谈民营企业资金管理存在的问题与对策建议

赵淑红

（云南尤尼泰税务师事务所有限公司，云南 大理 671000）

一、民营企业加强资金管理的重要性

（一）资金管理的概念

企业资金管理是指对企业资金来源和资金使用进行控制、计划、监督、考核等多项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理就是要对资产进行合理的配置，实现企业的投资目标，建立最佳资金结构。

（二）民营企业加强资金管理的作用

1、有助于防范企业的经营风险

企业生产经营过程中不能脱离资金的支持。对资金予以规范、科学、合理的管理，能够有利于对资金流向的全程控制，防止资金恶意支配或被挪用，防止单位或个人舞弊行为的发生，保证了资金使用的规范性、有效性、安全性，避免企业因资金管理不善造成经营风险。

2、有助于实现资金使用效益最大化

良好的资金管理有利于企业资源的充分使用与调度，防止资源的过度浪费。通过资金存量的合理控制，避免资金存量过少的现象发生，有利于企业偿还能力的提升，带给企业正面、积极的作用。通过对资金的管理，对企业经营周转资金余缺进行合理调度，利用资金支付的时间差，把闲置的资金投资于有收益的理财活动。在提高资金均衡流动的同时,优化了资源配置。有了充足的资金就可以调动更多的资源，为企业稳定发展奠定了良好的基础。

二、民营企业资金管理的现状和存在的问题

目前，民营企业多为家族式企业，普遍存在管理不规范、资金管理松散等现象。出于自身利益考虑，财务管理岗位一般不通过选拔，任人唯亲，选择亲属担任财务总监、主办会计等重要岗位。由于缺乏规范管理，财务问题层出不穷，资金管理混乱，极易造成资金挪用、贪污舞弊现象发生，加大了财务风险，甚至造成资金链断裂，制约了企业的长足发展。民营企业资金管理的问题主要体现在以下几方面：

（一）筹资难且缺少统筹规划

民营企业注册资本不高，资产有限，如土地、厂房等金融机构认可的不动产金额不大，由于自身处于发展阶段，对资金的需求量比较大，加之管理不完善、发展不稳定、没有担保体系，银行授信额度低等原因，致使融资陷入困境。融资难，是目前民营企业普遍存在的问题。此外，很多民营企业筹资没有规划，风险意识淡薄，筹资成本过高。企业要持续发展，就需要资金不断地注入。由于风险意识淡薄，缺乏完善的预警机制，遇到财务危机不能有效应对，一触即溃。有些企业为了归还到期银行贷款，不计成本借款，筹资成本过高，加之不能及时归还高息借款，造成筹资的恶性循环。

（二）投资决策缺乏科学性导致资金链断裂

民营企业管理者风险意识淡薄，投机思想严重。民营企业一般经营权和决策权高度集中，决策者独断专行，在投资决策中没有经过科学分析和预测，经常拍脑袋做决定，致使投资不能达到预期目标，投资失误比较多。比如看到股票行情好，挪用流动资金去炒股；比如用较高的借款利息借款给其他企业，但由于没有抵押物、担保等保全措施，债务人遇到经营困难，不能归还借款，以致借款本金难以收回。此外，有些民营企业脱离主业盲目扩张，丧失发展机遇。在主业还未完全稳定的情况下，向其他行业发展。比如看到房地产业发展非常火爆，企业投入资金迅速进入发地产业，想通过多元化发展，扩大企业经营规模。但由于缺乏经验，加上国家对房地产行业的严格控制等原因，造成资金沉淀，原来的主业由于资金的转移发展，影响生产经营工作，丧失发展机遇。

（三）资金调度不合理导致营运不畅

1、存货和应收账款占流动资产的比重过大

有些民营企业由于市场调研不准确、技术更新缓慢等原因，生产的产品不适销对路，形成产品积压；产品结构不合理，市场急需的产品缺货，不需要的产品积压，造成资金沉淀。企业不断地增加银行贷款，但相当于把银行贷款变成产品积压在仓库。应收账款管理松懈，扩大赊销、片面追求销售增长，事后不加强应收账款的催收，导致大量坏账、呆账占用资金过多。长此以往，增加企业资金还款压力和资金成本。

2、在建工程和固定资产占资产的比重过大

有些民营企业的工程项目批准开工后，因物价上涨、人工成本增加等多种因素，造成工程成本不断超预算、概算；企业项目可行性研究报告流于形式，投资管理不到位，加大资金压力。金融机构不愿意提供长期贷款，工程贷款难以落实，造成工程资金紧张。

（四）资金活动管控不严

基于成本上的考虑，民营企业一般没有设立专门的监督管理部门，对资金流向缺少专门监督，极易导致资金管理混乱。监督自身管理不到位，监控力度不足，监督管理形同虚设，甚至出现资金管理者、业务员违规占用、挪用企业资金等问题。

