财政与税收之间的关系分析

2020-02-14 07:02:11 现代营销·学苑版 2020年1期

高森

摘要:近年来,随着我国社会经济的快速发展,我国财政收入也在不断增加,为国家更好发展奠定了基础。在财政收入中税收收入是主要部分,在我国经济建设以及改革开放不断深入的背景下,税收在社会主义市场经济中的作用和地位更为突出,人们与税收之间的关系也更加密切。本文对财政与税收之间的关系进行了分析与探究,并提出一系列正确处理财政与税收关系的对策。

关键词:财政收入;税收;关系;对策

我国财政收入的重要来源就是税收,税收具有无偿性特征,税收能够保证我国财政的足额、稳定,以便更好地建设公共基础设施,为人民提供公共服务。由此可知,财政与税收之间是存在紧密联系的,任何一方都不能脱离另一方而独立存在。

一、财政收入与税收的概述

1.财政收入的含义

财政收入是政府为了履行其职能、提供公共物品与服务、实施公共政策需要而筹集的一切资金的综合。这些资金主要有税收收入、利润收入、债务收入以及其他方面的收入等。税收收入是国家财政收入的主要来源,是征收各种税费而取得的收入;利润收入是国家从参股企业中取得的分红收入;债务收入是国家通过发行国债或者国库券,向外国政府以及金融组织等提供借款而取得的收入。

2.税收收入的含义

税收收入指的是国家凭借其政治权利,根据法定标准从个人或者单位无偿征收的财政收入。税收是国家财政收入的主要来源,其属于国家的强制性政策,具有固定性、无偿性和强制性特征,强制对单位或者个人征收,如此能够为国家发展提供坚实的物质保障。

3.税收的特征

从某种程度上来看,税收是政府的一种政治权力,国家依靠该政治权力能够强行征税,反过来说,依法纳税是每一位公民的基本职责,因此税收的实现需要靠政府与公民的共同努力。税收具有三个特征:即固定性、无偿性和强制性。固定性是政府会依据不同的征税对象进行税收科目的设定,并规定了固定的征收比率;无偿性指的是国家征收税收是不需要付出成本的,也不需要偿还,不过无偿并不是说可以随意征收,而是根据法律规定的形式进行征收;强制性是纳税人需要依法纳税,如果不依法纳税政府有权力强制其纳税。税收的这三个特征是相互联系、紧密结合的,正是因为有了强制性措施,才能够更好地实现无偿性要求,只有在国家政治权力引导下,才可以实现无偿征税,而无偿性和强制性又决定了其具有固定性,只有按照国家法律规范进行征收,才能够体现征收的科学性,确保社会秩序的稳定,确保企业事业单位、组织、个人、国家的合法权益得到保障。另外,税收的这个特征也能够将税法的权威性展现出来。

二、财政与税收之间的关系

税收是国家财政收入最基本的形式,其具较大的稳定性特征,是国家发展的物质保障。在我国财政收入中,税收占据的比例较大,是财政收入的主要来源,政府通过行使自身的权力来征税,将征收到的税款用于国家各项公共设施建设中,体现出税收取之于民、用之于民的思想,确保个人利益、国家利益以及集体利益的一致性。而公民在享受政府服务的同时也需要承担纳税义务,因此国家和个人是相互协调和依赖的关系,人民的发展离不开国家的发展,而国家的发展又能够带动人民发展。同时,财政与税收也存在十分密切的联系,税收作为财政收入最为主要的来源,其双方之间具有不可分割性,税收离开财政收入就失去了其应有的价值,而财政收入离开税收就无法稳定增长,因此也无法为国家建设提供有力保障。政府通过税收来对国民收入进行再分配,能够使国民收入得到一定程度的均衡,这就能够使人们之间的差距得以缩小,推动人民群众生活水平的提升,为社会稳定有序发展带来有利作用,推动我国社会主义现代化建设得更好。另外,税收也具有一定的经济监督作用,政府借助于税收来对纳税人的行为进行控制和监督,能够推动我国国民经济更平稳地运行,从而能够为经济建设以及社会发展提供保障。

税收与财政收入具有一定的区别:第一,范围不同。财政具有较强的宏观性,财政收入是财政分配的首要阶段,是财政支出的前提,也是对各个层面物质利益关系进行处理的重要方式,并且其具有多种收入形式,并非税收一种。而财政支出则是财政分配的第二个阶段,指的是依据政府职能对资源进行科学化配置,如此能够为我国产业结构的调整奠定较好的基础,促进产业结构更为科学,确保经济稳定、有序发展。与财政相比而言,税收更具有微观性,其仅仅是财政收入中的一部分,并不是全部。第二,依据不同。政府征收税务是将国家政治权力作为基础的,其依据就是政治权力,而财政收入的征收依据却比较多,政治权力仅是其中一种,还有信用能力、财产权利等。

三、正确处于财政与税收之间关系的策略

财政与税收都是国家健康持续运行的基础,只有正确认识财政与税收,并科学化处理双方之间的关系,才能够为国家更好地运行提供有利作用。因此不管是公民还是政府都應当正确认识和处于财政与税收的关系。

1.对税收与财政的关系进行全面认识

我国社会发展的目标就是和谐社会的构建,然而要想实现和谐社会必须要得到财政支持,国家通过财政支出能够进行公共基础设施的建设,促进医疗体系更为健全,推动人民生活水平的全面提升。而财政支持的基础就是税收,只有通过税收才能够充实我国的财政资金,才能够实现和谐社会的构建。因此可知,财政与税收是相互联系,不可分割的,两者都是国家建设不可或缺手段。另外,税收还能够对个人收入分配进行科学化调节,使人民之间的收入差距得以减少,也能够促进和谐社会的构建,这与财政支出的目标是一致的。

2.不断提升公民纳税意识

增强公民纳税意识,能够促进公民自觉纳税、主动纳税,从而保证我国税收的稳定。当前我国公民纳税意识不够强烈,很多公民都不愿意纳税,这对我国税务部门征税带来了不利影响,因此必须要采取有效措施来增强公民纳税意识。一方面税务部门应当加强宣传,为公民普及纳税的知识,使公民明白纳税是每个人的义务,纳税能够推动国家健康持续发展,为社会长远发展带来有利作用,并自觉纳税。另一方面要提升税法执行力度,构建对应的惩罚措施。针对不主动纳税或者偷税、逃税的主体而言,要及时对其进行惩罚,对其他主体形成威慑,以便其积极主动履行纳税义务。另外,还要对代扣代缴以及自行申报制度进行健全和完善,并构建纳税人编码实名制,与法院、公安、海关、银行部门以及工商管理等部门全面配合,合理监管纳税人账户,避免税源流失。