加强现金流管理 提升企业核心竞争力

邢小丽 黄河水利委员会水文局

随着市场经济的不断发展，企业经营机制不断改变，而任何企业的发展以及举行的基本活动都需要由充裕的现金来维持，如果一个企业的现金流出了问题，企业的经营活动就会被迫停止，长时间失去效益的企业最终甚至会走向破产，因此，对企业来说现金流是否健康尤为重要，它将直接影响到企业能否正常经营，是企业核心竞争力的重要组成。企业能否进行良好的经营和企业的现金流管理具有重要联系，企业必须提高现金的使用效率，从而将现金转化为生产力，以提升企业的核心竞争力。

一、现金流管理的重要性

对于企业来说，最为重要的不是无形资产、固定资产或者存货等非货币资产，而是企业的现金流，管理不好它，轻则会影响企业未来的发展，重则会影响企业的生存。

在市场经济下，企业的各项工作都依赖于充裕的现金，但企业更好的发展，实际上是取决于现金流的管理水平。债权人的债务偿还、员工工资薪金的发放、供应商货款的支付以及投资人的回报等都需要真金白银去兑付，如果现金流不健康充裕，企业的经营活动随时会停滞，最终影响企业的生存，因此，现金流管理十分重要。谁驾驭了现金流，谁就能成为真正的胜利者。

二、现金流管理中存在的问题

受传统企业管理的影响，目前在我国多数企业中对于现金流的管理依然存在许多问题，归纳笔者经常遇到的问题，主要有以下几种表现形式：

（一）缺乏现金流管理意识

长期以来，人们已经形成一种观念，评价一个企业的好坏，主要是看他的收入和利润，许多企业管理者往往也只关心企业拿回了多少合同额，赢得了多少利润。并且企业在发展的过程中，主要是以业绩的考核以及销售的利润作为发展的主要目标，反而忽视了企业在发展过程中的现金流管理。并且在进行先进的管理过程中，可能认为进行现金流管理是财务部门的工作，并没有把现金流管理工作提升到组织协调控制的工作高度上。

（二）缺乏现金流量的管理制度预警

在街的发展过程中，为了更好地进行现金流的管理，有需要制定相应的流量管理预警机制，但大部分企业在发展的过程中，进行年度规划和预算的过程中，虽然可以在经营的周期以及管理方面进行一定的规划，但是在销售出发的角度上，并没能对现金流的管理起到足够的重视，因此现金的预算在被规划的时候被很少的提及。同时，在公司进行经营管理的时候，高层更加偏向，于记照的角度对现金进行管理，而缺少在周期内对数据的有效把控同时由于缺乏现金流量管理的预警机制，导致在企业工作的过程中，可能会出现现金流转不动的情况。

（三）对于现金流量表的作用认识不到位

虽然我国对现金流量表进行了明确的规划，但现如今很多企业在经营和管理的过程中，更加注重负债表和利润表，而忽视了现金流量表的重要作用，因此，导致进行现金流量控制的过程中不能正确的应用现金流量表，除此之外，财务人员进行工作时，往往也只是应付做表，缺乏对现金流量表的重视及分析工作。

（四）信息化建设手段滞后

许多企业还没有意识到信息化建设对企业现金流管理的重要意义，缺少基本的信息平台，制约了现金流管理的水平。如果没有信息平台的支撑，企业就很难进行现金流的管理，由于缺乏平台的支撑，因此无法进行实时的监控，从而降低了发现管理风险的概率。企业管理层不能进行及时了解中国企业发展自身的财务管理现状，一旦风险来临，企业管理者无法了解到发生的问题，进行及时解决，从而使得企业的发展受到影响。

三、加强现金流管理的策略

针对企业现金流管理中存在的问题，笔者认为企业现金流管理工作需要统筹兼顾，并提出以下几点的应对策略：

（一）增强现金流管理意识

由于大部分企业在发展的过程中，忽略了现金流管理的主要作用，导致在企业的过程中，没能将现金流管理更好地应用到企业的发展过程中。因此，为了更好地推动企业的发展，就需要增强现金流的管理意识就要求相应的负责人员，及时了解相关的知识，并通过宣传等方式，带动企业的所有人，对现金流的管理进行了解，确保工作人员能正确地意识到现金流管理的作用。具体的措施可以通过管理者对现金流管理体系进行学习，并根据企业发展的实际情况以及市场环境，制定符合企业发展实际的现金流量管理目标。同时管理者应该健全人力资源管理体制，聘请高水平的，拥有先进理念的专业人才，拓宽企业财务管理的眼界，与全球先进管理体系接轨。

（二）建立健全现金流管理制度 提高现金使用率

企业在开展现金流管理时，必须制定有效的现金流管理制度，规范现金流管理工作流程。由于大部分企业在资金流的管理方式上都存在着不同，并且受到跨部门以及其他外界因素的干扰，因此，就需要企业对发展的实际情况以及当下的资金状况进行监管力度的加强，同时，按照现今留的管理制度，进行现金流的管理，不断将现存的现金流管理体系进行优化明确各个部门的职责，让各个部门之间相互配合，并将现金流的报告向上层汇报。除此之外，将实际运行状况和预算控制相结合，动态调整预算的合理性，以提高企业的现金使用率。在企业的发展过程中，尤其要注意日常库存商品和应收账款的管理，库存商品和应收账款都会对企业的现金流出和流入有一定的影响。所以对于企业需要在现金流的日常经营管理中，加强对库存商品的统计和监督，按照现金流预算制定一个最佳存货量，争取零库存管理目标。对于应收账款则需要合理控制金额，加强风险评估，准确提取坏账准备，但也要对逾期客户采取特别措施，尽可能减少坏账损失。增加财务灵活性，增强企业发展生存能力。

（三）做好战略性现金流管理

大部分企业在发展的过程中，对现金流量表，没有做到足够的了解，因此不能够将现金流量表正确的应用到现金流量的管控之中，因此，其研究应针对现金流量表存在的问题进行改造，同时做好战略性现金流管理，这要求上市公司合理的分配公司的资源，并且在进行融资之前进行数据和信息的对比，对未来的变动性因素进行评估，并对相应的内容进行了解，把现金流量管理作为战略管理的重要部分。

（四）加强信息化平台建设

随着我国互联网技术的不断加快信息化飞速发展起来，企业在发展的过程中，也应该应用现代化的发展，加强信息化平台的建设。这要求企业在进行现金流的管理过程中，融入信息化的管理，建设企业现金流管理平台。在管理的过程中，可以利用大数据分析的能力，教市场，风险，投资风险等不同类型的风险进行分类，从而更好地做出企业的风险评估机制，更好地进行企业的风险分析，建立预警机制。

四、结束语

面对复杂多变的市场环境，企业唯有通过提升现金流的管理水平，合理的控制营运风险，提高企业整体资金的利用率，实现企业管理跨越式的发展，从而真正提升企业的核心竞争力。