新型科创企业内控存在的问题及规范路径探究

谢同海

关键词：科创企业  内控  规范路径

在市场经济的大背景下，企业之间的竞争日趋激烈，如何在激烈竞争中占据有利位置，成为企业关注的重点。对科创企业而言，内部控制至关重要，当前我国科创企业在内部控制中面临诸多问题，为了增强自身的发展实力，需要采用有效的规范路径。

一、科创企业内控的重要意义

（一）优化企业管理

随着时代的不断发展，科创企业迎来了新的发展机遇。内控管理对企业发展而言至为关键，只有提高内控管理水平，才能促进企业的飞速发展，使企业在市场竞争中保持优势。内部控制是企业管理的重中之重，能够稳定企业的经营状态，使企业开展日常管理。企业需要建立健全内控管理规范，防范企业风险，减少潜在的风险损失，节约成本，提高企业的管理工作效率。

（二）落实管理制度

科创企业的业务往往具有较高的技术创新性和较高的科技含量，而传统的管理模式往往滞后，导致科创企业成立之初及快速上升阶段内部管理薄弱，所以落实符合企业自身发展的管理制度尤为重要。而扎实的内部控制建设是科创企业内部管理制度落实和发挥作用的有力保障。内控工作具有较强的专业性，强调工作流程的相互协调和制衡。内控工作关乎企业管理，能够贯彻落实企业的各项管理制度，凸显管理制度的可行性、可操作性，推进企业的可持续发展。

（三）增强竞争实力

企业处在激烈的市场竞争中，需要不多增强自身实力，获得更大的市场份额。内控工作合理保证企业的战略发展方向，改善企业的内部管理效率，进而规范企业的经营行为，增强企业的竞争实力。当竞争实力有所提升，企业将赚取更多的经济效益，创造更多的社会价值。

二、科创企业内控工作存在的不足之处

（一）文化建设滞后

科创企业具有特殊性，对创新科技提出较高要求。科创企业属于新兴企业，需要营造良好的企业文化，增强员工的向心力和凝聚力，调动员工的工作积极性。企业文化对员工有着重要的熏陶作用，能够点燃员工的工作热情，使员工全身心投入到工作中去。企业文化是企业软实力的重要组成部分，在企业文化的作用下，使员工保持亢奋状态，整合自我价值和企业价值。值得注意的是，很多科创企业将着眼点放在了经济效益的快速增长上，以实现经济效益的最大化作为目标，忽视了文化建设的重要性。这些企业并未感知市场环境的变化，根据市场环境调整文化方略，改进内控工作，导致内部控制效率偏低，企业发展陷入阻碍。

（二）风险评估欠缺

科创企业虽然得到了国家的大力支持，但其快速的发展面临挑战并暴露诸多风险，这就需要对市场和创新业务风险进行客观全面评估，解决隐患问题，寻求最佳的内控方案。值得注意的是，部分科创企业并未认真开展风险评估工作进而对风险进行预测，导致企业时常由于缺乏有效的风险管控制度而陷入窘境。以财务风险为例，由于缺乏对创新业务的深入了解，导致财务人员的知识储备跟不上业务的创新，使得财务人员将关注点放在账面，缺少对财务与业务信息的及时更新和核对，风险意识淡薄。财务信息失真的情况屡见不鲜，财务报表的真实性无法得到保证。虚假信息不仅会给企业的财务工作带来不利影响，且会给企业的战略发展带来不利影响。企业将无法进行有效风险评估，也无法开展有效的内部控制建设。

（三）忽视日常业务

我国大多数科创企业都构建了内部控制制度，但大多针对企业重点业务，与企业日常业务相关的制度规范比较少。部分科创企业虽然设计了日常内部控制制度，却没有贯彻落实制度的具体内容，规范条例相对松散。部分科创企业虽然形成了管理条例，却没有构建完善的控制体系，组织结构并不健全。部分科创企业虽然制定了内控预案，却仅仅在问题发生后采取补救行为，损失了大量的经济效益。科创企业忽视日常业务及内控执行，与管理者认知程度紧密相关。科创企业管理者缺乏对内控效力的认可，忽略了日常业务的内控管理，影响了内控工作的有效执行。现代市场经济飞速发展，企业面临外部市场的飞速变化，需要完善日常业务的内控制度建设。

