如何加强铁路施工企业财务内部控制探究

李思贤

（中铁二十四局集团福建铁路建设有限公司，福建 福州 350013）

在新形势下，现代化的企业管理已经融入到每个企业当中，铁路施工企业也是如此，而内部控制作为现代化企业管理当中的重要部分，在现代企业管理当中发挥着重要作用，因而铁路施工企业应该加强对财务内部控制的重视，增强企业运营资金安全，从而增强整个企业的核心竞争力，推动铁路施工企业的更快更高发展。

一、加强财务内部控制的重要性

加强铁路施工企业当中的财务内部控制，一方面能够确保企业在开展财务活动的过程当中能够严格依据有关国家法规要求来开展财务活动。内部控制制度对于企业本身有着严格的约束性限制要求，可确保企业所做出的各项财务行为均完全满足于有关的国家法律规范要求，有关的会计报表编制也与会计准则规范相一致。另一方面最大限度地减小企业所面临的经营风险。科学化的企业内部控制制度有助于保障企业各职能部门与员工个人职责的具体落实，对于各工作岗位与部门间的考核与协调也将更加高效化，可使得企业内部人员职责明确，从而促使企业所开展的各项经营性活动均可在效率方面达到更高水平。

二、铁路施工企业内部控制当中出现的问题

（一）企业内部的控制制度建设不完善

铁路施工企业内部控制需要有全面、完善的制度支持，需要包括施工企业以及各个分支当中的所有业务和事项，对全员进行控制，避免出现内部控制的空白，但从我国大部分的铁路施工企业财务管理现状来看内部控制制度的建设并不理想，在有些关键控制环节当中缺少相应的控制制度，有的企业当中没有设置财会部门的核查岗位，或是监督制度不规范，或是建立了制度却没有在实际管理当中实施。而在企业财会电算化方面没有制定严格的制单、记账和审核制度，对于铁路工程施工过程当中的关键控制点的控制力度不够，或是没有建立规范的控制制度，使得在进行项目结算的时候人员的随意性很大，有些工程款结算的时候还缺少负责人的签字，或是设备材料进场以后补签合同等，这些问题是财务内部控制不严的表现，体现出铁路施工企业当中内部控制制度不完善的问题。

（二）内部控制制度的执行力度不大

企业管理层往往将管理重点放在了生产和开发上，而在内部控制的执行力度上不够关心，仅仅把内部控制的工作交给个别部门，却没有把内部控制放在一个整体的高度上，没有从全企业的实施高度上进行人事，使得有的项目出现人员素质较低或是责任心不够等问题，也会有因为规章制度流于形式而出现的财务损失，这些问题并不是由于缺少制度而出现，而是由于对于制度的执行力度不够导致的，很多施工企业当中的制度建设只是为了应付上级检查，而没有真正执行，那么铁路施工企业的财务管理水平还是上不去。

三、加强铁路施工企业财务内部控制的措施

（一）保证内部控制环境

内部控制环境的优良直接影响着铁路施工企业财务内部控制的开展，而环境的改善则需要铁路施工企业当中全部部门的共同努力，具体来说可以从以下几个方面上入手，一是要要对企业管理体制进行调整，以便能够满足内部控制制度建设，淘汰传统落后的管理方式，引进新的管理理念和管理手段，避免出现任人唯亲的情况，保证给铁路施工企业内部控制捅良好管理基础；二是对铁路施工企业的下属分支机构进行充分调查，结合铁路施工企业的实际情况来制定合理、科学的内部控制制度，以便能够更好地对铁路施工企业进行管理，对下属机构的施工质量进行管控；三是要处理好施工人员和财务部门之间的关系，加强教育宣传，让铁路施工企业的上下级部门都能够充分了解财务管理的作用，加强对财务内部控制的重视，积极配合。

（二）增强企业的风险意识

风险意识是每个企业在实施财务管理过程中必须树立的一项基本意识，对于铁路施工来说，其本身施工规模比较大，所涉及到的人力物力和财力都非常多，这就使得铁路施工企业所背负的风险更大，一旦企业发生财务风险，会直接影响铁路的正常施工，影响铁路投入使用，进而影响交通事业，也会对其他行业的经济发展造成影响，因而铁路施工企业应该充分树立风险意识，具体来说应该从以下几个方面来进行：一方面是在制定铁路施工企业内部控制制度的时候要将财务风险防控放在制度的重要位置上，对风险防控内容进行制度制定，对员工进行宣传教育，让企业当中的每位员工都能够充分认识到财务风险的重要性，树立财务风险意识，在资金操作过程中避免出现财务风险。另一方面是企业要将经营风险和财务风险区别开来，这样方便企业在进行防控的时候能够对财务风险进行更加专业针对性的防控，在风险的规避上首先企业要对铁路施工工程进行详细规划，在铁路项目施工之前对所需要的成本、技术、材料、设备以及能源等进行详细调查，并列出详细的成本表格来，方便施工企业财务管理人员能够详细了解铁路项目的成本情况，并且能够根据规划来制定相应的成本方案，以便能够更好地对成本风险进行把控。同时铁路施工企业在事先一定要准备应急资金，一旦发生意外情况能够运用应急资金进行救急，切实规避财务风险的发生，提升铁路施工企业的财务风险防控能力。再者，铁路施工企业作为铁路工程施工的主要承担者，应该加强对施工人员的管理，避免出现下属公司转让承包的问题，对每个分支机构的财务管理人员进行监督管理，保证整个施工体系当中的各个分支都能够按照已经制定好的施工方案进行，保证铁路施工的顺利进行是规避铁路施工企业财务风险的根本。

（三）加强信息化财务管理的教育培训

财务会计管理在整个企业管理当中占据着重要地位，管理者应该充分认识到财务会计工作的重要性，从传统电算化财务会计的思想当中跳脱出来，真正认识到在大数据时代加强财务会计信息化建设的重要性，理解信息化建设的内涵，不仅仅是停留在表面上用电脑来操作财务会计事务，而且还要从财务会计工作内容和人员角度加强理解，给予财务会计工作上的支持，为财务会计部门获取企业数据提供方便，这样才能够促进财务会计信息化管理建设的进行。再者，企业财务管理信息化的建设是与财会人员自身素质分不开的，一方面企业要加强对企业内部财会人员的培养，对那些在工作和培训当中表现突出的员工进行嘉奖和晋升，并给予系统化信息化管理培训，提升员工在大数据处理方面的能力。另一方面企业要重视财会管理方面的人才引进，可以多招聘一些在财务会计信息化管理方面有先进经验的人才，并且积极学习先进的企业经验，不断完善自己企业的财务信息化管理系统，同时要加强内部信息处理人员、财会人员以及系统维护人员之间的联系，保证各部门统筹协作来提升企业的财务会计信息化管理水平。

四、结语

铁路施工是推动我国社会事业发展的基础建设，不断提升铁路施工企业的财务管理水平对于推动我国铁路施工发展具有重要价值，因而铁路施工企业应该充分认识到财务内部控制的重要性，不断创新内部控制制度,推进信息化建设,增强铁路施工企业的竞争力。