基层人民银行存款准备金管理的难点及对策

杨春丽

摘要：存款准备金制度是中央银行实施的货币政策，是进行宏观调控的主要方式，近年来人民银行多次上调和下调了存款准备金率，较好地发挥其调节货币供应的作用。文章通过对基层央行准备金管理内容进行概述，分析了基层央行准备金管理的难点，最后提出了基层央行准备金管理的有效对策。

关键词：人民银行  存款准备金管理  难点  对策

目前，在中央银行存款准备金制度落实过程中，随着基层银行会计核算数据日益集中，基层银行机构对人民银行中心支行执行缴存存款准备金业务范围不断缩减，使得存款准备金管理工作出现一定的问题。

一、基层央行存款准备金管理内容简述

（一）法定存款准备金率及准备金利率的调整

基层央行在进行存款准备金管理过程中，需要调整法定存款准备金率以及准备金利率。人民银行总行在进行准备金率调整过程中，必须要严格地按照央行货币信贷部门的严格要求，将相关内容转发到各省市人民银行以及地方的法人金融机构。在进行调整过程中，必须要以中央银行会计核算数据集中系统作为准备金利率参数，做好相关准备金利率的调整工作。在核定存款准备金缴存范围，过程中要严格按照《中国人民银行关于授权核定地方性法人金融机构存款准备金和财政存款缴存范围的通知》进行分析，要严格的履行责任，对地方法人金融机构界定的存款准备金以及相关的缴存范围进行核定。

（二）缴存范围的核定

在准备金缴存，会计核算和考核过程中，要严格地按照人民银行总行规定的相关内容，进行会计集中核算系统的基本操作，尤其是在落实本级管理过程中，必須要对地方法人金融机构存款准备金进行日常的监测工作，尤其是在每旬后第五日，需要对当地的法人金融机构报送的上旬末，一般存款余额进行全面的核查工作。在进行核查过程中，需要有网点柜台主管进行负责。通常情况下，存款余额表是缴存范围、填报金额是否正确的凭证，需要有网点经办人进行录入校对。

（三）会计核算和考核

现阶段，在基层央行准备金管理制度落实过程中，很难融合会计财务、营业部以及监管部门的协同能力，在存款准备金缴存范围、会计科目调整过程中，财务部门并没有进行现场检查。这时，货币信贷部在工作落实过程中，忽视会计科目以及缴存范围，在进行存款准备金缴存过程中，并没有日常的核算工作，具体核算在营业部进行，货币信贷部门实际操作过程中，无法对存款准备金的缴存情况进行全面分析，无法确保货币政策顺利实施。尤其是营业部门，在进行日常柜面审查过程中，更加注重会计核算业务方面的管理工作，需要对存款余额表以及各类会计报表真实性进行考察[1]。

二、基层央行存款准备金管理的难点分析

（一）部门监管难实现

现阶段，存款准备金缴存基数在进行管理过程中不够科学，当下使用的是旬末日存款余额。在实际工作落实过程中，从统计学层面来看，时点数和时段数存在一定的差距，金融机构存款时点数主要是为了反映某段时间金融机构的具体存款情况，不能如实地反映该阶段的负债情况。一般情况下，商业银行在进行业务考核和经营过程中，都是月末或者是旬末日，这是存款余额的高峰期，并不能如实反映存款负债情况。

（二）存款准备金缴存基数不科学

目前，在地方法人存款准备金缴存范围和会计科目核算过程中出现错误。尤其是在近几年基层央行综合执法检查过程中，存款准备金缴存范围，会计科目核算方面存在一定的问题，填报的报表不规范，尤其是有会计科目、数据等方面出现问题。在存款准备金缴存过程中，尤其是个别金融机构，出现会计核算科目混用现象。严重扰乱了法定存款准备金的计提基础，会出现逃避或少缴现象。然而，现阶段，人民银行总行并没有对相关的违法内容进行明确的处罚。