（四）内部沟通不善

企业内控工作并不是一蹴而就的，企业需要促进各个部门的交流互通，形成健全的交流机制。企业内各个职能部门担任的工作任務不同，企业需要完善规章制度，明确各个部门的工作权责。当前大多数科创企业处在发展初期，并未制定明确的工作岗位规划，未对职能部门权责进行科学分配。部分岗位职能交叉，部分职能部门相互隔绝，缺乏有效沟通渠道，内部信息互通明显不足。一旦出现问题，各个部门互相推诿，企业内部控制逐渐沦为了形式化的产物。由于信息互通较少，缺乏有效制衡，数据讹误情况屡见不鲜，部分管理者滥用职权更改数据，对企业发展产生恶劣影响。

三、科创企业内控工作的重要路径

（一）开展文化建设，更新管理理念

在正式开展内控工作之前，科创企业应该开展文化建设，营造良好的企业文化氛围。企业需要不断创新内控管理理念，将内部控制与企业发展和文化建设紧密结合在一起。如果企业内控工作出现偏差，不能有效防范风险，必然会造成大量的经济损失，阻碍企业的发展。因此需要优化内控管理，不断提高内控管理水平。企业应该将企业文化和内控建设相结合，让员工充分认识到内部控制的重要性，自觉遵循内部控制制度。企业需要洞察市场环境的变化，对经营目标进行调整，加强文化建设，设立单独的内控机构，不断提高企业内控能力，带动企业的长效发展。

（二）注重风险评估，完善管理系统

科创企业面临较大的外部发展风险，为了降低风险指数，增强企业生命力，需要开展风险评估及防范工作。现代信息技术飞速发展，其与企业内控工作的融合更加紧密，科创企业应该充分认识现代信息技术的重要性，增加信息技术投入，引入互联网技术，构建风险模型，对风险进行有效预测。科创企业需要形成定量指标、定性指标，确定风险类型，制定风险预案。在内控管理过程中，还需要构建数据库，整合各个部门的信息，整合信息管理系统，这将更加有效的进行风险评估和预测，防范于未然。同时企业需要对信息进行查看，纠正讹误信息，确保信息数据的真实性。

（三）重视日常业务，构建监督机制

科创企业不仅要将着眼点放在重点业务上，也要将着眼点放在日常业务上，构建科学的监督机制。一方面，企业可以开展内部监督，发挥领导层的监督职能，对各部门工作进行动态监测和考核评价，增强内部员工的警惕意识。另一方面，企业可以开展外部监督，号召外部监督队伍，贯彻落实企业的各项管理制度。以财务管理为例，在财务内控管理过程中，企业应该完善考核评价机制，对财务管理业绩进行评定，合理保证资产安全完整和会计信息真实准确。企业领导层担任着重要的工作职责，需要不断补充新知识，有效制定日常业务内控管理目标并监督执行。

（四）加强内部互通，改善交流机制

很多企业在发展过程中都会出现部门交流不善的问题，阻碍企业的可持续发展，特别新兴科创企业也不例外。之所以会出现这一情况，是因为领导层重视程度不够，内部控制制度建设不完善。科创企业具有电子化和信息化强的特点，应该注重各业务部门间以及与相关后勤保障部门间的信息互通与数据共享，解决因信息交流不畅而出现的问题。并应该明确各个部门的权利和责任，做好权责分配和相互的协调制衡。科创企业需要对信息流进行动态监测，对数据信息进行定期查看，减少无效信息，剔除失真信息。此外，企业还应该完善信息交流制度，引导各部门科学互通，体现信息集成的重要价值。

四、结束语

综上所述，我国的社会经济飞速发展，科创企业也进入了快速发展阶段。企业面临的市场竞争更加激烈，如何在市场竞争中保持自己的优势，成为科创企业关注的重要问题。内控管理关乎企业的可持续发展，关乎企业战略目标的实现，我国科创企业在内控管理过程中存在问题，限制了企业的长效发展。为了增强竞争实力，科创企业应该重视内控管理，实现创新发展。

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