油田企业资金管理风险控制初探

杨梦娇

摘要：在日益激烈的市场竞争环境中，油田企业要想获得稳定、持续的发展，加强资金管理和相应的风险控制是重大举措之一。 本文根据油田企业资金管理现状，归纳资金管理面临的风险，并提出建议，希望能为加强资金管理风险控制提供思路。

关键词：油田企业 资金管理 风险

一、前言

资金是企业生产经营活动正常运转的基础，同时也是企业生产经营活动的最基本要素。资金管理中的风险管理和控制工作是一项调和资金预算、规制核算行为、增加资金利用率的工作，链接于企业生产经营从始至终，对企业能否持续、安全的发展具有至关重要的作用。

二、油田企业资金管理现状

油田企业按照总部下达的安排和规划，公司避免了资金分散、运营风险大的问题，变分权为集权，实行集中的资金管理管理，即：企业内部设置有针对性的资金管理机构，进行有效管理公司资金，减少运营风险，提高运转效率。油田企业的资金管理采用三级管理模式，即：财务资产处负责企业资金的筹集、调拨、上存;资金结算中心负责日常管理及支付结算工作。基层单位负责办理单位资金预算上报和结算手续准备工作。

三、油田企业资金管理过程的安全风险分析

油田企业资金管理机构是对企业内部资金运转和风险集中管控的主管机构，应充分发挥其在资金管理工作中的监督管理职能，根据油田企业深化改革的需求和想法，实际的资金管理工作应以制度流程建设，资金预算管理和主要金融监管，资金结算方式管理、资金现金流量管理等方面为基础，分析企业在资金管理工作中存在的安全风险。同时从一些企业发生的财务人员挪用公款的行为，侵占企业资金的案例可以看出，根本原因在于缺乏内部控制系统和制度实施力度不足。

（一）资金管理制度风险

油田企业作为中石油陆上油气田企业，具有投资规模大、业务领域广、下属单位多的特点，随着企业扩大经营自主权改革的深入，企业的生产经营模式也在进行改变，未及时修改现有资金管理制度，使企业现有实行的管理制度与企业新改革制度无法统一，跟不上改革制度的步伐，就容易导致油田企业的资金安全管理制度受到很大程度威胁。

（二）全面资金预算质量风险

资金管理工作的核心是全面资本预算，油田企业如果做不到进行全面资金预算，达不到一个合理准确使人信服的标准，会很容易使资金使用效率地下，影响企业内部资金使用问题，加大使用资金时的成本风险。

（三）资金管理稽核工作风险

稽核工作是资金管理工作必不可少的组成部分。 如果资金管理审计工作及时性差，稽核薄弱，则无法及时发现资金结算中存在的问题，导致资金结算不及时修复或发现问题。在向企业的基金管理机构报告后，企业未能及时采取措施防止结算风险，会给企业资金的安全结算带来潜在风险。

（四）资金结算方式管理风险

油田企业的日常资金结算任务重，业务量大，成交额多。在目前的资金结算方式主要是使用银行存款的实时转账，却很少使用承兑汇票和其他银行理财产品等方式来进行资金结算。如果企业全部采取银行存款实时结算，很容易给企业带来资金流动不足的风险。为了保证生产经营正常的资金需求，企业应当从外部筹集资金，为此承担较高的财务费用，这增加了企业的资金使用成本，给企业的经营带来了潜在的风险。

（五）资金现金流管理风险

目前，油田企业现金流量管理模块的大部分应用都停留在现金流量表中。可以看出在现金流量表中分析，油田企业资金运作的能力很弱。没有深入研究资金流入和流出的数据，也没有发现潜在风险存在于哪些方面。因为找不出企业资金运作的风险点，就无法通过资金流动确定企业资金是否可以良性运转，企业的生产经营状况无法准确预测，会给企业的经营管理带来潜在风险。

四、加强企业资金管理风险控制的策略

（一）对资金管理制度进行完善

油田企业扩大自主经营权改革极大地推动了企业生产经营方式的转变，企业的资金管理系统必须与企业的生产和运营方式的转变兼容。从现在的管理制度可以看出，有必要进一步完善企业资本运营各个环节的管理规则，并根据油田企业的实际运营情况制定和修改《资金结算业务规范操作手册》《资金结算风险防控手册》等包括企业资金运转全过程的制度和方法，建立健全资金管理制度。

（二）加强企业资本预算管理制度

基金管理的主要目标是对资金的安全、流动性和运转效率进行管理。企业应建立一个结算中心，在统筹企业资金的各项指标时，财务部通过集中管理各部门的资金，实现企业资金的统一控制。避免出现多个账户和资金外流等问题。同时，企业也可以在财务内部建立银行，集中所有资金进行统一管理和监控。加强资金调控，降低资金占用率。

（三）突出稽核时效性、强化稽核力度

资金管理的稽核工作要和企业的实际资金运营状况密切相关，实现有效的衔接，注重审计工作的及时性。在实际资金管理工作中，通过前期控制和后期监督，及时发现资金运营过程中的风险问题。同时，审计工作基于“加强安全意识、监控资金去向、发挥风险预警”的原则。针对审计中发现的资金管理的主要隐患，编制审计报告，在发现问题后，及时通知有关部门及时纠正，采取有效措施防范资金管理风险，确保资金可以安全有效的运行和控制。同时，加强对企业项目，资金，技术等方面的管理，坚决抵制不正之风，加强防止企业资金运作风险的能力，并最大限度地提高经济效益。

（四）广泛应用银行金融产品办理结算

油田企业的资金结算方式应在流动资金支付和银行金融产品支付间保持合理的比例，避免因流动资金支付比例较高引起流动性不足的风险。由于大型的结算业务，油田企业具有大额支付和频繁交易的特点。企业需主要通过银行存款的实时清算来改善资金结算，积极与相关银行沟通，并尝试采用占用较少流动性的企业的结算方式。逐步增加“汇票”“商信通”等业务的使用，始终遵循“节约资金成本”的原则，尽量减少资金占用，使企业的资金结算方式多样化。 由于资金流短缺，从而增加了财务费用风险，降低了企业的资金成本，实现了降低成本，提高效率的目标。

（五）提高企业现金流量分析和应用功能

每个项目对现金流资产负债表的反馈，最后都是由于现金流量表通过数据反映的，是该企业总体的资金运转和资金转移的综合体现。企业财务人员要把现金流量表的分析作为资金管理工作的重要内容，从整个企业资金运行的角度，来分析现金流量信息，从中发现企业资金运营的问题，及时向企业业务部门和领导汇报现金流量的有价值信息，加速企业优化生产经营，实现可持续发展的目标。

五、结语

总而言之，资金是企业经营管理的核心，保证企业的健康发展，应当建立一个安全、有效、可操作性强的内部控制体系，提高资金管理人员的专业素质，规划与统整能力，决策与执行能力。建立规范和加强资金安全控制标准，防范资金风险的产生，确保资金可以安全有效的运行，并显著提高石油企业对资金管理业务风险管理和控制能力。提高风险抵御能力并对各方面进行改善，才能使油田企业能够长期保持可持续发展。

参考文献：

[1]王晓明.营运资金管理风险控制研究——以四川长虹公司为例[D].安徽财经大学，2016（7）：133-133.

[2]马晶.论货币资金内部会计控制——资金挪用案例分析[J].现代商贸工业，2009（9）：183.

（作者单位：长春工业大學经济管理学院）