集团公司社保资金财务管理的优化运作

杜雪梅

关键词：集团公司  社保资金  财务管理

一、引言

社会保险（以下简称为社保）是社会发展的重要标志之一，直接关系到人们自身利益和社会稳定。社保基金主要指应用于支付劳动者或者公民在养老、失业、治病及伤残等方面享有的社保待遇资金。通常来说，由企业等用人机构和劳动者或者公民个人支付的社保费用及国家财政提供的补贴组成。目前，我国社保基金分多级管理，基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险由地方社保机构收缴并管理，补充养老保险、补充医疗保险由企业根据自身经济状况和国家相关政策自主建立并自行管理。

集团公司作为社保缴费单位，因其规模大、经营范围广，涉及的人员数量多、资金数额大，在社保财务管理方面，内容较为复杂多样。这主要是由于集团公司社保财务管理目标和主业财务管理目标存在差异，公司在主业财务管理上比较注重效益获取，而社保财务管理的服务主体在于集团公司所有参保人员。集团公司应结合实际做好社保资金财务管理工作，减少不必要问题出现，保证公司与职工的和谐发展。

二、集团公司社保资金财务管理方面存在的主要问题

（一）社保资金管理方面的问题

1、社保资金征缴困难

集团公司规模庞大、组织机构复杂，子公司和分公司数量较多，集团公司难以对每一个子分公司的社保资金收支及社保资金收支的每一个环节进行监督管理，造成集团公司社保资金征缴困难。大部分集团公司都设有专门管理社保的部门或机构，按月归集子分公司的社保资金。在征缴的过程中，会出现征缴效率较低、难以按时足额上缴的难题，主要原因有两个：第一，近几年我国社会经济水平提高的同时，物价随之上涨，企业人工、材料、各种设备等成本费用增涨，导致获利空间越来越小。集团公司的各子分公司分别作为独立的核算个体，经营状况存在差异，效益好、资金充足的子分公司能够自觉按时缴纳。经营状况较差，资金周转不良的子分公司，会出现不能按时足额上缴的情况。第二，有些子分公司不直接面向地方社保机构缴费，集团公司内部拖欠成本低、惩罚力度小，容易出现故意拖延行为，而集团公司为了不影响全体职工的利益，不得不筹措资金先行垫付，再向内部单位催缴欠款。

2、社保资金支付拖延

因集团公司层级较多，社保待遇申报资料级级上报、款项层层下拨，导致社保资金从提交资料到社保机构审批拨款再到付款给职工个人整个过程时间被延长。有的子公司或分公司没有按照法律法规和政策执行，未能及时足额地将社保资金拨付给职工。社保资金支出过程中容易出现虚报、冒领现象，同时，还容易出现集团公司内个别单位由于资金周转不便，将社保资金用于垫付生产的情况。

（二）社保监管方面的问题

集团公司社保部门受到企业及政府部门影响，因为自身担任的工作职责在于保险经办和审批管理，在行使相关职责过程中，也会承担政府职能，社保资金征收、管理等工作交由一个部门进行，这就使得内部无法实现财务运行情况的科学监管，其公布财务信息不具有较强动机性，职工对企业内部社保运行情况无法进行深入监管，引发各种管理问题。

（三）社保重视程度方面的问题

集团公司的社保政策，能体现出企业的经济实力和员工薪酬福利待遇，有利于企业形象宣传，可以增强企业凝聚力。有些企业仍停留在以利润最大化作经营目标，主要领导的工作重心倾向生产和主业，对社保工作的重要性认识不深刻，而社保作为职工薪酬类支出，因其不直接创造价值，无论在预算、核算还是资金安排上，都较难引起重视，一旦资金安排不及时无法按时缴纳社保款，不但使得职工社会保障权益受到损害，企业也会被列入“社保黑名单”，随之产生方方面面的不良影响。

三、集团公司社保资金的财务管理的优化运作建议

（一）强化社保资金财务预算管理

在集团公司社保财务管理过程中，社保财务预算管理作为要点，应该秉持全面性、全员参与性的标准，由上至下进行社保资金财务预算管理。集团公司社保资金预算编制的基础在于确定准确的缴费基数及合理的缴费比例。首先，当年的社保缴费基数应当以经劳资和税务或财务部门共同审定的每位职工上年收入的合计数为基础来确定;其次，要根据国家政策及公司规定合理确定社保计提比例。在明确集团公司社保财务预算目标以后，将其分配到各子分公司中，财务部门的职责重点在于預算的过程控制，定期对各个公司预算执行情况进行考察，做好记录工作，根据社保资金缴纳要求统计结果，及时与相关部门沟交流。在预算执行期内如遇人员变化、比例调整或政策更新，应及时进行预算的合理调整。

