大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

郭春兰　武国祥

摘要：伴随着科技时代的发展，我国的经济水平也大大提高，在大数据时代背景下，各个企业的财务税收工作都迎来了新的挑战，在不久的将来，机器技术很有可能会取代税务会计的职位，而且近年来税务问题变得极其敏感，是一项风险很高的职业。面对这些现实问题，作为税务会计工作者，要不断融入新型的大数据技术管理模式，加快转型的速度，进而强化税务工作的管理，将企业可能会遇到的风险系数降到最低，这对整个税收管理层以及体系都有着十分重要的意义。

关键词：大数据时代;税务会计;挑战

“大数据时代”的提出，最早是国外的一家咨询公司提出来的，如今已被各个领域广泛应用，尤其是在生物学，环境学，金融学等行业。由此可见，大数据带来的变革非常强大。使很多企业打破了有形资产的束缚，迎来了大量的无形数据资产。数据作为当代技术的强大支持，在税务会计工作中发挥着至关重要的作用。我们要抓住時代的机遇，实现税务会计工作的巨大转型。

一、大数据时代下企业税务会计面临的挑战

（一）会计本身的问题和挑战

目前，我们从互联网和信息技术方面可以明显看出，大数据时代给人类带来了翻天覆地的变化。作为一名会计每天都需要跟数据打交道，而最终，数据会变成时代的最终资产。在大数据时代，很多职业会面临着淘汰，会计工作其实有很多实用机器就可以完成，没有不可缺少的独特性，所以会计类的淘汰概率相当高。与此同时，也会出现很多新型的职业工作。但是作为会计工作者，想要在未来的社会中有一席之地，就必须掌握更高层的技术和能力，不断地学习和创新，只有这样才能在未来的大数据时代下立足。

近几年来，很多会计师都认识到了一个现状，就是就业机会少，薪资水平不高，更有很多企事业单位必须是持证甚至是高级证书的才能参与应聘，门槛较高。可是不得不说会计职称证的考试难度大，过关的少之又少。同时也有很多会计在专业上存在不足，针对此情此景，目前我们国家相关部门非常重视，新的改革制度和准则都在陆续出台，相信不久就会有新的政策来规范会计工作的具体实施。

传统的会计工作，主要是对账目，税收，投入资金和成本上进行统计和控制。但是由于大多数会计只是进行核算，很少参与到成本控制这一部分，所以工作比较乏味和枯燥，也没有加薪升职的机会，导致工作热情不高，这部分会计如果不抓紧转型，一定会面临淘汰大局，因为他们已经无法跟上企业的发展要求和步伐，这对企业税务工作以及整个财务部门都十分不利。

（二）税务会计在纳税角度上面临的挑战

大数据时代是信息大爆炸的时代，涉税问题都是透明的，因为在信息的传播和交流上，已经打破了时间以及空间上的限制，大众监督大众舆论的力量已经非常普及。比如一旦税务局发生了有价值的新闻事件，人们便通过电子设备使消息瞬间传遍全国，也因为如此，往往很多事件都被无形中放大。其次，目前的信息化网络力量着实强大，涉税的数据交换也已经透明化，税务部门要对涉税问题进行查阅是非常容易的，因为现在纳税人已经录入到税务局的增值税管理系统当中，随着系统的日益完善，大海捞针已经不再是传说，如果查到企业税收的问题，那首先找到的源头就是会计。所以作为一名会计工作者，要对账目时时刻刻保持清醒，才可避免税务账目出现错误。

还有一种情况，就是虚开发票的问题，由于管理和沟通的问题不到位，有些企业的业务部门对虚开发票的现象不以为然，但是会计并不知情，最后导致企业和税务会计一并被查。

二、大数据时代下税务会计工作的优化对策

涉税问题不论在哪个时代，对国家对企业都是一个很严重的问题，万一出现差错，都会对税务会计的职业带来风险。严重的会因为没有处理好涉税问题而深陷牢狱。在大数据时代的背景下，数据公开透明，所以每一个税务会计都要重视每一个细节，不断提高自己的业务能力，减少差错，保证自己的工作万无一失。

