能够更好地做到“厉兵秣马”，真正激活企业的创造力、创新性和内在活力，从而能够使得企业在现在和未来的发展和竞争中占据一个更为有利的位置。

企业不应该总是墨守成规、安于现状。任何一个企业如果在现在和未来的发展中以墨守成规和安于现状的面目出现的话，就将使得这个企业的内在魂魄荡然无存，也对于企业内部的竞争力构成一种极大的伤害和损害，这是一种极为不利的。伟大如福特汽车公司，也因为自己的畏葸不前和安于现状尝到了极为苦涩的果实，这对于中国的企业、工业、民间企业、小微企业而言都是一件极为有益的教训[1]。在当下这个增值税税率改革的时代，企业们应该懂得抓住这个大好的时机，从而能够真正对本企业进行一定程度的改革，增强企业内部的活力、竞争力，增强企业产品的品质，提高生产技术的优化升级，争取能够为广大消费者提供更为优质的服务，这不仅仅对于消费者而言是一大福音，同时对于企业本身也是一大利好消息。正如澳柯玛的企业口号所说的那样：没有最好只有更好。企业应该珍惜自己所获得优厚条件，不断地将优厚的政策转化为企业本身的强大的内在竞争力，从而能够在未来的发展中真正成为一个无惧风雨、勇敢前行的企业，真正能够在风云变化的时代和经济下行压力逐步加大的时代站稳自己的脚跟。

企业通过自身的不断发展和内在改革，真正能够实现兴利除弊的内在目的。真正使得自身不仅仅能够跟得上时代的步伐，同时也能够成为时代的弄潮儿。学如逆水行舟，不进则退。在商场的发展也同样应该秉持这样的道理，唯有能够使得企业把握好时代所给予的优厚条件，企业的明天才能够更加亮丽，才能够更加辉煌，否则的话，企业的肌体就将逐步萎靡不振，极有可能导致自身的惰怠和衰退。

三、工业企业纳税筹划实施对策

（一）充分利用税收政策

随着世界经济的发展压力不断地增大，各个国家也在不断地谋求自身的发展和壮大。尽管各个国家的国情不同，但道理是相通的。如果企业在增值税税率改革之后能够真正把握住这个大好机会的话，就能够为自己赢得一个极为宝贵的战略机遇期，通过这笔本应该交税的资金对本企业进行相应的扩展，提升企业的内在品质，招揽更多的高素质人才，真正使得企业内部的核心竞争力得到进一步的提升，真正能够成为一家无比强大的企业，而不应该对这笔节省下来的收入感到沾沾自喜，更不应该目光短浅地将这笔收入揽入怀中，应该将收入用于提升企业的“筋骨”中去，真正使得企业能够成为一家神完气足、铜皮铁骨的企业[2]。据统计表明，当增值税的税率降低一个百分点的时候，资本产出率就提高3.9%，劳动生产率同时提高5.5%。据研究表明，增值税税率的下调对于企业不断地实现自身的资源配置效率的提升有着极为重大的意义，值得企业为之重视。

（二）强化增值税专用发票管理

对于企业而言，完成好经营和管理的相关任务是一个企业能够永葆强盛的重要功课，二者互为表里、相互促进。在当下的增值税税率调整大背景下，企业应该做好相应的管理制度，从而能够使得本企业真正在增值税政策下正大光明地从事自己的事业，使得自己的事业得到社会的广泛信任，真正成为一个有良好的社会口碑的企业。

（三）提高纳税筹划人员素质

在21世纪的竞争，在很大程度上可以看作是人才领域的竞争，如果能够真正将最高素质的人才招揽到自身企业的麾下的话，那么就能够使得企业的未来无比灿烂也无比光明，因此值得企业的管理者费思量。在增值税的改革的问题上，对于企业内部的纳税筹划人员提出了相应的工作要求，不仅仅要成为一个及时地为国家履行义务的筹划人员，同时还应该成为企业内部的“智囊团”和“操盘手”，唯有能够使得自己真正为企业出谋划策，才能够使得自己为企业的发展和进步提供更为重大的力量，从而能够使得企业的未来变得更加光辉灿烂，也能够使得自身的明天也变得更为璀璨动人[3]。对于一切弄虚作假、隐瞒不报、欺上瞒下的行为，一经查实，必须要立刻地予以开除，从而能够保证企业的内在信誉，只有企业能够构建起属于自身的良好信誉，才能够使得企业真正得到公众的認可。

（四）建立良好税企关系

对于企业而言，应该懂得建立良好的税企关系。合理合法地纳税是每一个企业应尽的义务，在税务局开展自身的工作的时候，企业应该以积极配合的态度去面对税务局的同志，从而能够赢得税务局的同志们的肯定和信任。当税企关系足够良好的时候，就相当于企业为自己打下了一块足够好口碑和牌匾，这对于企业的发展和壮大有着极为重大的意义。赢得市场的关键就在于信誉，赢得市场的关键也在于自身的社会影响力。建立良好的税企关系是获得广泛的社会影响力的必由之路。

四、结束语

笔者讨论了增值税税率调整的政策背景，建议企业内的相关负责人应该真正把握好这个极为重要的发展时期，从而能够使得企业真正融资创新、进步、发展、提升，真正将企业的竞争力和发展优势显现得淋漓尽致，从而能够使得企业真正成为时代的弄潮儿，真正克服一切形式的艰难险阻，真正拥抱属于自己的美好未来和美好明天。

参考文献：

[1]陈宝熙，许锦锋.我国五大税种与实体经济关系的实证分析[J].税收经济研究，2014 （4）.

[2]黄祖斌.我国实体经济的税负重吗？[J].新疆师范大学学报（哲学社会科学版），2017 （5）.

[3]刘磊，晏晓波.实体经济的“高成本”问题[J].企业文化，2017 （4）.