军工单位财务综合管理信息化建设探讨

朱江源 何群

摘要：军工单位的财务信息化建设一方面需要配合上级单位的信息化建设整体方案，另一方面根据自身实际情况采用如网上报销系统、集中核算系统等多套系统同时应用的财务信息化体系模式。本文试图以T事业部为例，根据目前军工单位科研生产工作实际情况和未来精细化管理及战略发展的需要，对预算管理、合同管理、决策支持和流程监控等相关业务的财务信息化功能进行扩展分析，初步构建贴合实际需求、业务功能齐备、管理流程清晰、服务运行高效的财务综合管理信息化平台模型并形成建议方案。

关键词：军工单位;财务信息化;财务流程再造

作为涉密单位，军工单位的信息化系统建设必须按照国家保密要求进行部署，一方面需要配合上级单位的信息化建设整体方案，另一方面需要根据自身实际情况采用如网上报销系统、集中核算系统等多套系统同时应用的财务信息化体系模式。但目前财务信息化软件在实现各自功能目标的同时，并没有形成一个有机的整体，而是一个又一个“信息孤岛”，无法满足日常财务工作高效率，高质量的要求。因此，如何完善财务综合管理信息化能力，提升财务对军工科研生产工作的服务水平，支撑军工单位未来发展战略，为管理决策提供实时动态的全方位综合经济信息这一命题具有较强的现实意义。

本文以T事业部为例来探讨军工单位财务信息化建设思路。

一、T事业部财务管理与信息化现状及存在的问题

T事业部作为独立核算的非法人单位，初步建立了信息化业务和管理体系。该信息化体系建设涵盖了管理信息化、业务信息化、产品信息化等诸多方面，这都与财务数据有着紧密联系。财务信息的高效集成，将有利于事业部资源达到最佳配置状态，从而为事业部其他业务领域的信息化提供基础和保障。财务信息化建设可以作为事业部信息化建设必要的切入點。T事业部财务信息化系统存在的问题主要包含以下三个方面：

（一）财务信息系统的重要作用未能充分体现

因信息化水平未实时提升，导致财务核算、监管时效性不足。单纯的资产、资金监管和指标考核已无法完全满足管理决策的需要，不利于财务管理的进一步深化、预算与核算和业务计划的有效衔接，给事业部的财务管理工作带来一定困难和风险。而事业部内部或外部各项审计，也只是事后管理的方式，不可能代替运营、财务管理和核心业务的实时和规范化管理。

（二）对业务及战略决策提供的支持不足

事业部现有的财务信息化系统功能主要集中在数据的搜集、整理和控制方面，并没有直观化、具体化、形象化的将采集到的数据反映出来。在业务决策方面，难以及时掌握各部门的经营状况和财务资金变动情况;在战略决策方面，背景信息的缺乏导致高层难以依据财务状况做出准确的决策。

（三）系统集成化不足，信息孤岛现象存在

由于事业部各部门均使用各自的信息化软件，与财务软件的集成度不够。信息系统数据交互需求、数据传输标准难以统一，导致业务信息无法及时共享和传递，形成了信息孤岛，降低了信息的使用效果与效率。同时现有的财务信息化软件也仅仅满足于各自的功能要求，并没有形成一个有机的整体，难以实现日常财务工作高效率，高质量的目标。

二、T事业部财务信息化建设分析

根据上一节提出的事业部财务信息化系统存在的问题，模型建立的基本思路是围绕“预算管理、合同管理、成本管理、风险管理”理念，借助“经营计划、集中核算、全面预算、物资管理、资产管理、人力资源、决策支持”等系统的集成环境，以“预算——事项——核算——分析——决策”为主线，配合“资金流”，“数据流”和“实物流”三条支线，构建与前端业务高度集成、层次清晰的财务综合信息系统。最终实现流程规范、核算准确高效的目标。

（一）财务信息系统各功能模块优化

1.支线一：资金流

（1）“资金流”目标：实现明确反映和严格控制资金“从哪里来，到哪里去，该怎么花，该花多少”的目标。

（2）“资金流”结构：计划/预算编制——合同签订/经费申请——实际收入/实际支出——调整计划/预算——预算核对分析。

2.支线二：数据流

（1）“数据流”目标：通过系统对财务流入数据和流出数据进行归类整理、分析和计算，更智能的实现财务信息数据的收集、分析和导出，为部领导决策、审计检查和其他部门或单位提供支持，同时更高效的与其他信息对比和整合。

（2）“数据流”结构：网上报销——集中核算——数据管理分析——决策支持。

（3）“数据流”重点：各个财务信息系统的整合，以及电子附件模块、账务管理模块、综合经营模块和决策支持模块的添加和扩展。

3.支线三：实物流

（1）“实物流”目标：满足事业部固定资产的价值管理，原材料、科研物资的仓储管理以及存货核算的需求，确保固定资产与存货的合理配置和有效利用。

（2）“实物流”结构：采购计划——订单/合同——到货/建成——验收入库/投入使用——结算——跟踪。

（3）“实物流”重点：事业部的非货币资产包括固定资产、存货和试验用器具等广义资产。由于资产的类别不同，管理方式也有差别。对于资产的实物管理，事业部有专门的固定资产管理部门和仪器设备管理部门，因此财务处对非货币资产管理的侧重点在于资产的价值管理，包含固定资产价值管理和存货核算两个方面。

（二）财务综合信息系统构建

依据上文设计的一条主线、三条支线，构建出以网上报销系统为牵引，无缝对接全面预算系统、集中核算系统、仪器设备管理系统、存货管理系统和其他业务系统的财务综合信息系统模型，如图1所示。

三、结论和展望

（一）主要结论

本文基于财务信息系统理论和财务流程再造理论，通过对财务信息化建设的总体框架、建设成果和事业部财务信息化特点进行分析，围绕“预算——事项——核算——分析——决策”主线，配合“资金流”，“数据流”和“实物流”三条支线，构建出以网上报销系统为牵引，无缝对接全面预算系统、集中核算系统、仪器设备管理系统、存货管理系统和其他业务系统的财务综合信息系统模型。

（二）本文研究的不足

第一，财务信息化建设这一课题具有跨专业的特点，相比其他常规财务领域的课题其重点更强调于实际操作层面。本文主要对建设的方向和思路进行了规划，具体的技术方案并未涉及，模型的应用价值和可操作性有待进一步验证。

第二，本文所建立的模型由众多系统和模块组成，受篇幅的限制，本文案例仅对其中一些系统流程和模块做了简单介绍，而模块的具体功能和结构则有待进一步探讨与发掘。