三、完善企业资金管理的对策建议

（一）科学合理安排筹资活动

1、拓宽融资渠道，增强融资能力。首先要加强内部管理，开源节流，用足自有资金，让每一分钱都用在刀刃上。其次要开阔视野，提高融资能力，拓宽融资渠道，与银行及其他金融机构建立良好的信用关系，盘点家底，量力而行；与政府对接，争取贴息补助、财政扶持资金等。

2、有计划性的开展筹资工作。建立滚动式现金流量预算，预测未来现金的收支情况，加强货币资金最佳持有量的估算和控制，提前对资金进行安排，避免资金的闲置和短缺。

（二）重视投资工作控制投资风险

1、制定科学的投资管理流程，优化投资管理手段。利用信息化手段建立投资管理流程、实时监督系统，形成自下而上的分级决策体系。

2、企业投资仅作为主业的一个补充，在正常生产经营资金有保障的情况下，可以适量投资。但投资前一定要充分进行各方面调研，条件符合才能进行投资。

3、重视可行性研究报告的评审，确保实施项目的可行性、必要性。企业的任何一个项目建设都不能盲目投资，必须先通过市场调研，根据企业实际情况编制项目可行性研究报告，再聘请专家对报告进行评审。只有经过科学论证，认为能有效改善企业财务状况的项目，才考虑投资。

（三）合理安排资金调度

1、加强资金的集中管理。对企业及其下属分、子公司开立银行账户，必须向企业相应部门履行报批手续。未经批准，不允许多头开户。对企业及其下属分、子公司的资金进行统一管理、统一调剂、统一配置、统一调度、统一规划使用。如：对企业下属各分、子公司实行收支管理模式，即下属各单位当日收到的货款必须汇入总公司开立的指定账户，便于资金管理部门统一调配。对下属各单位费用支付实行备用金制度，根据使用情况分次将备用金汇到各单位的银行账户，滚动循环使用。

2、加强市场调研，加快产品研发工作，提升企业的核心竞争力。通过对市场的调研、对竞争对手产品的性价比进行分析，结合企业自身的优劣势分析，制定出企业主要产品类型，比如低中高价位的产品。建立和完善营销网络，采用有效的营销手段，扩大市场份额；通过不断提升企业的核心竞争力，加快资金周转率。只有生产市场需要的有竞争优势的产品，才能在竞争中立于不败之地。

3、加强库存管理工作，有效监督库存流向。建立存货仓库账、商品明细账的对账制度，建立存货清查制度。通过对存货的账龄管理、分析，及时发现采购环节、存货管理中的问题，合理确定最低存货量，尽量降低缺货或库存积压的风险，提高存货周转速度。

4、加强应收账款管理工作，降低呆坏账发生的风险。通过对应收账款实施全过程管理，层层控制、层层考核，采取有效措施，及时收回应收账款，提高应收账款周转速度。

（四）加强资金管控工作

1、加强财务团队建设，规范财务管理工作。企业管理层要高度重视财务管理工作，制定完善的财务管理制度。首先要组建专业的财务团队，并加强对财务人员专业知识的培训，提高财务人员专业素质；加强会计工作全过程管理，以保证会计信息的真实、完整、有效，为企业决策、融资工作提供数据支持。

2、制定企业的资金管理制度，成立资金管理部门。配备有财务背景的专业人员任职资金管理部。该部门主要负责企业的资金管理工作。根据企业的战略发展目标、年度生产经营目标、投资项目实施进度安排，合理预测资金余缺，结合金融机构贷款的相关规定、企业自身资产情况，以企业名义统一向各金融机构分别办理短期、长期借款，合理安排筹资、还贷、续贷等工作。

3、加强资金的全面预算管理。资金预算是资金管理的基本功能，是加强企业管理的首要环节。资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测，预测的基础是对企业未来吸纳净流入和流出的预测。

4、实施精细化的资金运作、建立动态的资金监控体系，对资金收、付实施全过程管理，运用信息化手段实时监控资金的流向。

5、设立内控部门，完善内控制度建设。资金管理岗位，必须严格执行不相容岗位相分离的原则。利用定期审计、随机抽查的方式，对相关人员业务行为进行监督，与会计工作形成相互制约。严格执行内审制度，建立与制度相匹配的资金监督管理体系监督实施过程，防止企业内部资金管理出现漏洞。

6、加强风险管理。对公司所有人员（含下属分、子公司人员）进行资金安全意识、风险识别、经济法律方面的培训。完善企业及其下属分、子公司的现金存放、网银支付、资金管理工作，提高人员整体业务素质，增强风险意识，确保资金安全。

7、建立绩效考核机制。对于关键绩效指标，实行一票否决制。比如将资金安全作为单位负责人的一项绩效考核工作指标；投资收益直接与项目负责人工作绩效挂钩等措施，保证投资活动的质量。

四、结束语

资金是企业生存和发展的重要基础。民营企业要想健康持续发展，必须要高度重视资金管理工作。通过重视资金管理工作、对资金实施全过程管理、全方位监控，提升企业资金的运作效率，从而达到控制财务风险、优化资本结构、提高资本回报、降低资本成本，最终促进民营企业长久发展。