优化现代企业内部控制的建议

周军风

摘 要 随着我国社会经济的不断发展，企业自身的管理模式也发生了非常大的变化，通过内控制度的合理应用，能够有效降低企业自身的经营风险与财务风险，保障企业资产的完整性，这就要求相关企业能够加强对自身内控制度的建设与优化力度，提升自己在市场上的核心竞争能力，本文主要就优化现代企业内部控制的几点建议进行了探究分析。

关键词 现代企业 内部控制 建议

只要对现代企业的内部控制环境进行优化与完善，才能够起到良好的管理效果。如果一个企业自身的内部控制环境出现了问题，自身的管理职能也就难以得到充分的发挥，直接影响到了企业的持续与稳定发展。针对这一问题，需要我国各个企业能够对自身的内部控制职能进行不断优化与完善，来构架合理科学的管理制度。

一、进行企业内部控制的重要性概述

（一）企业的内部控制环境概述

进行企业内部控制的目的在于帮助企业更好地实现自身的战略经营目标，确保企业资产的安全性与合理性。只有在营造了一个良好内部控制环境基础上，才能够确保企业会计信息的准确性，各项战略方针也能够得到有效的落实。目前我国的内部控制系统中需要包含有内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督这五个方面的内容，其中企业的内部环境作为各项内控措施顺利开展的重要基础，也就要求各企业能够加强对该方面内容的重视力度，并且让内部控制的职能得到最大限度的发挥，这样才能够为企业的长远发展奠定良好的基础。

（二）进行内部控制的必要性分析

近年来我国社会经济得到了迅速的发展，企业所面临的市场竞争也变得越来越激烈。很多企业都通过增加自己规模等方式来获取市场竞争能力。但是对现代化企业而言，在规模的增大，在经营管理过程中涉及的部门以及问题也就越来越多，也就会导致一系列经营与管理风险的发生。只有对企业在运营过程中存在的风险进行有效控制，才能够满足企业的日常发展需求。通过对企业内部控制体系进行优化与完善，还要在集合了企业战略目标以及外界独立环境基础上进行综合性的评价，此外要求企业对各个业务部门树立起全面正确的管理理念，让内部控制的职能得到最大限度的发挥，对于企业战略目标的实现也有着非常重要的意义。

二、现阶段企业内部控制中存在的几点问题

（一）内控意识过于薄弱

我国目前依旧有很多企业存在对内控体系不够完善的问题，也没有充分认识到内控制度对于企业发展的重要意义。在进行内控管理体系的应用过程中，无法清晰认知到内控对于企业整体运营管理的作用。此外因为对内部控制重视力度的不足，使得很多企业虽然制定了内控制度，但是落实力度不足，对于该制度的要点跟关键点也没有进行明确，也就难以获得良好的执行效果。此外一些企业存在有会计岗位设置不合理的问题，有的企业甚至还存在有一岗多职的现象，对于会计、出纳跟稽核没有进行职权分离，使得内部控制体系的效果无法得到最大限度的发挥。

（二）内控体系不够完善

内部审计作为企业内部控制的重要环节，也是保障内控制度有效落实的重要前提。但是目前很多企业并没有构建独立完善的内部审计制度，构建的部门跟会计部门同等，还存在有缺乏独立性跟权威性的问题。因为内控体系不够完善，外加单位内部领导层的权利过于集中等因素制约，内部审计部门的职能无法得到充分发挥。

（三）内控执行力度不足

我国一些企业因为传统观念的影响，在内控执行效果评价开展过程中也没有进行内控体系的有效落实，并且存在内部监督与控制管理执行力度不足等问题，这样就无法及时发现内控制度中存在的问题。我国很多企业存在有人力资源不足等问题，财务部门与审计部门多是由同一个领导进行管理，内部监督的独立性欠缺，内部审计的监督职能难以得到充分的发挥。在外部监督上也没有最财政资金的运用监督进行控制，也就难以获得良好的监督约束效果。