（三）基层处罚办法不完善

为了进一步规范存款准备金违规行为处罚，减少自由裁量成分。基层在进行处罚办法落实过程中，针对基层金融机构欠交存款准备金来说，准备金账户应该在一个维持期内，日均余额应该小于法定存款准备金的需求。然而，在实际工作中，金融机构存款准备金账户日终余额远远大于人民银行规定的存款准备金每日下限要求。这在工作之中，无法对准备金考核相关材料进行上报，可能出现存款准备金实际欠缴现象。除此之外，基层金融机构外部由于不可抗力因素，出现欠缴存款准备金或者是迟报，也无法提供相关证明。基层人民银行处理办法缺失，严重阻碍正常履职，不利于正确传导上级行货币政策，弱化甚至递减宏观调控效果[2]。

（四）理财产品规避存款准备金政策

目前，金融机构在创新理财产品过程中，存在规避人民银行存款准备金政策实施的情况。金融机构核算方式主要分为两种，一种是表内理财，另一种是表外理财。根据人民银行统计制度，表外理财产品表示结构性存款计入，主要用来反映理财资金不受存款准备金制度约束的行为。然而，在大多数商业银行理财产品运作过程中，表外理财产品所占比率较大。例如：某某商业银行在实际运作过程中，个人理财产品在2018年总额为4.2亿元，个人表内理财产品为4仟万元;表外理财产品为3.8亿元，占到个人理财产品比例的90%[3]。

三、基层央行存款准备金管理的对策

（一）建立内部协调联动机制

在进行存款准备金管理过程中，实现各个部门的协同合作。例如：可以根据每年人民银行出台的“两综合、两管理”的模式，进行货币信贷部、会计财务部、营业部等部门组成的联合调查小组，对管辖内的法人机构存款准备金缴存情况进行全面检查，才能充分发挥货币信贷部、会计部以及营业部，各部门在存款准备金管理过程中显现出的分工优势，能有效弥补各部门在管理过程中存在的不足，全面落实基层央行存款准备金管理制度。

（二）调整存款准备金的计提基数

目前，在存款准备金计提基数调整过程中，为了更好地反映商业银行存款的基本状况。需要将一般存款的平均数作为存款准备金的计提基数，在进行调整过程中，按照平均余额计提准备金的基础之上，根据当时的金融形势落实相应的政策。如果通货膨胀压力过大时，可以采取无时差准备金制度的计提方式能适当的减少货币的供给量。如果遇到货币紧缩，可以使用时差准备金制度，能有效的缓解通货紧缩，这样能够有较大的帮助商业银行进行头寸时间的调节。

（三）完善处罚制度

在进行处罚制度落实过程中，需要保证相关基层银行能准确的对会计科目进行核算。在资产、负债等会计科目使用过程中，按照财政部统一要求使用金融机构会计核算科目。落实完善的处罚制度能规范会计科目的使用，一方面，它能有效的降低企业财务报表出现的错误。另一方面，能要求相关的金融机构按照最新的收支内容进行分类，做好一般性存款、财政存款等相关工作。此外，还能对相关的文件进行规范性分析，进一步划分一般存款和财政存款的缴存范围，明确相关的法律责任。

（四）差额准备金政策

严格地执行总行的差额准备金政策，自2008年以来，在落实人民银行总行规定过程中，要对货币信贷部执行的差额存款准备金动态调整方案进行分析。首先，需要建立完善的约谈机制。其次，需要进行相关报告的分析工作，积极地开展存款准备金执法检查。最后，实施监管机制，注重对地方法人金融机构业务营运的监督管理。尤其是基层央行在进行综合执法检查过程中，必须要对金融机构利率以及准备金的执行情况，进行全面督查，对执法过程中存在的问题及时通报，责令调整。

四、结语

目前，为了推动基层央行存款准备金管理工作不断发展，必须要建立内部协调联动机制，提高存款准备金监管水平，严格按照总行出台的相关制度和规范，全面落实存款准备金管理。

参考文献：

[1]中国人民银行南昌中心支行营业部课题组.县支行业务上收后金融机构缴存款监管问题研究[J].金融与经济.2018.（4）：82-85.

[2]姜亚.论中央银行的流动性管理——理论分析与实证研究[D].四川：西南财经大学，2017.

[3]刘芳.全球经济失衡条件下的中国外汇政策与货币政策协调研究[D].北京：中央财经大学，2017，（2）：82-83.

（作者单位：中国人民银行大理州中心支行）