资金管控对企业财务管理的重要性

陈伏琳 滕颖

摘 要：近年来，新的企业管理理论、特别是财务管理理论层出不穷，不同理论的理论侧重虽然不同，但都承认了资金管控对企业财务管理的重要性。一定意义上来说，资金管控已经成为了企业财务管理中的核心事宜，资金管控状况对一般性财务管理活动开展更是具有直接影响。鉴于此，文章对资金管控在企业财务管理中的重要性进行了分析，然后提出了提升企业资金管控能力的具体措施，以供参考。

关键词：财务管理;资金控制;重要性分析

1 资金管控对企业财务管理的重要性分析

1.1 预算设计的重要性

企业中资金管控状况的好坏与否对预算设计的影响性十分明显，一般来说，预算设计的过程实际上便是对资金进行管控的过程，而思想意识层面对资金管理有一个什么样的认识，以及重视程度的高低与否也会对预算设计产生较为直接的影响。大多数企业本身对资金管控并没有给予足够重视，财务管理活动开展中忽视了资金管控事宜后，预算管理中的预算设计工作在实际开展上也很难得到有效的保障。预算管理在企业财务管理体系中同样占据着十分重要的地位，一旦资金管控状况较差，最终预算方案的科学性与可行性更是无法得到保障，预算管理活动开展受到了负面影响后，企业也很难确立出一个完备的财务管理体系，财务管理活动在开展上自然也会带有较为明显的局限性。

1.2 执行管控的重要性

内部控制视角下，财务管理实际上是十分重要的一个内部控制媒介和内部控制选择，财务层面内部控制往往也是作为有效的内部控制途径。企业资金管理上的能力高低与否会对财务管理活动开展产生影响，而这种影响也体现在执行管控的层面上。例如，在可以对资金进行较为良好和有效的管控时，财务管理活动开展的现实压力能够得到有效缓解，财务内部控制视角下一些财务管理要求更是可以得到较好的贯彻和实施。但资金管控状况相对较差时，一个良好的财务管理环境便无法形成，而缺乏良好的财务管理环境与之支撑下，财务内部控制框架下各项财务管理与控制类活动在开展上现实阻力也会明显增加，这表明，资金管控对财务管理执行管控也有重要意义。

1.3 考核分析的重要性

企业财务管理活动开展中，考核与分析也是整体管理体系中的关键一环，特别是在决策上，财务管理状况的决策参考价值十分巨大。正因如此，资金管控状况在对考核分析结果产生影响的同时，也会对企业的财务管理产生影响。既资金管控状况并不理想时，企业很难对成本消耗状况，特别是主要的资金资源消耗点进行探寻，与之相对应的考核分析结果精准度便无法得到保障，最终的考核分析结果，乃至财务报告的决策参考价值也会大打折扣。但资金管控状况较为理想时，考核分析工作能够更为顺利的开展，考核分析数据和最终结果的精准度也能够得到很好保障。从这一层面来看，资金控制状况也会对企业财务管理产生较为直接的影响。

2 提高企业资金管控能力的具体措施

2.1 企业应提高预算管理水平

企业提升财务管理效率的重要手段是不断强化预算管理工作，通过预算编制监控企业资金收支活动，确保企业资金安全、有效地使用。例如，某企业在实施全面预算管理工作后，对前期制定的各项成本、资金控制指标进行分析与修订，针对发现的预算指标问题及时向管理层进行汇报，使企业预算指标更具有科学性、可行性。同时，企业应建立科学的预算指标体系，包括对成本、费用项目进行细化，以此指导企业工作人员可以按照预算指标进行资金支付。企业还应对预算执行情况进行科学的考核，对在预算执行中表现突出、完成预算指标的部门给予一定的奖励。

2.2 规范资金管控业务流程

资金管控流程的科学、合理直接关系到企业财务管理工作能否顺利开展，企业应根据自身生产经营特点、资金规模及资金流动规律设计、制定企业资金监管办法或制度，以此作为企业财务部门控制企业资金收付的规章依据。建议企业应分析资金的流动去向、闲置资金余额、短期投资情况，通过制定资金监管流程以达到统一企业监管目标的目的，实现企业资金安全、有效的目标，完成企业经济利益最大化的目标。同时，企业应在资金监管制度中明确各部门在资金监管的职责与义务，避免企业部门之间出现推诿、扯皮，并对不同层面与时期的资金管控工作开展进行有效规划，增强资金管控的流程性，对于資金管控流程进行更为有效的梳理，进而带动资金管控有效性的不断提升。

2.3 建立科学的货币资金内控制度

1）资金重要岗位实施不相容岗位分离制度。货币资金内部控制的基本要求是实行钱账分离，即将经管货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。2）实施严格的资金预算审批制度。货币资金的预算管理制度可以通过设置相应的预算指标达到控制资金支出的目的，对于在经营过程中一切超过预算的业务必须执行审批后方可支付。建议企业应根据经营管理目标设置合理的预算指标，并将总预算目标层层下达到采购、生产、销售各个过程中，在征求各个生产车间、行政管理部门对预算指标的反馈后，重新修订预算指标。重新修订的预算指标在实施前，应广泛征求相关专家、管理层的意见，在取得管理层集体决策后，将预算目标层层落实至各个部门，有效权衡货币资金的周转量，尽量不要出现资金过剩或是资金不足的情况，从而提高单位资金的使用效率，确保企业良性发展。

2.4 加强资金审计监督

对资金进行监督的重要手段是审计工作，包括企业内部审计和委托外部机构审计。一方面，对日常资金收支、往来款项、流动资产和固定资产等进行自查，从流入和流出的环节进行定期的内部监督审计;另一方面，对重点项目和大额资金流向等进行专项审计。通过审计资金使用的合理性和合法性、科学性，发现问题并及时纠正和处理，充分发挥审计监督效力，帮助企业不断提高资金管理水平。

2.5 重视人员培训提升队伍综合素质

科学有效的资金管理，首先以科学有效的人员管理为基础，财务人员在整个企业管理中发挥着重要的作用，因此，企业要定期为财务人员开展继续教育和各类培训以及心理健康指导等。建立财务人员条线的职称和职位考核任用薪酬体系，提高财务岗位选人用人的公平性和透明度，将财务人员的职业技能、服务意识、管理意识的贡献值与自身薪资挂钩，调动提高财务人员管理和服务的主动性和积极性。同时，将资金管理绩效标准纳入企业决策层业绩考核，如对融资筹资成本的高低、廉政状况等与决策层薪酬考核挂钩。从重点盯在管资金上，提升到重点管人管思想管文化的高度，真正做到用制度约束人，靠文化造就人的企业文化大格局，为企业培养出一批高素质、高水平的资金管理人才。

3 结语

综上所述，在新的时代背景下，转变资金管理的观念，提高管理层的决策水平，提高财务人员的职业技能、管理和服务意识以及工作的主动性，健全资金管理制度，采用先进的信息化管理手段，加强资金监管力度，才能有效降低资金成本，提高资金使用效率，保证资金结构灵活性;才能增强资金收益性，实现利润获取最优化;才能在防范资金风险的同时增强企业的竞争力，让有限的资金通过科学有效的管理实现增值保值，为企业的发展发挥作用，帮助企业实现战略目标。

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