现金流量管理在企业财务管理中的重要性

张秀雯 孙庆华 李敏

摘 要：现金流量是企业生存的基本要素，现金使用效率在企业生产生活中至关重要，但目前部分企业对现金流量管理不重视，意识薄弱，没有健全的预算体制等，对企业发展将造成重大影响。

关键词：管理;现金流量;企业财务

引言

现金是企业生产活动的血液，现金流量管理是企业动态评价业绩的过程，也是财务管理的重要内容。企业管理者应充分重视企业现金流管理的作用，以科学的方法和手段对企业现金流量进行规划和控制，从而提高资金使用效率，权衡收益和风险，加强企业的偿债能力。同时合理安排现金流量的数量和时间，增强企业的核心竞争力。

一、现金流量管理在企业财务管理中的意义

（一）准确评估投资项目

现金流量是企业是否选择一个投资项目的重要标准，企业通过对现金流量进行分析，来评估整个方案好坏，同时也能更好地估计项目投资收益[1]。

（二）评估企业抗风险能力

对投资者而言，流动负债与现金的比率是分析企业抗风险能力的重要指标。企业抗风险能力强，一方面代表其有较强的偿债能力，另一方面能提振市场信心，树立良好的企业形象。

二、现金流量管理在企业财务管理中面临的主要问题

（一）缺乏合理的预算制度

部分企业对现金流量管理不重视，企业也缺乏合理的现金流量预算制度。其预算制度并没有与企业的规划和战略结合起来，也缺乏相应的理论和实践支撑。缺乏合理的预算制度将会导致资金管理混乱[2]，资金使用过程难以得到有效控制，事前监督、事中控制和事后审计均不能得到很好地实施，增加企业现金流量的风险。

（二）意识薄弱

部分企业在发展过程中，将利润作为衡量企业发展的重要指标，而对现金流量管理缺乏基本认识，更没有对人员的专门培训，导致工作中出现混乱无序的问题。这部分企业在编制现金流量表时，仅仅是按照规定进行，对于编制的原因和现金流量表的作用均无清晰认识，编制计划大多是流于形式，其内容只是简单设计预算开支、日常管理等，没有与企业的战略规划相结合。

（三）缺乏对现金流量的分析过程

许多企业由于缺乏合理、科学的现金流量管理体制，部分企业缺少对项目的现金流量分析过程[3]，导致投融资失败进而亏损增加，甚至面临巨大的偿债压力和倒闭风险。比如，在投融资环节，企业如果对其缺乏有效的控制，对资金需求及项目风险没有进行准确的分析和预测，也许会认为融资获得的现金越多越好，却导致企业资本结构失衡，使企业背负上巨大的债务或陷入以新债还旧债的恶性循环中。还有部分企业缺乏对现金流量的合理分析和预测，在其盲目扩张过程中加大了偿债风险。

三、现金流量管理在企业财务管理中的实现途径

（一）加强现金流量分析

企业应结合多种分析方法，对企业现金流量进行充分分析。首先，注意纵向和横向相结合的比较分析。横向分析是将企业与同行业其他与本企业现状相似的企业的现金流进行比较分析，客观评估企业现金流量的管理效果。纵向分析是将企业不同时期的现金流量進行比较，找出变化规律从而有利于现金流量管理过程的加强[4]。其次，还应结合企业的发展现状，针对不同时期对现金流量进行管理。

（二）加强对现金流量管理的意识

部分企业相关部门对现金流量管理意识薄弱，其手段侧重于事后分析，缺乏事前和事中的管理环节。部分企业持有过多现金，而无法很好地投入到生产中，影响资金使用效率。而部分企业则持有现金过少，其短期偿债能力受到影响。现金流量管理在企业财务管理中起着关键的作用，企业管理者应加强现金流量管理的意识，提高风险意识，对企业现金流入及流出有清晰的认识和理解，此外，还应要求每位员工都具备基本的现金流量管理意识，这样才能使得企业现金流量管理工作更加顺利实施，促进资金的良性循环。

（三）建立有效的现金流量预算管理体系

企业应将现金流量预算体系的编制放在重要位置，并将预算作为企业日常生产经营活动及管理的重要依据。将现金流入及流出纳入预算管理过程中，实现对现金流量的全盘管理。现金流量预算应遵循收付实现制的会计原则，采用直接法与间接法相结合的编制方法。如果在执行过程中有特殊情况，应对现金流量预算进行相应调整，并且保证所有数据口径一致，均是调整后的预算方法，同时还应对现金流量的变化进行实时跟踪，充分了解企业的生产经营活动。此外，还应对预算进行监督考核。相关管理部门应根据企业各部门的实际经营情况和以往现金流量的使用情况，建立现金流量的基本考核指标，对各部门的实际现金流量按年、月、季度进行考核，并评估各部门现金流量的使用效率，从而有利于企业及时调整运营策略和战略规划。

四、结束语

现金流量管理存在于企业日常生产生活中的方方面面，与企业的财务管理以及综合管理密切相关。企业只有保证资金来源的稳定性，资金运用的有效性等才能促进企业可持续发展。

参考文献：

[1]苗海霞.现金流量管理在企业财务管理中的重要性及应用探讨[J].财经界，2020（23）：100-101.

[2]王艳华.企业财务管理中现金流量管理的重要性分析[J].中国物流与采购，2020（14）：76.

[3]孙鹏.现金流量管理及其在企业财务管理中的重要性[J].中外企业家，2020（06）：45.

[4]许建成.现金流量管理在企业财务管理中的作用[J].中国商论，2019（12）：141-142.