新时期建筑企业税收筹划问题与对策探讨

孙娟

关键词：建筑企业  税收筹划  问题与对策

税收是国之根本，任何一个行业的税收问题都会给我国的建设带来影响。新时期下我国的税收筹划研究还存在着许多问题，而研究的重点还放在了节税收益方面，税收筹划方面基本没有相关的研究，特别在我国的建筑行业中这一问题更为严重，税收筹划工作的执行效果特别不理想。因此，为了更好地帮助我国建筑企业进行税收筹划的工作，本文对新时期下建筑企业的税收筹划问题与对策进行了深入探讨。

一、建筑企业税收筹划的特征

建筑行业是我国重要的支柱型产业，这与我国的其他行业都有所不同，特别是在税收方面。建筑行业从招标到完工再到销售所涉及的资金种类较多，税收的管理难度较大，因此需要规范化的税收管理，这样才能在节省税收的同时增加企业的经济效益。新时期下我国逐渐完成了营改增的税务改革，建筑企业需要缴纳的税种有十多种。建筑企业所缴纳的各种税种的缴费方式、性质、适用性都存在着较大差异，因此，进行税收筹划能够实现建筑企业税务的有效管理效率与税务支出的减少[2]。虽然各行各业税收筹划的内容都不相同但是目的都是一致的，就是通过正当的手段合理合法的降低企业的税率与税基，从而减少建筑企业的资金压力，减少税务成本的支出。

二、新时期下建筑企业税收筹划存在的问题

（一）建筑企业对税收筹划认识不足

我国的建筑行业之中大型建筑企业只占到很小的一部分，大部分都是由中小型建筑企业构成的。建筑企业缺乏对税收筹划的认识，甚至一部分的建筑企业管理者认为税收筹划就是一种变相的偷税漏税，这种错误的认知也导致了在企业经营过程中，忽视税收筹划的重要性。此外，企业税收筹划认识不足的表现还不止这些，许多企业员工都认为税收筹划是财务部门的事情，其他部门都有自己的工作并没有义务进行税收筹划，这也是一种错误观念，因为建筑企业的许多程序都涉及到税收，如工程材料的采购、工程款项的收取等，都是税收筹划的管理范围。随着我国税收改革的加深，对建筑行业的税收影响较大，如果建筑企业不能很好地掌握税收政策，就会严重影响企业税收筹划的进行。因此，企业提高税收筹划的认知有利于建筑行业长久的发展下去。

（二）建筑企业专业税收筹划人才匮乏

由于中小型建筑企业对税收筹划认知不足，企业管理者普遍认为税收筹划是很容易的事情，只要是财务人员就都能够胜任这份工作，不用花更多的财力去聘请专业人才，也不对企业财务人员进行相关的培训，这些原因导致了建筑行业专业税收籌划人才非常匮乏。但是实际上税收筹划的工作除了需要最基本的财务知识以为，还需要拥有丰富的税收经验，这样才能够根据企业的实际需求制定出符合企业利益的缴税方案。

（三）建筑企业缺乏风险防范意识

风险因素是任何企业在经营过程中都不可避免的，企业税收筹划也同样存在着风险。如企业管理不当、税收政策改变等，如果企业在税收筹划过程中不重视其中存在的风险，就很容易给企业造成严重的经济损失。税收筹划虽然能够帮助企业减少税费的支出，但是在具体实施过程中风险也是比较多的。建筑企业却缺乏这种风险防范意识，同时企业实际运营过程中也没有制定相关的制度来规避这一问题。此外，企业也没有在这方面对企业财务人员进行特定的培训，更没有做好防范风险的准备。

三、新时期下建筑企业税收筹划问题的对策

（一）营造企业税收筹划的良好氛围

建筑企业要想实现企业税收筹划能力的提升，就需要营造企业税收筹划的良好氛围，并积极吸纳相关人才，并依据我国相关标准，建立内部的税收筹划管理体系，从而实现建筑企业税收筹划水平的提升。此外，企业还要根据自身的实际情况，通过企业内部网络对与税收筹划有关的人员进行相关的知识讲座，加强企业员工对税收筹划的重视，同时为企业税收体制的改革创造有利条件，促进企业税收筹划的发展。

（二）建立正确的税收筹划认知

建筑企业进行税收筹划，无论企业规模的大小，都能够实现税费支出的减少，并充分享受国家的各种税收政策，对于建筑企业来说是百利而无一害的。因此，这就需要企业建立正确的税收筹划认知。使税收筹划贯彻企业经营的全过程，并渗透到企业的各个方面，同时要认识到建筑企业的每个税种都有筹划的空间与可能。此外，还需要获得建筑企业全体人员对税收筹划的认同，将企业利益与员工个人利益结合起来实现共赢。现阶段我国的经济发展迅速，带动了我国各个行业的发展，为了保证建筑行业能够跟上经济发展的步伐，建筑企业必须建立正确的税收筹划认识，才能够最大限度减少企业税收成本的支出，从而提高企业的盈利能力与竞争力。

（三）建立合理的税收筹划管理体系

企业要想真正的享受到税收筹划所带来的好处，就必须在企业内部建立合理的税收筹划管理体系。且管理体系建立的过程中，要结合建筑企业自身的经营特点，规范建筑企业财务管理工作，并积极引进高新技术人才，为企业税收筹划管理体系的建立打下坚实的基础。并在以后的经营过程中不断的对管理体系进行完善，并促进企业各部门之间的协同合作，实现企业税收筹划过程中各环节的畅通无阻。

（四）打造专业的税收筹划团队

税收筹划管理体系的有效运行是需要专业团队来执行的，同时专业团队也是税收筹划持续进行下去的保障。在新时期的背景下，我国建筑企业税收筹划的专业能力还有待提高，许多税收筹划方案缺乏切实的可行性、且筹划的效果并不理想，甚至有些企业的税收筹划方向都存在问题，从而给企业带来了较大的经济损失。因此，为了保证企业税收筹划职能的充分发挥，就必须提高企业自身的税收筹划能力，因此可以看出打造专业税收筹划团队是十分必要的。

四、结束语

新时期下，我国经济得到了较大的发展，我国的许多税收政策也发生了较大改变。对于建筑企业而言，国家税收政策的调整，会直接影响建筑企业缴纳税费的金额，而建筑企业要想在合法合理的情况下，减少企业的税费成本，就必须进行税收的筹划工作，从而提高企业盈利的空间。

参考文献

[1]朱琳.探讨新时期水利建筑施工企业的纳税筹划[J].财讯， 2017（14）：107-108.

[2]张春芳.中小企业税收筹划存在的问题及对策[J].财经界（学术版）， 2017（16）：123.

[3]刘萍.当前时期下企业税收筹划的风险及其防范策略探究[J].纳税， 2018（4）：12-13.