浅谈彩票行业内部控制建设的现状、问题及改进措施

徐莉

摘要：彩票行业主要是由国家政府直接进行管理和控制的，最早出现在20世纪的末期，自从彩票行业出现以来便获得了飞速的进步和发展，就目前而言，已经遍布了城市的各个角落，彩票行业的发展，在很大程度上促进了我国公益事业的发展，为公益事业做出了重要的贡献，但是伴随着彩票行业的迅速发展，如何有效管理彩票的相关机构便成了一个重要的难题，本文就彩票行业内部控制建设的现状、问题及改进措施作简要分析。

关键词：彩票行业;内部控制;现状、问题以及改进措施

自彩票行业发展以来，我国财政部在不同时期相继颁布了彩票机构内部控制建设的相关政策，彩票机构也断断续续的开展了内部控制的建设工作，但是在建设的过程中还存在着很多的问题和不足之处。如何很好的處理并解决这些问题是非常关键的一个课题。

一、当前彩票行业内部控制建设的具体现状

首先是在彩票行业内部控制建设上，各地区的建设工作进度存在很大的差异，并没有统一进行。我国最早颁布彩票行业内部控制建设的相关政策以及规章制度是在2012年，就此我国彩票机构才正式开始了内部控制建设工作。在2014年以及2016年，财政部也相继颁布了彩票机构如何建设内部控制的相关政策。虽然相关政策的颁布在很大程度上指导了彩票行业的内部控制建设工作，也引起了彩票行业的高度重视，但是在实际的建设过程中并没有落实到位，就目前而言，只有很少数省份是按照国家颁布相关的政策进行内部控制建设，已经完成了相关的建设工作，但是大部分的省份还在建设探索的过程中，甚至还有部分的省份并没有进行内部控制建设工作，没有对这方面的内容进行考虑。

其次是在具体的执行力度上存在很大的差异。对于那些很早完成内部控制建设的省份而言，是完全按照相关的规章制度中具体的建设要求来开展相关的业务。大部分的省份彩票机构并没有严格的按照相关规定进行执行，甚至部分彩票机构完全不去执行。我国颁布的相关政策中是有一套相对完善的内部控制制度，在具体的执行过程中，大部分省份的彩票机构并没有按照这套制度进行业务工作，还是像以前一样开展相应的业务工作，内部控制建设工作只是走走流程并没有实际进行。

最后就是内部控制建设工作缺少自我评价。我国的相关政策中有明确规定，彩票机构中应该存在一个非常专业的部门或者是专业技术较强的工作人员及时的对彩票机构内部控制建设进行自我的评价工作，并出具相应的评价报告。但是现实中大部分的彩票机构内部控制建设工作还在初步的探索阶段，缺乏实现自我评价的相关机构和工作人员，在内部控制的建设上往往还滞留在过去，只是简单的一个理论体系，没有办法进行具体的实现。所以无法进行自我评价的工作，做出的评价报告也可以说在无中生有，和实际情况严重不符，只是在做表面的工作，并没有从根本上意识到报告的重要性。

二、当前彩票行业内部控制建设的具体问题

首先是彩票机构内部的工作人员对内部控制建设的重要性并没有认识到位，甚至部分的工作人员都不知道内部控制建设这样的说法，部分工作人员即使是对内部控制建设有部分的了解，但是主观上觉得彩票机构从本质上讲并不是为了获取的经济效益，并不需要对内部控制进行建设工作，还有部分的工作人员认为这些都是彩票机构财务人员需要做的事情，和其他人并没有什么关系。造成出现这种情况的根本原因就是在于在建设彩票机构的过程中，通常是按照事业类型的单位进行创建的，这就导致在具体的发展过程中，关注的重点往往是在促进销量的快速上升上，而通过对彩票行业进行内部控制建设的时候，并不能提升彩票的销量。所以，很多的工作人员并没有意识到内部控制建设的重要性。

