企业PDCA闭环型财务内控体系的构建探讨

宋文龙

摘要：本文从企业构建财务内控体系引入PDCA闭环型的重要性展开分析，并以此为依据，提出合理控制财务预算、规范化财务管理流程，注重跟踪记录、创新财务管控模式，优化制度改进、提高财务信息质量，优化组织结构的有效措施，企业在实际的财务管理过程中，引入PDCA闭环型循环管理方式，逐步建立完善的财务内控体系，实现企业的战略性发展目标。

关键词：PDCA闭环型;财务内控体系;财务预算;财务信息质量

目前，PDCA闭环型管理模式在企业的实际发展过程中得到了广泛的应用，其与企业的财务内控体系有着密切的关系，逐渐受到企业管理人员的重视。企业要想实现健康长远发展，提升自身在市场竞争中的影响力，就要逐步完善财务内控体系，将PDCA闭环型理念与财务内控相融合，保证企业各项经营活动的顺利开展，逐步建立完善的内控制度。基于此，相关管理人员要及时发现财务管理中存在的问题，并利用相应的优化措施，促进企业的可持续发展，逐步获得更高的经济效益。

一、企业构建财务内控体系引入PDCA闭环型的重要性

由于我国市场竞争愈发激烈，企业的财务部门要逐步建立完善的内部控制制度，引入PDCA闭环型循环体系，从规划、执行、检查、改进四个方面入手，逐步构建健全的财务内控体系。

（一）制度规划

在PDCA闭环型财务内控体系开展的过程中，制度规划是第一步，财务部门的工作人员要站在宏观的角度，开展总体性的规划工作，这也是构建PDCA型内控体系的基础环节。

（二）制度执行

在PDCA闭环型财务内控体系开展的过程中，制度执行要在政策合理的基础上开展，对财务风险与市场环境进行评估，并展开全面的分析，财务部门将内控标准落实到各个环节的工作中，执行过程是最重要的中心环节，对企业的经济效益提升十分重要。

（三）制度检查

目前，企业财务内控制度的不断深入，导致许多问题发生，相关工作人员要逐步加强审核与检查力度，对各项制度进行严格审查，及时发现财务管理中存在的问题，保证PDCA循环框架的平稳性，促进企业的全面发展。

（四）制度改进

在构建PDCA闭环型循环体系的过程中，企业要将制度改进作为重要的衔接部分，针对风险问题提出改进措施，为后续工作的顺利開展打下稳固基础。另外，还能够使工作人员作出正确的经营决策，加强企业各个部门之间的沟通与交流。利用改进制度的方式能够使财务管理思路更加清晰，还能够有效提升财务控制能力，逐步获得更高的经济效益与社会效益。

二、企业基于PDCA闭环型构建财务内控体系的有效措施

（一）合理控制财务预算

在企业财务管控过程中，预算控制是最重要的组成部分，相关工作人员要明确企业的战略性发展方向，财务人员要对财务指标与绩效指标进行全面的管控，全面落实精细化的预算管理方式，保证企业的支出能够控制在适当的范围内。另外，企业要对预算执行情况加大关注力度，逐步构建完善的评审体系，对财务数据的有效性进行评估，对各项活动进行评估，不断提升企业的财物管理水平。与此同时，将企业作为发展的中心，根据企业的实际情况，优化财务预算方案。利用科学化的手段，保证企业的资产安全性。最后，在企业内部建立业绩考核制度，逐步强化预算执行力度。

（二）规范化财务管理流程，注重跟踪记录

1.将管理的重心放在凭证管理、资金管理与凭证管理中，将重心放在审批制度与固定资产管理中，对各个环节进行管控，制定明确的财务部门管理标准，使员工都能够明确自身的基本职责。与此同时，要结合各项经济业务的实际情况，逐步简化审批程序。企业在进行资金管理的过程中，要明确各项资金的使用情况，保证经营决策的有效性与科学性，进而完成PDCA循环管理。

2.企业在开展经济活动的过程中，务必要做好数据处理与采集工作，还会产生不同形式的记录资料，例如，工作交接表、固定资产卡片台账、凭证传递清单等。通过对记录资料的整理与分析，相关财务人员及时发现财务内控中存在的问题，认识到反馈信息的重要性，逐步构建相应的跟踪记录，从根本上避免风险问题的发生，并将结果及时反馈给领导层，为日后的财务管理工作提供相应的依据，逐步建立完善的财务内控体系。

（三）创新财务管控模式，优化制度改进

1.就目前实际情况进行分析，受到企业财务内控模式的影响，大多数企业的财务管理制度无法满足企业的发展需求，与发展目标存在明显的差异。基于此，企业就要立足实际情况，优化自身的财务管理模式，务必要在借鉴其他企业管理经验的基础上，逐步建立完善的财务内控制度。另外，在企业内部建立相应的财务监督机制，为财务管理的高效性提供相应的保障，将内部审计机构的职能发挥到最大化，保证内部审计部门的独立性与刚性，有效提升企业的财务管控水平。

2.企业要想实现健康长远的发展目标，就要逐步实施动态化管理，对财务规章制度进行规范化管理，及时找到财务管理中的风险薄弱环节。从内部审计的角度进行分析，务必要借助内部与外部力量结合的方式，构建联动机制，从资金管理、合理分工等各个环节入手，建立明确的财务部门标准。例如，企业在开展资金管理的过程中，财务人员要对资金流的使用去向进行追踪，对企业资金进行合理的分配。财务部门要立足于企业的长远发展目标，对于内部环境与外部环境的变化及时洞察，对企业未来一段时间内的成本费用控制总体目标进行分析，将财务管理目标细化到各个部门与岗位中，制定明确的月度目标与季度目标，逐步建立完善的目标责任体系。通过对期末资金占用情况展开全面的分析，对债权债务资金动态进行全面的分析，及时发现资金管理中存在的问题，逐步制定完善的解决措施，对资金管理工作进行合理的指导，进而完成PDCA循环管理。

（四）提高财务信息质量，优化组织结构

1.在企业实际财务管理过程中，要想有效提高财务信息质量，企业的管理人员就要加大对于原始凭证的审核工作，在遵循基本要求与规范的前提下，科学的设置账簿。在开展财务分析的过程中，务必要保证账簿登记过程的合法性，立足于实际情况，建立完善的报表体系，保证信息的真实性与准确性。

另外，要进一步落实岗位交接工作，务必要保证账簿与凭证的完整性，还要保证企业的资金与账面保持一致性。企业的财务人员在实际管理过程中，要加大对财务交易活动与财务会计信息的重视程度，逐步建立完善的财务内控体系。

2.就企业实际情况进行分析，大部分企业在内部组织机构设置过程中比较简单，这种情况不利于企业财务管理水平的提升。基于此，在进行机构设置的过程中，管理者可以设置岗位不相容机制，针对企业财务管理的重要岗位，务必要安排两名以上的工作人员。另外，建立相应的评价体系，将员工的主观能动性发挥到最大化，保证评价结果的科学性与真实性，为企业建立完善的财务内控体系打下稳固基础。

三、结束语

综上所述，在企业实际财务管控过程中，将PDCA闭环型与财务管理结合十分重要，通过这种方式不仅能够提高企业的经济效益，还能够优化预算管理机制。相关的财务人员通过建立完善的内部监督制度，强化成本核算工作，在一定程度上保证经营活动的顺利开展，为企业创造出更高的经济效益与社会效益。

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