浅谈中小企业财务管理现状及对策

2020-02-14 06:11:10 《财会学习》 2020年2期

康玲

摘要:企业的财务管理状况直接关系到一个企业的生存和长期持久的发展,随着我国社会经济的快速发展,在各个行业中我国的中小企业数量不断增加,在我国的国民经济中有着重要的地位。同时,在激烈的市场竞争下,中小企业的财务管理存在一定的问题,越来越多的中小企业面临着财务风险、破产危机,威胁着中小企业的长久发展。如何提高中小企业财务管理能力,探寻解决财务管理问题的各种有效措施,增强企业的经济效益和市场竞争力,成为了中小企业全体和众多学者共同探讨的问题。

关键词:中小企业;财务管理;现状;对策

一、引言

近年来,市场竞争愈加激烈,中小企业的发展拥有更多新的机会,同时,也有着越来越多新的挑战。企业的财务管理状况的好与坏,直接影响了公司的长久生存和发展,各项财务业绩指标成为了公司业绩考评和企业经营决策重要的依据,企业要想生存并求得发展,就必须不断地建设科学的财务管理体系,建立和完善严谨的财务管理制度,有完整的信息化管理体系,能够科学有效地分析企业财务能力,管理资金的使用,对中小企业在众多的竞争者中脱颖而出,成为行业的领先者,促进企业提高经济效益,实现规模经济具有非常特殊的意义。

二、中小企业财务管理的现状

(一)融资渠道少、成本高

一方面,中小企业筹资能力低,融资渠道狭窄、利息费用高,筹资困难,企业在日常经营活动中容易因缺乏资金维持运作而严重影响企业的持久发展,使企业爆发财务危机,严重的甚至导致企业破产清算。第二,银行一般会对资产负债率高于70%的企业限制其贷款。中小企业的信息不对称,信用等级低、资本负债比例不合理,限制了企业向银行借款,另外,由于达不到股票、债券发行融资的条件,限制了中小企业资金筹集的渠道,而银行利息费用高,权益资本筹资发行费用高,使得企业获得资金付出的成本高,增加了中小企业的财务费用负担。

(二)管理人员的财务管理意识薄弱

企业管理者对待财务管理的观念意识,重视程度会影响一个企业财务管理的水平。中小企业的财务管理意识浅薄,观念、技术方法落后,仍处于传统的模式,仅仅停留在记账、报账管理工作状态,缺乏管理意识。大部分的中小企业都是私人的家族式企业,管理者没有创新、科学合理的财务管理理念,采用集权的管理模式,而过度的权力集中,使得财务部门的职能无法正常发挥作用。公司领导者的财务管理意识浅薄,而一味地追求企业的利润最大化,忽视了企业自身的财务状况和长期发展。

(三)财务管理能力低,缺乏高素质的人员

中小企业的经营规模小,长远发展前景不稳定,职工薪资福利待遇低,企业难以招聘和留住具有高素质、高能力的财务管理人员。同时,中小企业在组织员工学习提升方面有所欠缺,不注重人员的知识、职业技能的培训提升和管理方法技术的创新。因此,中小企业财务管理高素质、专业的管理型人才十分缺乏。

(四)缺乏严谨的财务管理制度与信息化管理体系

与大型企业的财务管理工作相比,中小企业的财务管理制度显得不够完整、严谨,且中小企业多为家族企业,企业财务和企业所有者财务界限不够明确,信息化管理得不到广泛地应用,缺乏严格的财务控制和信息化的管理体系。

三、改善中小企业财务管理现状的对策

(一)提高筹资能力,拓宽融资渠道

当前中小企业财务管理存在的各种各样的问题,筹资困难是首要问题,中小企业需要有充足的资金维护企业的日常经营。而中小企业面临着筹资渠道窄,融资成本高等外部威胁;企业存在资产少、负债高,抵押担保能力低等自身的不足。因此,提高中小企业筹资能力,开拓更多新的融资渠道,需要政府、社会和企业自身的共同努力改变现状。

(二)增强财务管理意识,提高管理人员素质

首先,中小企业的管理者要注重自身财务管理意识的培养,充分认识到良好的财务管理环境、财务控制对企业长远健康发展的重要性;其次,在日常经营管理过程中,不断引进现代化的财务管理人员,注重管理人员财务风险控制意识的培养,提高财务人员素质和职业技能;最后,管理者要注重财务管理方法和技术的创新,利用先进的财务管理模式,借鉴大型企业有效的财务管理方法,提高中小企业的财务管理信息的质量和工作的效率。

(三)提高企业财务管理能力

财务人员的管理能力,直接反映了企业的财务管理水平。中小企业要注重财务人员专业知识、技能的学习培训,提高财务管理人员各个方面的财务管理能力,帮助企业更好地经营运作和长期发展。因此,提高财务管理能力,中小企业要做到以下几点的能力管理提升。

1.营运资本管理能力

中小企业财务管理人员要科学规划资金的使用,合理配置企业资本资源,加快企业资金的回收,提高资金周转次数和利用效率,加强存货的管理,培养财务人员营运资本的管理能力。

一是现金的管理。首先,中小企业财务管理要限制人员对货币资金的接近,规定只有经过严格授权的人才能接触货币资金;其次,做好现金收支核算管理工作,每日盘点现金,定期与银行进行对账和调整账面,及时登记入账,保管好现金和现金类账簿,杜绝“白条抵库”现象,防止现金短缺,擅自挪用現象的发生;最后,为了防止企业资金闲置,提高现金的使用效率,中小企业要合理规划资金的使用,计算出企业的最佳现金持有量。

