发挥社会组织作用创新税收管理和服务

康 兰

从税收工作的国际管理经验来看，西方政府是将税收管理权利下发，进行参与性质的管理，将大量的权利移交给当地的人民和有关部门，政府给予一定的关注和帮助。立足于我国的现实情况来看，我国近年来发展迅速，需要明确社会组织的功能定位，并对社会组织的社会功能提出新的要求。

一、发挥社会组织在税收管理创新中的意义

（一）发挥社会组织作用是政府管理的重要方向

从税收的管理发展方向上来看，社会化的税收管理是现代化社会建设的重要特征之一。将一部分的税收决策权和执行权利以及监督权利移交给社会组织，由社会组织分担一部分税收工作和责任，充分调动社会各界的力量帮助建设社会主义现代化税收管理，提高税收征集管理效率，降低税收部门的管理成本，增强税收部门与纳税人之间的关系。

（二）发挥社会组织的优势

社会组织是非官方性质的具有一定的社会职能和服务性质的组织。在税收工作中，官方的态度经常是统一和强硬的，需要一个中间人做润滑剂，改善纳税人对税收部门的态度。通过发挥非官方性质和服务性质的优势，社会组织可以对纳税人进行指导教育和协调管理，使纳税过程更易为纳税人所接受，更易取得社会各界人士的理解和接受，使纳税过程更加和谐，社会管理更为稳定。

（三）降低税收部门的管理压力

我国经济的不断发展和进步，纳税的种类和步骤也越来越复杂，对纳税工作提出的管理要求也越来越高。现实的情况决定了国家税收部门要团结更多的社会力量参与到纳税工作的建设中。国家税收工作人员的数量基本保持稳定，面对着越发繁重的工作，建议将一部分权利交给社会组织运行，并由社会组织对税收部门进行监督。社会组织与一部分的纳税人联系密切，具有对社会建设有力的组织情报，又具有着一些税收部门不具备的社会技能和管理能力，是对税收部门工作的一次补充。

二、社会组织在参与税收管理中存在的不足

（一）理论指导不够充分，有关部门不够重视

科学合理的理论指导是影响工作方向的主要因素，是帮助社会组织进行税务管理的指引，也是税收工作顺利运行的保证。由社会组织进行协助税收管理的理论在我国的税收管理工作还是一个创举，对其运用还不成熟，又没有一些成熟的例子可以借鉴，导致大部分的管理模式对社会组织的协助还只是一个模糊的影子，抓不住问题中心，盲目的前进往往导致从根本工作方向上就出现了错误。一些地方的领导重视其中的工作效果，却不重视其中的理论指导。对社会组织的工作目标有要求，但是无法相对应的提出指导，导致目标明确，过程模糊的不利局面。

（二）协助效果不如人意，相关人才资源缺乏

在一些地区的税收管理部门中开始与社会组织合作，进行税收管理的创新，但是由于没有一个合理的机制，税收管理工作的创新效果不明显。由于缺乏制度所带来的约束，社会组织之间进行强化管理的一些部门与强化过程中的部分往往会出现脱节的状态，对税收管理的强化策略缺乏配合，很大程度上影响了社会组织内部管理的效果。一些地区更没有意识到强化创新税收管理是一个系统的工程，需要整个社会联系起来，在内部的矛盾中寻求发展，将社会组织的优势与税收部门的优势结合起来，寻求两者发展的中心。

内部控制质量不如人意的另一个原因是人员专业素养不足，要提升税收管理的质量，保证工作的效率，专业人士的参与是必不可少的。并且作为税收管理人员，在保证优秀的专业素养的同时还要要求自身有着良好的责任意识，秉公处理财务事物，不徇私舞弊。但实际上，往往因为人员缺乏素养，一些社会组织没有进行税收协助工作的经验，导致税收工作的失败。

三、发挥社会组织在税收工作创新管理的途径

（一）行业协会的建设

在一些民营企业发达的地区，一些行业协会组织较为健全，在进行当地的税收管理时，可以同当地的行业协会进行合作，发挥协会在进行税收管理，社会建设的优势。国家应该重视这方面的发展情况，立足我国现代社会的经济发展实质，有关部门应该指导建立和完善一批现代化，正规化的行业协会，为税收部门的管理提供服务。

在信息的收集方面，要明确行业协会产生并传递的信息，明确协会内部所提供的整个行业的信息能够成为税收部门进行税收工作的重要依据。

在协会的调节作用方面，健全一个协会与当地企业之间的交流渠道，提升税收服务的能力，保证税收工作的质量，有规划的定期组织各行业的协会进行会谈，借助协会帮助发展社会税收工作。

（二）加强信息化手段的应用

当今世界是信息化发展迅速的时代，是一个数据流量为主流风向的发展时代。在社会组织参与税收管理工作中，要及时加强信息化手段的应用，融合到自身内部控制工作中，将信息化管理理念融入到管理中。

（三）强化人员的管理

人员是税收管理发展的基石，也是强化税收管理的重要手段，为加强社会组织的税务人员素质建设，主要可以从以下几个方面进行。一是在进行人员招募时进行严格的选拔，不但要求专业素质过硬，也要有良好的责任意识。二是对组织和税收工作内部人员进行责任教育和技能培训，提高反腐倡廉的宣传力度，对一些认真工作的人员要给予表扬，对一些违反职业道德的税务人员就要给予严肃的处理，保证有一个清正廉洁的工作环境。三是积极招揽一些有经验的专业人士，对一些社会组织还不成熟的管理控制工作进行指导，为管理部门及时补充新鲜的血液，从整体上提高社会组织中税收服务人员的专业能力和责任意识。通过强化人员管理，目前国家税务部门组织的税收也取得了较好的成绩，据相关资料显示，去年的前三季度全国税务部门组织税务收入达到了99237亿元，其中不包括已经扣除的出口退税部分。

（四）依法支持税务师展开工作

在社会组织的工作中，还可以依法支持一些注册税务师事务所等中介组织的发展，为社会组织参与税收管理工作提供有效的力量。发挥注册税务师在落实和宣传税收政策上的力量，在一些管理能力还不成熟的组织中要积极听取税务师的意见，加强税收工作的管理效果。另一个方面，税务师可以起到反馈税收工作效果的作用，通过其丰富的实践经验，可以帮助一些社会组织对其工作的效果起到一定的了解作用，并为日后税收工作提供一定的参照。

依法支持注册税务师展开工作，帮助一些社会组织进行涉税业务的鉴定工作和审核取证工作。对于一些办理税收业务，进行委托任务提供真实合法的依据。提高税收管理工作的可信度，减少税收任务的工作负担。

（五）国家的政策文件指导

国家的宏观调控一直以来都是税收工作管理发展的一个主流风向标，国家在税收服务方面要落实好政策，要有硬指标明确社会组织对纳税人的服务项目和社会组织协调税收部门进行税收管理的工作细则。在实施中要积极采用国内各地区的先进管理经验，政府给予一定的宏观干预，同时设置一些监察组织，对社会组织协调税收部门的工作进行监管。

四、结束语

社会组织应加强自身队伍建设，充分发挥其自身的社会作用，积级参与到税收建设工作中，一是要做到各行业协会组织充分参与，二是社会组织内部要建立完善税收工作管理制度，三是要提高人员的专业知识和道德素养以及服务意识。四是要极积采纳注册会计师，税务师的宝贵建议。协助税收部门完成税收管理工作的创新。为构建和谐社会作出自已应尽的贡献。