企业内部控制在财务风险管理中的应用分析

余恒祥

摘要：市场经济背景下，我国各行业的市场竞争不断激烈化，企业的竞争压力随之加大。为提升企业的经济效益，多数企业纷纷实施精细化管理，向管理要效益，提高了企业的市场竞争力，但同时也使一些问题突显出来，如内部控制水平下降、财务风险防范措施不完善等。本文主要探析内部控制与财务风险管理相关性及企业内部控制应用现状，并提出相应的解决对策。

关键词：企业内部控制;财务风险管理;应用分析

一、内部控制与财务风险管理相关性概述

（一）内部控制与财务风险管理基本内涵

内部控制是指企业为实现战略目标，在内部制定自我调整、约束及评价等相关制度与政策，改善企业组织结构，优化部门间的协作与制约能力，加大企业内部管理的监管力度，降低企业财务风险，推动其健康发展。

财务风险管理作为企业风险管理的核心内容，企业对资产投资环节潜在的风险进行预测、识别、分析、评价，并制定相应的防范措施，确保企业生产经营活动的正常运行，实现企业的长远发展。当前企业的财务风险管理主要包括筹资风险管理、投资风险管理、现金流动风险管理及连带财务风险管理四种。

（二）内部控制与财务风险管理的相关性

有效的内部控制制度一定程度上能为企业的财务风险管理提供良好的管理环境，通过加强内部控制健全企业的组织结构，增强部门间的协作能力，为财务风险的预测、分析提供环境。同时，内部控制与财务风险管理均强调全体员工的全程参与，二者的目标一致，都为促进实现企业战略目标。

二、企业内部控制在财务风险管理中的应用现状

（一）思想认知不足，管理环境缺位

市场经济背景下，我国各企业的规模不断扩大，企业越来越注重市场份额的增加，管理者多强调产品升级及市场开拓，内控管理及风险意识淡薄，忽视了企业内部控制及财务风险管理分析，内部控制财务风险管理体系缺乏完善性，制度执行不到位，甚至流于形式。为进一步扩大企业的市场规模，部分企业领导者在未综合分析项目风险及投资回报时间基础上进行盲目投资，加大了企业的财务风险，导致企业面临兼收并购危机。

（二）内部控制与财务风险管理脱节

随着经济全球化的不断发展，我国部分企业在发展中转战国际市场，通过资产投资加强与国外企业的合作。但由于双方对业务项目的内容存在争议，如国外企业领导层将产品的查处期限列入产品质量控制范围内，但其未将这一改变及时告知国内合作企业，致使部分产品由于期限问题被退回，加大企业的财务风险，但企业未设置相关内部管理制度[1]。市场经济环境中，企业在项目投资时要全面分析自身的管理风险与财务风险，在此基础上结合市场环境分析项目的潜在风险，并制定相应的防范对策。面对突发事件时企业要具备防范机制，依据机制及时制定对策，并加强财务管理，严格把控企业成本支出的关键点，避免发生内部控制与财务风险管理脱节的现象。

（三）职责划分混乱，部门监管失职

企业运营中，由于管理层内部控制财务风险管理理念淡薄，致使企业内部相关组织结构缺乏完善性，如企业内部预算、审计、考核、控制等部门职位存在空缺，且岗位职责划分不明确，部分不相容的部门未实现岗位分离，相关部门的工作人员较少，由一人担任多职，如财务人员兼职预算编制、内部审计、绩效考核等工作。若财务人员职业道德素养低下，随意篡改数据，容易引发企业的财务风险，增加企业的经济损失。同时，部分企业内部控制与财务风险管理中忽视员工综合素质的培训，导致管理人员业务水平及职业道德素养低下，一定程度上制约了企业的健康长远发展。

（四）管理机制缺失，制度约束弱化

完善的内部控制制度及监管机制一定程度上能优化企业财务风险管理环境，制度作为企业内部管理的重要基础影响着企业各项目及环节的运营效果。现阶段我国部门企业的内部控制理念淡薄，管理者也未意识到内部控制的重要作用，相关制度及体系缺乏完善性，对各职位人员的约束力较小，制约了企业财务风险分析与防范的规范化管理。同时，企业的内部审计等监管机制存在不健全现象，主要原因是企業内部审计机构未实现独立，部分企业审计工作由财务部门兼职，且审计流程缺乏完善性与全程性，管理层以个人经验为主，忽视审计部门递交的风险评估报告，加大了企业财务管理风险。