二是应收账款的管理。企业在生产经营过程,赊销形成了大量的应收账款,中小企业日常经营管理中要加强应收账款的管理,加快应收账款的周转速度。首先,要了解业务往来客户的基础信息,评估客户的信用状况、付款能力,确保销售收入能够收回。其次,在应收账款的日常管理中,要运用账龄分析法,分析应收账款的账龄是否在信用期内,是否发生了坏账损失,催收拖欠时间长的货款。最后,中小企业要制定和选择应收账款的信用政策。企业应根据不同的客户信用状况,选择严格或宽松的信用标准、合适的信用期间。同时,中小企业可以制定合理的现金折扣政策,加快应收账款的回收,提高资金的周转效率。

三是存货的管理。存货是指在因为组织生产经营的时候需要使用而储存的,销售需要而储备的物资。中小企业财务管理人员为了做好存货管理工作,首先,考虑到企业自身的生产能力有限,为了节约成本,在不同的需要量下,作出存货自制或购买的决策;其次,企业根据存货的取得成本、储存成本、缺货成本,计算出经济订货量,决定企业需要订购货物的时间、批量,使存货的总成本最低。最后,做好存货的日常管理,对存货的收发及时进行核算登记反馈,定期盘点,防止存货发生损坏、短缺。

2.投资决策能力

投资是对企业资金的运用,因此,中小企业高层财务管理者要有高瞻远瞩的目光,具备科学投资决策的能力,选择最合适的投资项目,为企业规避投资风险,创造现金流量,增加企业价值。

一是资本资产投资决策,包括了固定资产的购置、更新改造等。中小企业高层财务管理者要考虑货币时间价值、投资成本、未来的现金流入量等,计算比较新购置固定资产、更新改造旧的固定资产两者的现金流量,作出相应的投资决策。

二是营运资产投资决策。中小企业高层财务管理人员根据提出的项目投资方案,要估计出各个项目的现金流量,计算出投资回收期、净现值、内含报酬率等价值指标,并进行比较分析项目投资的可行性,选择出最适合企业的项目投资方案。

然而,中小企业的高层财务管理者不具备专业财务知识,投资决策能力低,不善于投资理财,会导致企业资金闲置、投资不当。因此,中小企业要组织专业知识、技能的培训,提高高层财务管理人员的专业胜任能力,才能有效提高企业的财务管理水平。

3.财务分析能力

财务管理与财务分析是密不可分,相互促进的,财务分析促进企业的财务管理,良好的财务管理有利于企业进行财务分析。大型企业的财务管理会对公司的财务状况进行系统、全面地分析,而中小企业在财务分析这方面有所欠缺。中小企业在日常的财务管理当中,可以利用比较分析法、因素分析法、比率分析法对企业的财务状况进行分析,了解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。同时,还可以对企业进行综合的财务分析,例如,运用杜邦分析法、综合评分法等。由于中小企业管理者缺乏经验、专业知识不足,财务管理制度不够完善,高级管理者财务分析能力比较薄弱。

因此,中小企业要注重培养财务人员的财务分析能力,财务分析有利于评价企业的财务状况,发现财务风险,改善企业的财务管理;有利于衡量公司经营业绩,评估企业价值,为投资者、债权人提供信息依据做出相应的决策。

(四)建立严谨的财务管理制度与完整的信息化体系

1.建立完善财务管理制度

与大型企业相比,中小企业的财务管理制度不够完善、存在漏洞,甚至财务管理制度失效。中小企业必须不断地完善自身的财务管理制度,建立系统的财务管理规章制度,规范财务处理的业务流程。第一,中小企业要建立员工管理制度,明确财务管理人员的权利和责任,完善员工奖惩、培训晋升和绩效考核体系,制定职业道德规章制度,规范财务管理工作,提升人员素质。第二,中小企业要建立规范的业务处理流程管理体系,建立严密的组织分工、授权审批体系,在财务管理当中遵循科学既定的、合理的财务管理制度,进行不相容职务相互分离的内部牵扯制度,防止财务管理工作中发生窜通舞弊。第三,完善会计管理制度、会计人员工作交接制度、财务报告和会计档案保管制度,确保财务信息的真实性、完整性。

2.合理应用信息化管理

由于中小企业规模小、财务管理管理体系不健全,信息化管理在中小企业的财务管理工作当中得不到广泛的应用。中小企业要大力推進财务管理技术和方法的创新,改进传统的财务管理模式,引进现代化、信息化的管理方法技术。例如,在日常财务管理工作当中,引进用友ERP、金蝶等财务管理软件。中小企业自身要不断努力建设和完善各个方面的工作制度,要建立信息化管理体系,推进财务管理信息化的进程。

四、结束语

通过以上的分析,我认为中小企业财务管理存在融资困难,财务管理人员专业胜任能力低、意识浅薄,企业财务管理制度不健全等问题。要改善中小企业财务管理现阶段存在的不足之处,首先,中小企业要加强自身的建设,寻找拓宽融资渠道的办法,同时政府要给予一定的政策支持。其次,中小企业要强化财务管理意识,提高管理人员的素质;最后,要不断完善财务管理制度,引进创新科学的财务管理方法技术,推进企业内管理会计信息化的应用,提升的财务管理工作效率。中小企业营造一个良好的财务管理环境,存在的问题得到有效地解决,才能维护企业的健康持久发展,提高企业的市场竞争力。

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