关于电力企业税务风险及控制对策的探究

■徐晓华 翁凌略（国网浙江绍兴市上虞区供电有限公司）

我国的市场经济体制不断完善，电力企业也在不断的深入改革，但现阶段我国的电力企业面临非常复杂的经营环境，再加上市场竞争非常激烈，导致运营风险越来越大。所以对企业的风险进行控制，加强运营管理是我国电力企业在运营发展过程当中需要解决的一个问题，也是所面临的挑战。本文结合笔者在工作过程当中的经验，根据遇到的税务风险问题，并以此为出发点，对现阶段我国电力企业存在的税务风险问题进行分析，并且提出解决措施，以此来促进电力企业有效的对税务风险进行防控。

一、关于电力企业税务风险的相关概述

现阶段，有很多人在处理税务风险问题时都是在出现明显的问题后才进行管理，并且管理部门由上级部门进行，不需要下级单位参与其中。事实上这样的管理和处理方式是错误的，因为税务风险管理需要在风险出现之前就进行预防工作，才能够真正意义上防范风险问题的发生。企业的税务风险是在经济业务复杂化和多元化的发展过程当中带给企业税务方面的不确定性，再加上税法的无偿性以及强制性，都会造成企业的税务责任方面出现一定的风险。比如企业需要缴纳罚款，补税和滞纳金等，所以需要对企业发展过程当中的影响税务风险的因素进行分析，并找到相应的解决措施，才可以对税务风险进行防范。

二、关于电力企业控制税务风险的现状

电力企业发展过程当中，越来越要求外部控制税务风险管理。社会很多方面都给予电力企业足够的关注，因为电力企业是税源企业，需要合法合规的缴纳税款。所以对电力企业税务风险管理进行有效的加强，并且构建相应的风险管理体系，是其发展过程当中的必经之路。我国的税务监督体制不断的改革，不断的深入发展，相应的税务稽查力度也在加强。而电力企业发展过程当中存在一定的税务风险，其是人们所关注的内容，并被推到了风口浪尖之中。对于电力企业来说，需要对财务人员的综合素质进行提升，建设专门的队伍进行风险的防控。由于企业内部的税务工作一般是由非税务人员兼职工作的，没有专门的税务人员和税务岗位，所以会导致工作人员在工作过程当中产生不同层次的工作能力，对税务工作的正常开展产生了很不利的影响，造成了税务风险的增加。

三、控制电力企业税务风险的对策

结合现阶段我国很多企业所面临的税务风险管理问题现状，可以采取一定的措施控制电力企业的税务风险。这个过程当中要设定发展目标，需要大力提升税务管理水平，对税务风险进行降低，并且对企业的优势资源进行借助，从而构建全面的企业税务风险控制体系和管理体系，主要从以下几点进行控制：

（一）对税务风险管理组织保障进行完善

对税务组织结构进行优化。为了对税务风险体系进行有效的完善，促进其正常的运转，并且有效落实相关政策，可以建立税务风险组织机构，形成风险控制机制。这个过程当中需要以财务为中心，并且结合管理部门和其他业务，进一步对风险管理的效率进行提升，也可以招聘一些专门的税务风控人员或者是外聘一些专家，共同来给予税务风险控制体系进行指导，提出相应的建议。

对税务岗位的职责进行明晰。为了促进所有风险控制体系有效的运转，需要对税务工作人员的业务权限和工作职责进行明确，并且根据税务风险控制机构的各级管理和业务人员的具体工作内容给予相应的组织培训，主要内容有对风险控制，涉税项目的审核和填报等方面的内容培训，从而建立相应的奖励机制以及系统的税务监督，对各项业务进行优化和提升，以此来对风险管理控制组织内容进行细化和完善。

（二）需要完善预警机制和税务风险评估机制

对于现阶段很多企业在经营过程当中具有很高的税务风险，那么电力企业发展过程当中需要及时的对内部的税务管理控制体系进行诊断，并且借助相应的评估工具，及时发现问题，找到税务风险的具体信息，采取正确的措施解决问题。与此同时，还需要对纳税政策进行深入的研究，从而更加准确的对税收风险进行诊断，能够及时的采取应对措施。

（三）需要对税收制度进行优化并应用手册管理

电力企业需要对现阶段存在的税务风险问题进行积极的调查，根据具体情况对税务风险防控体系进行完善，并且优化升级现阶段的税务风险防控体系，从而对税收防控水平进行提升，从体系的层面构建更加坚实的防火墙。电力企业的税收防控过程也可以取得良好的效果，能够预防问题的发生，在问题产生之前就扼杀在摇篮之中。为了确保电力企业的税务工作能够正常的开展，需要采取科学合理的措施进行处理，与此同时要保持电力企业的可持续发展。除此之外，面对一些常见的风险点，电力企业需要进行梳理和总结，并且制定成手册，以此应用于税务风险管控过程当中，来作为该工作的工作指南。

（四）合理恰当的应用系统管理软件

我国的税收法规不断的改革和发展，并且电力企业在现阶段的多元化发展时代以及大数据时代，不能够完全避免手工操作，需要对信息管理系统进行借助，从而掌握并汇集各类数据信息，也能够给予税务工作人员进行及时的分析，从而促进相关工作人员更加及时的掌握公司的数据信息，以及缴纳费用和处理事项等信息。在面对税务风险过程当中，能够给予及时有效的控制。比如，关于公司的发票管理方面，通过税务系统管理软件能够建立一个数据信息整合的平台，收录公司的所有票据信息，从而促进公司开展结构化的数据提取，发票验伪，验收，逾期预警等方面的功能应用，也可以代替相关的工作人员，不再需要重复的操作就可以达到同样的工作目标，也可以对税务风险进行防范。

（五）需要开展多样的培训，建立动态政策库

电力企业的财税人员需要进行培训，要针对公司的具体情况开展丰富多样的培训。培训内容需要包含相关的税务风险，运作实务和应对策略等课程，从而对企业财务人员的专业能力和业务水平进行有效的提升，也可以控制税务风险问题发生。

（六）提高税务风险意识

电力企业的财务管理人员需要具备正确的税务风险意识，不能够忽视管理的重要性，也不能够只专注于生产而重视税务风险的防控，在企业管理过程当中，财务管理人员要清晰的认识到管理效率对企业的发展重要性。企业的管理活动以及安全生产活动对于税务风险的防范具有重要的意义。在企业的管理工作过程当中，税务风险管控是非常重要的工作，能够促进税务风险的降低，也可以确保电力企业的相关纳税义务能够正常进行，降低税收的成本。

（七）对人力资源的考核评价机制进行完善

电力企业财税队伍当中需要具备专门的税务风险负责和控制人员，这些人员需要具备专业的知识和良好的操作能力，很强的专业业务水平，能够及时的有效的解决税务风险问题，给予电力企业税务风险控制提供有效的保障。除此之外，电力企业还需要设置相应的税务风险控制岗位，这些岗位需要专门负责这方面的问题，要对税务人员的绩效考核制度进行完善，加强专业培训。因为现在我国的会计政策和税务制度之间会具有一些差异，导致税务管理并不是非常容易的，那么就需要更加专业的人员才能够予以问题解决，所以电力企业在发展过程当中要对人力资源考核评价机制进行完善，设置专门的管理人员，对税务成本进行降低，也降低相应的风险。

四、结论

在我国国民经济发展过程当中，电力产业是重要性的产业，影响着我经济社会的发展。所以，电力企业需要做好税务风险管控工作，提升整体运营水平，对税务风险进行有效的防控和降低，提升电力企业的核心竞争力，促进电力企业的发展。