关于融资担保公司涉税风险及应对措施问题的探讨

刘傲

（安徽德信融资担保有限公司，安徽 合肥 230000）

一、融资担保公司涉税风险形成的原因分析

（一）内部税务控制机制不够完善

内部税务控制机制是税务风险管理的重要参考依据。目前融资担保公司还处于发展阶段，具体的操作过程还存在着很多需要完善的地方，多数融资担保公司未设置单独的税务管理机构，机制的建设上仍然存在着欠缺。办税人员多为财务人员兼任，从而使公司的税务控制更多地偏重于财务的管理，对于税务风险的管控过于忽视，无法有效的针对税务风险进行管理。其次则是缺乏有效的预警机制，针对融资担保公司所面临的税务风险并没有制定相应的预警机制，也就无法做到事前预控。

（二）融资担保公司税务筹划操作不当引起的税务风险

融资担保公司在针对税务风险管理的过程中，不可避免的需要对自身所面临的税务进行税务筹划。而税务筹划过程中由于操作不当引起的税务风险就是十分常见的。首先就是因为税务筹划工作落实不够到位所引起的税务经济风险，尤其是许多办税人员，缺乏事前税务筹划以及整体的税务规划，整个税务筹划工作没有贯彻企业税务筹划的目标。因此在税收政策利用上并不充分，容易使融资担保公司蒙受更多的税收成本损失，从而给企业造成隐性的税务风险。比如国家对符合一定条件的担保公司担保收入免征增值税，但需符合一定的条件，履行必要的程序，不符合条件或未按规定办理的不得免征。这就需要涉税人员参照免税条件根据公司的实际情况做出职业判断，对于符合条件的项目按规定和要求严格执行。另外就是因为融资担保公司税务筹划工作操作不合理所造成的税务法律风险，主要是税务筹划为了帮助公司避免一些税负，运用偷税漏税的措施所造成的法律风险。

（三）融资担保公司税务人员素质与能力较低

融资担保公司的涉税风险管理工作对于专业性以及综合素质都有着较高的要求，如果无法满足，则不利于融资担保公司涉税风险管理工作落实以及水平提升。目前，多数融资担保公司税务人员缺乏较强的竞争性，在企业税务风险意识上十分的薄弱，许多税务人员的专业胜任能力以及技术水平较低，在具体的税务筹划的工作当中缺乏足够的责任心以及积极性，并且部门内部以及各部门之间缺乏有效的沟通与交流，对涉税风险信息难以进行及时、有效的传递，自然也就难以对相关的税务规定进行有效的沟通和协调，导致不少企业在涉税风险管理沟通方面存在障碍，影响了与其他业部门之间的有效交流，会使融资担保公司面临更大的税务风险，而且此类工作人员在税务工作操作当中极易出现人为操作失误。

二、强化融资担保公司税务风险管理的优化策略

（一）打造税务风险管理的防线

融资担保公司要想更好的落实税务风险管理工作就必须要打造坚实的税务风险管理防线，根据内部税务风险控制机制制定出税务风险管理防线，对于设置的风险管理项目必须要进行充分的调研，要做到事前预防以及规划税务风险。其次则是要构建税务风险预警机制，要结合融资担保公司的税务风险管理水平以及税务风险承受能力进行综合性的评估，最终构建出完善的预警机制。帮助公司提前预测到税务风险，并且尽可能地降低税务风险所带来的损失。最后则是要针对税务风险管理工作制定专门的监督体系，要针对税务工作以及内部税务控制机制进行实时的监督。

（二）融资担保公司税务筹划行为合法合规化

税务筹划是融资担保公司进行涉税风险管理的重要手段，但是必须要将融资担保公司的税务筹划工作纳入到法律的范围，要将企业的税务筹划行为合法合规化，这样才能够与税务法律风险进行隔离。要保持与主管税务机关进行充分有效的沟通与交流，了解最新的税收及监管政策。此外在运用税收优惠政策以及税收弹性时要结合公司的实际情况，选择合理的核算方式策略，进行合理的避税。最后要注重对税务筹划行为的监管，确保整个筹划工作是符合国家法律以及公司的规章制度，避免偷税漏税的情况产生。

（三）提升税务人员的专业胜任能力

提升税务人员的专业胜任能力，一是提升其专业技能水平，二是提升其职业道德。提升税务专业技能水平必须要从内部培训出发，定期或不定期的展开税务风险管理体系的培训及考核，通过不断的学习最新的税收法律政策，提升税务人员的专业技能。其次在提升职业道德上不能够进行忽视，要重点对税务人员的职业道德进行培训。最终要增强税务人员的风险管理意识，让税务人员认识到融资担保公司税务风险管理的重要性。要积极的引入专业的税务风险管理人员，通过招聘复合型的人才，强化对企业税务风险管理体系的建设，同时也是为公司注入新鲜血液，带来新的活力。

（四）坚持相应的涉税风险管理原则

融资担保公司必须坚持涉税风险管理的相关原则，主要有以下三个方面的表现：一、坚持全面合法性原则，融资担保公司要想涉税风险管理收到预期效果，就必须对风险的影响要素进行全面、高效的反映，将各个部门和各个岗位的工作人员全部纳入风险管理的范围之中，而且任何制度和方法都要遵守国家有关的法律法规和政策；二、坚持授权牵制原则，融资担保公司要根据不同岗位和业务的特点，对其开放相应的权限，从而实现各岗位之间的科学合作，并在此基础上实现机构设置和企业业务流程之间的相互制约，加强部门之间的监督，从而有效完善涉税风险管理制约和监督机制；三、坚持成本效益原则，企业在涉税风险管理过程中，要对成本和支出进行严格的控制，要采取切实有效的措施保证收益大于成本和支出，需要对那些影响范围广、作用较大的重要领域和关键业务进行重点监控，从而在最大程度上降低涉税风险。

三、结语

由于涉税风险防范的方案设计具有全面性、统一性和系统性，它是一个有机统一的整体，因此融资担保公司在对涉税风险进行防控的过程中，需要服务于整体的发展战略，并且从纳税人整体税负的角度进行考虑，在充分分析国家法律法规及相关的税收政策的前提下，加强内部各个部门之间的沟通，在自身生产经营和管理过程中，需要对相关的涉税风险行评估，以此来提升涉税风险防控的效率、质量与水平。