其次是进行内部控制建设的动力方面存在很多的不足。彩票机构可以说一种事业性的服务机构，在彩票的具体销售过程中，需要充分的考虑市场的需求情况，要根据市场的具体情况才采取相应的措施，但是就是因为彩票机构的这种特性没在人员的编制上做到位。因为彩票机构的工作人员有限，因此没有办法清楚的划分不同岗位之间的具体责任和相关义务，这就导致彩票机构的内部控制建设很难落实到位。在进行内部控制建设的过程中，往往并没有和彩票机构工作人员的薪资进行挂钩，没有相应的绩效考核，进行内部控制建设不仅消耗工作人员的体力、精力以及时间，薪资上也没有提升，导致在建设的过程中积极参与性并不高，没有足够的动力去实现彩票机构内部控制建设。

最后就是监督管理工作没有做到位。只有科学合理的把监督工作做到位在很大程度上才能保障内部控制制度的顺利实施。在国家颁布的政策中有明确指出落实内部控制建设的监督管理工作，并根据实际中具体建设情况给予一定的建议意见，并督促完成相关的整改工作。但是现实中大部分的彩票机构并没有对这项工作落实到位，很多的彩票机构在进行内部控制的建设过程中，并没有进行相关的监督工作，更没有提出相应的整改意见和建议，大部分的彩票机构都是在一种没有监督管理的环境下进行内部控制建设的。

三、针对当前彩票行业内部控制建设问题采取的具体措施

首先是针对彩票机构内部工作人员加强培训和教育工作。彩票机构可以定期适当的开展关于彩票内部控制建设的培训教育工作，让彩票机构的工作人员清楚的认识到进行内部控制所需要遵守的具体原则、所要实现的具体目标以及具体的建设流程等内容。也可以聘请一些国内或者国外的专业教授来举办讲座，让工作人员和教授之间进行良好的沟通，充分的了解在内部控制建设过程中自身不清楚不明白的地方，帮助工作人员重新认识彩票行业内部控制建设，理解这份工作的重要性，在意识上进行提升，除此之外，还要尽可能的调动工作人员进行内部控制建设工作的积极性，让内部控制建设可以顺利的进行下去。

其次就是在绩效考核上以及自我评价上不断的进行完善。彩票机构的内部控制建设可以说是一项相对复杂工作，在建设的过程中还需要考虑彩票机构的内部情况以及外部情况。在内部控制的自我评价制度上要逐渐完善，与此同时，还要与外部的具体评价相融合，这样就会很容易找到在内部控制建设时存在的不足之处，对内部建设的自我评价制度不断进行优化。对于彩票机构工作人员的薪资制度进行改革，建立绩效考核系统和激励机制，对于表现优秀的员工给予一定的奖励，这样在内部控制建设过程中，不仅可以激发员工的工作热情，还形成一种竞争的环境，有效的推进内部控制建设的实现。

最后就是加强内部控制建设的监督力度。目前，审计是最有效的监督方式。彩票机构应通过设立内部审计部门督促和管理内部控制建设工作，相关主管部门也应加大对彩票机构内控建设的监督，不断改进内部控制建设。同时，作为行政事业单位审计重要组成部分的国家审计也应发挥应有的作用，加强对彩票机构内部控制建设及有效性的监督。

四、小结

通过上文的具体分析我们可以清楚的了解彩票行业内部控制建设的现状、问题及改进措施。现阶段，彩票机构内部控制建设的过程中还存在的很多的问题，比如说彩票机构的工作人员内部控制建设意识不够，在建设的过程中缺乏动力以及内部控制监督管理力度不足等。只有把这些问题解决了，才能很好的实现彩票机构的内部控制建设，促进彩票行业的长远可持续发展。

参考文献：

[1]沈益男.彩票行业内部控制的改进策略[J].企业改革与管理，2017 （17）：218 +224.

[2]刘洋，周振.论中国彩票业发展困境及对策研究[J].当代经济，2017 （23）：12-13.

[3]沈益男.论如何提升彩票行业内部控制有效性[J].中国国际财经（中英文），2017 （04）：142-143.