房地产企业全面预算实施现存问题与应对探析

刘潇洋 沈阳和嘉投资有限公司

一、房地产企业全面预算管理现存问题

1.缺乏完善的全面预算管理体系。目前，多数房地产企业认为全面预算管理工作会增加企业的人力、物力支出且无法产生直接效益，故缺乏全面管理的意识。这主要可以从以下两个方面进行分析：一是员工并没有建立起现代化企业管理的意识，在日常工作中仅仅关注自身的一亩之地，缺乏全局观，无法根据实际工作流程需要进行全面的事前预算管理；二是企业领导层缺乏建立健全预算管理机制及完善的企业管理体系的意识，这直接导致预算编制流于形式，缺乏时效性，这严重影响了企业的长期发展。

2.预算脱节，造成全面预算编报失真。一般而言，全面预算涉及业务预算、专门决策预算和财务预算等三方面的内容。业务预算指的是各个部门根据实际情况制定指标之后交予总管部门进行数据的汇总及填报；专门决策预算主要涉及项目投融资、股权变更等大型事务进行编制，比较少见；财务预算则是根据相关政策文件及相关指标进行编制。对于每一个企业而言，此三种预算编制存在一定的独立性及相关性。但是，企业在进行实际预算编制过程中，可能是由于企业内部各个部门之间缺乏足够的交流与沟通，最终导致预算编制脱节，呈现完全的独立性，出现预算编报失真的现象。

3.全面预算管理的执行流于形式。随着现代化企业经营管理模式的推行与发展，多数企业基本完善内部审批机制。但是，多数企业并没有按照实际的审批程序执行，审批过程随意且存在越权审批的情况，长期如此可能不利于企业内部的控制及管理，存在内部管理的隐患。同时，财务部门与业务部门缺乏沟通与往来，信息孤岛的现象比较严重，导致财务部门在进行预算审批过程中无法依据实际业务活动内容进行审批，仅仅依靠自身经验的判断，如此不仅影响审批的速率，还会严重影响企业事务的正常进行。

4.缺乏激励机制，预算考核缺失。全面预算管理工作是一项复杂的工作，涉及多方面的事务，需要内部全体员工的参与，并保证部门之间与员工之间的权责清晰，严格保证事务的公开与透明。但是，企业缺乏完善、合理的激励机制，导致无法对员工进行预算成效的考核，赏罚不明，无法充分调动每一位员工进行预算工作的积极性，进而影响预算工作的落实。

5.项目全周期收益回报控制薄弱。房地产企业收益回报战线一般比较长，且存在一定的困难。企业在项目执行的前期、中期多数将关注点放在项目的施工及工期上，忽视提前处理项目全周期的收益回报工作，对收益回报的时间线控制薄弱。

二、强化房地产企业全面预算管理的应对方案

1.制定完善的全面预算管理制度。房地产企业具备高投入、高回报、高风险的特点。对此，企业需要意识到制定全面预算管理制度的重要性，其虽然无法直接产生直接的收益，但是可以极大预防及控制财务风险，加强经济活动事前、事中及事后的管理，减少经济的损失，间接为企业带来效益。企业需要根据市场发展的趋势及内部发展的战略对各类项目的成本支出及达成的目标相对应，充分利用数据分析的方法减少预期与实际的偏差。房地产行业容易收到市场经济的影响，出现低潮期，一定需要对预算进行严格把控，并进行及时的更新处理，以适应现代化企业发展的需求。

2.组建对接小组。加强三大预算的联系。首先，业务预算、专门决策预算管理先于财务预算。财务预算则是需要充分吸纳前两者的预算进行处理，以保证房地产企业在行业内的前瞻性。其次，财务预算是业务预算和专门决策预算的综合分析与运用，对此两种预算的统筹，以便用合理呈现出预算的财务预算报表数据，进而分析出适宜企业经济活动运行的财务指标，提升预算管理的效率。最后，三个预算内容是相辅相成的，企业管理者一定需要重视这三方面工作的协调运营，促进企业实力的提升。

3.加强对全面预算管理执行效果的监管。企业可根据内部的人员数量及业务范围制定一个详细全面预算管理执行的计划，并确定每一个审批环节的负责人，积极落实预算的执行并进行实时的跟踪处理，加强监督工作的有效执行。

4.采取绩效考核方法，完善激励机制。绩效完成度是预算考核的依据，是一项检验员工是否如期执行预算管理的重要指标。企业管理者可以根据每个部门的实际工作情况、预算执行的情况进行绩效评定。其可将主要业绩分成财务、客户、经营成果等方面，保证指标落实到具体事务部门之中，达到充分调动每一位员工工作的积极性，使其具备良好的工作心态帮助企业利益的提升。

5.增加ERP的应用。企业善于利用ERP管理系统统筹规划内部资源的分配及使用，可以严格掌握每个生产经营的环节，提升管理的时效性，且对于提升企业的经营管理能力及增加企业效益具有重要的帮助。此系统充分利用了信息技术的快速性加快了信息共享的速率，方便企业快速与材料的供应商、项目执行者等人员进行快速的沟通，保证信息的及时性，减少信息孤岛状况的发生。