三、优化现代企业内控建设的几点策略

（一）增强企业自身的内控意识

随着我国社会经济的不断发展，企业所面临的市场竞争变得越来越激烈，只有做好内部控制工作，才能够保障各项战略决策的有效落实，对于企业的持续与稳定发展也有着非常重要的意义。因此企业还要不断增强自身的内控意识，强化企业内部的会计控制与审计监督职责，让内部控制的应用优势得到最大限度的发挥。只有领导层均拥有良好的内控意识，才能够带领整个企业所有员工们都积极参与到内控工作中。在日常工作中也需要进行现代企业内部控制制度的宣传教育工作，让工作人员自身的风险防范意识进一步提升，从而营造出良好的企业内部控制环境。

为了保障內部控制制度的落实效果，企业还需要积极构建相关的激励以及约束机制，比如将员工的工资与绩效挂钩，对于一些业绩比较好的企业需要给予足够的奖励，这样能够让员工们积极参与到内部控制体系之中，对于企业战略目标的实现也有着非常重要的意义。此外还要加强企业内部的文化建设力度，让有着良好综合素质以及修养的人员去执行企业内部控制制度，这样才能够让内控制度的作用得到最大限度的发挥。

（二）做好内控体系的建设工作

在内控体系构建过程中，首先要结合企业自身的经营业务范围来对多个层次的职权关系进行明确，对于单位各个人员的岗位进行合理设置，避免出现一人多岗等问题。在现代企业的内控体系的组织规划要遵循相关牵制以及相互协调的原则，完整一项经济活动必须有两个以上人员共同完成。只有各个部门与人员之间的协调性得到进一步提升，才能够让各个岗位跟环节得到有效的协调，避免在业务开展过程中出现脱节以及扯皮等问题发生，保障企业各项战略目标的有效实现。此外要对责任人的权利管理进行明确，所有的经营业务均需要按照相关流程来进行，避免贪污腐败现象。加强授权批准控制是一种有效的方法，在该管理模式中要求企业各级人员必须在经过授权与批准之后方能够进行相关经济业务的处理，对于各级管理人员的职责跟权限进行明确，并只有在正常授权范围内方能够对这些业务进行处理。对于一些超过了一般授权范围的特殊业务，需要经过上级部门批准之后方能够被进行。在进行资产管理过程中要对各个利益相关方的责任关系进行明确，做好固定资产的采购跟使用管理工作。全面预算管理作为企业财务管理工作中的重要内容，也是内部控制体系得以顺利开展的重要前提，这也就要求企业能够进行完善预算体制的构建，进行预算的合理编制，保障企业各项管理工作的有序开展。

（三）提升内控执行力度以及执行效率

单位内部审计监督工作非常重要，一方面需要完善内部审计部门，只有不断提升审计人员的专业素质跟综合能力，并且做好全方位的监督控制工作，这样才能够对企业发展过程中存在的问题进行及时处理，来让内部控制的作用得到充分发挥。在对内控制度应用效果进行评价过程中，需要考查制度的合理性以及执行情况。单位内部的考核方法以及内容需要根据时代的发展跟单位自身需求进行不断优化与完善，从而保障企业内控制度的有效落实。通过信息化手段的应用，也能够让企业自身的内控管理水平得到大幅度的提升。因此各企业还要加强自身的信息化建设力度，保障内部制度的执行效果。

（四）做好企业的风险管理

为了确保企业内部的财产安全性，还要求企业能够做好自身的风险管理工作，通过财产保全控制制度的应用，限制未授权人员直接接触财产，并且通过定期盘点、账实核实以及记录监控等措施来保障财产的安全性，只要企业管理人员树立起良好的风险管理意识，对于企业运行过程中的风险点进行明确，在此基础上构建合理的风险管理系统，通过风险预警等多种方式做好企业的经营风险管理，这样就可以保障企业的正常运行，避免多种风险的发生。

四、结语

内控制度在企业发展过程中有着非常重要的意义，要求各企业能够加强对该方面的重视力度，积极寻找自身内部管理过程中存在的问题并加以解决，这样才能够起到良好的内控效果，保障企业各项战略目标的实现。本文主要就企业进行内部控制管理的重要性进行了阐述，随后就内控制度执行过程中存在的问题与解决策略进行明确，希望能够为相关企业管理人员提供一些理论上的帮助。

（作者单位为平顶山市公路工程质量检测中心）

参考文献

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[2] 李启芬.中小企业财务内控管理制度的建立与完善分析[J].投资与创业，2019（10）：177-178.

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