（一）提高税务会计的专业素质和能力

目前的现状都已表明，如果税务会计的工作思路还是单纯的做核算，就已经不再符合企业的发展，必须要像经营管理型会计转型。

前面已经提到，作为税务会计如今面临着巨大的淘汰风险，加上以上所说的职业风险，都促使税务会计要不断提高自己的专业素养，不断提升自己的工作技能。通过对企业自身情况的分析，找出财务数据的规律，为企业税收涉及到的决策提出建议。当然所有建议和工作实施的前提，都要在遵守法律的前提下进行，掌握大数据时代下会计的新型工作模式，不管是对自身还是对企业，都有着巨大的益处。而且一旦查出企业的税收问题，要及时对事实进行处理和解决，必要时可以启动法律程序维护企业和个人的权益。最后，相关管理部门应该具备预测风险的能力，尽量避免税务风险问题的出现。

（二）完善企业的管理制度

在涉税工作的日常管理中，要实行责任制。比如报销部分，报销人员首先要对发票的真实性负责，禁止虚开。特别是增值税专票。增值税发票特点明显，具有完税凭证和反映经济业务发生的作用，取得、开具、传递以及抵扣增值税专用发票对企业增值税申报纳税有着非常重大的影响。其次，为了保证税务管理工作的顺利进行，实行奖惩制度十分有必要。通过加薪升职等手段来提升税务会计对工作的积极性和热情，全身心的投入到工作中。这对税务核算有着根本的促进作用。相反，对于工作出现错误的行为，也要明确到个人并给予处罚，以警示他人，进而更好的实现税务风险问题的控制。

（三）提高对数据汇集的分析能力

大数据使企业生产经营的过程数据变成重要资产，而且因为信息化实现了数据汇集，想要看出企业是否创造了相应的价值，只要从财务数据汇总就能够分析出来。也就是说财务数据能够直观的反映出一个企业的经营状况。税收方面也是一样，税务核算在财务管理中是非常重要的一部分，尤其在营改增概念出现以后，税务筹划成为了税务会计的一项重要工作内容。做不好的话有可能会演变成偷税漏税的非法事件。传统的税务会计，大多利用收入、销项税额、进项税额、进项税额转出、上期留底税额、财务报表以及业务事项等凭证来计算税负，但是这种方式有很大的弊端。这就需要税务会计，学会利用和分析数据，尽可能通过数据分析来查找涉税风险，利用大数据分析为企业的决策提供宝贵意见和强大的技术支撑。

（四）对突出事件进行有效的控制管理

现阶段，我国在对中小型企业的管理中，主要是把精力和投入都放在了业务上，造成业务比财务重要，而财务又优先于税务的状况。但实际上税务工作作为财务核算中的最后一环，其重要性不容忽视。所以作为税务会计责任人，在扩展业务决策，签订合同的阶段，一定要将财务报表，纳税账目等管理工作做到位。首先要与财务，业务两个部门的工作进行沟通处理，对业务当中可能出现的税务因素，税务风险和成本等进行事前的分析，并采取相应的措施对账目进行核算控制。才能做好万全的准备，在降低企业税务风险的同时，提高会计个人的工作价值的体现。

（五）提高税务会计的社会价值观

在大数据时代下，作为有发展愿景的企业，不应该只是把眼前的利益放在首位，不能一味的追求利润，而忽视企业的长远发展。企业的经营管理主要看的是看它给社会创造了多大的价值。那么对于税务会计而言，税务筹划工作就是在为企业创造价值，依法办事，把握好税务细节，而不要为了个人或某个部门的利益来逃避税务责任。税务会计责任人不仅要在能力和技术上达标，更要有正确的人生观、社会价值观，学会根据事实和税收法规，来帮助企业决策人处理税务事项，并且合理的進行税务筹划工作。

三、结语

综上所述，税务会计在企业的财务管理工作中，有着十分重要的作用，由于很多企业的税务不够独立，管理机制也不健全，导致企业自身增加了不必要的税务风险，在大数据时代的背景下，机器的应用得到了发挥，这给当代的税务会计工作带来了巨大的挑战。所以作为一名税务会计，必须学会从财务中独立出来，实现财务工作的转型。只有这样，才能使我国的税务工作制度更加完善，促进整个社会的税务发展。

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