三、强化企业内部控制在财务风险管理中的应用对策

（一）提高思想认知，树立新型理念

新形势下企业要充分发挥内部控制在财务风险管理中的作用，转变自身的思想认知，全面了解内部控制及财务风险管理的知识、流程及职能等内容，并构建科学完善的内部控制财务风险管理机制，强化内部控制对企业营运体制、组织结构、内部管理机制及风险控制等环节的监管与评价，归纳生产经营活动中财务风险管理潜在的问题，如制度不完善、体系不健全等[2]，在此基础上提出相应的优化措施，改善企业的运营环境，降低企业的财务风险，促进战略目标的实现。同时，管理者要在企业内部开展内部控制与财务风险管理的宣传与培训活动，培养员工内控风险意识，引导员工通过自身工作发现财务风险，并为企业的内部控制提供建议，进一步优化企业内部管理，增强财务风险防范能力，实现企业的长远发展。

（二）优化内控财务风险管理体制机制

企业生产经营环节管理者要注重内部控制制度及财务风险管理机制的完善，依据国家现有的法律法规、财经制度及企业内部控制现状等建设完备的内部控制体系，依据相关部门规定定期开展风险管理报告，并结合市场环境及企业战略目标及时调整内控体系。同时，企业要依据资产规模、业务范围等完善组织结构，从而有效落实内部控制制度，提升相关部门的决策能力。此外，企业要优化内部审计部门的监管环境，调整组织结构，落实岗位分离制度，由管理层直接负责内部审计部门，通过独立的审计环境避免其他部门对审计部门的干扰。企业还需增强监管力度，完善绩效考核制度，通过强有力的制度约束，提高各部门的执行能力，确保内控财务风险管理制度的有效落实，促进企业的长远发展。

（三）改进财务风险评估、预警机制

企业内部控制风险管理中管理层要强调财务风险评估、预警机制的建立，并结合企业的风险承载力设置科学有效的内控风险预警标准，并据此制定完备的财务报表、企业运营指标体系等，全面反映企业内部管理中存在的问题，并通过全方位的分析评估提高企业风险防范能力。风险评估过程中管理人员要依照风险影响规模及概率等将其归类、排序，之后审计部门及业务部门综合分析风险评估和防范措施的有效性，审核通过后将其递交管理层。同时，企业要积极构建战略合作企业，通过与其他企业的合作、沟通，促使企业形成多元化的运营模式，提高企业财务风险防范能力。

（四）强化财务部门职能，提升监管力度

激烈的市场竞争环境中，企业要获取更多市场份额，就要加强财务部门职能，提升企业内部监管力度。这一过程中企业要增强相关管理人员的综合素质，通过定期开展内部控制及风险管理培训提升其风险意识，加强其内部控制管理能力，并通过相关法律法规的教育学习提升其职业道德素养，构建高素质、专业化的管理团队。同时制定完善的考核机制，对其培训内容进行考核，通过考核结果调整员工的薪酬水平与工作岗位，并建立完备的激励政策，对表现优秀的员工进行物质及精神奖励，通过考核制度与激励政策全面调动员工的工作热情。此外，企业还需加大对财务管理的监管力度，依据市场环境预测经济发展状况，及时调整企业的战略目标及生产活动，构建多元化的管理体系，推动企业的长远发展[3]。

四、结束语

综上所述，当前环境下我国企业内部控制在财务风险管理中的应用存在一系列问题。对此，企业要树立新型管理理念，优化内控财务风险管理体制机制，改进财务风险评估、预警机制，强化财务部门职能，提升监管力度，充分发挥内部控制在财务风险管理中的作用，实现企业的健康发展。

参考文献：

[1]李永山.浅谈企业内部控制在财务风险管理中的应用[J].会计师，2017 （7）：58-59.

[2]邢超.企业内部控制在财务风险管理中的运用实践之研究[J].商场现代化，2017 （10）：178-179.

[3]张美红.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].经贸实践，2018，230 （12）：149-150.