（二）优化集团公司社保资金征缴

通常情况下，集团公司在社保资金征缴过程中，普遍采取的方式有两种。第一，集团公司所属各子分公司各自在地方社保机构开立企业社保账户，自行按月向地方社保机构提交资料、申报数据并缴费;第二，由集团公司在地方社保机构开立企业社保账户，按月汇总申报数据并缴费;子分公司根据集团公司下发的社保费用征缴要求，每月将社保申报资料汇总至集团公司，集团公司业务部门审核数据后确定各子分公司社保基数和应缴金额，和财务部门一同向各公司下达征缴目标。子分公司按规定将社保资金按时足额划转至集团公司指定的银行账户，再由集团公司汇缴到地方社保机构。在此过程中，要确保社保资金征缴工作的合理性和专业性，需要安排专业人员对各个成员单位应缴资金情况进行核查，并与子分公司负责人一同签署“社会保险征缴责任书”，采取定期征缴方式，制定考核目标，根据实际情况进行考核，对未按时足额上缴的单位及时下发“专项催款通知书”，并按规定进行处罚，以保证社保资金征缴工作能够顺利进行。值得注意的是，为降低企业成本、减轻企业负担，国务院办公厅于2019年 4 月印发了《降低社会保险税率综合方案》，这是2015年以来第五次降低社保费率，但随之交由税务部门负责的征管方面也将会更加严格。为了获取理想的“降费”成效，集团公司相关部门要在符合政策、不影响职工利益的前提下，结合自身社保资金管理情况，制定有针对性的可行性工作方案，规范基础数据、统一各层级统计核算口径，建立包括申报数据采集、审核校验、汇总上报、核算分析等在内的自上而下、整齐划一的统计核算分析体系。此外，集团公司还要完善社保资金支付体系，要求各子分公司应在银行开立社保专户，分账核算、专款专用，在资金支付方面，集团公司应该加强社保资金的管控，针对公司的资金支付业务制定标准规范的操作流程，严格执行授权审批制度，对挤占和挪用社保资金的情况严惩不怠。在实际操作中，还可以由集团公司直接支付给职工个人，减少中间环节不但能使职工尽快收到款项，同时也可以减少由于中间环节过多造成的被挪用的风险。

（三）构建突出监管的社保资金财务会计制度

集团公司在开展社保资金财务管理工作时，应该结合实际，构建突出监管作用的社保资金财务会计制度，通过加强财务管理，形成完善的社保资金管理体系，在实际工作中让各级公司负责人及每个管理人员统一思想、提高认识，明确自身职责，对社保资金进行科学管理，合理划分管理职责。与此同时，在对社保资金监督管理过程中，如果发现一些违规操作问题，应该根据实际状况进行稽查审核，结合级差结果提供相应的奖罚措施。通过财务分析制度，明确财务会计人员工作职责，要求其在实际工作过程中，通过对各个财务会计制度要求，实现社保资金科学管理，从征缴、支付及管理等方面入手，形成完善的社保资金财务会计制度，给后续管理工作顺利进行提供支持。

此外，还可以通过提高电算化水平来加强社保业务、财务工作的联动性。有效利用网络平台实现社保流程化管理，建立完善的信息沟通、资源共享。还可以参照地方社保机构的收缴流程，网上审报数据、委托银行自动扣费或自行缴费，逾期自动计算滞纳金或罚款，各项流程严格由系统把控，减少人为调控因素，提高工作效率。

四、结束语

总而言之，集团公司完善的社保政策能够使职工工作更有动力、更有效率，社保资金支出不应被看做是企业的负担，如果一个企业连职工社保都无法保证，那这个企业想更好更快发展是不可能的。要实现集团公司社保资金科学管理，应结合财务管理要求，明确社保资金管理目标，充分采取现代化管理方式和对策，加强集团公司社保资金应用管理，完善相关管理体系，在提升集團公司社保资金财务管理水平的同时，为集团公司稳定发展提供良好的助力。

参考文献

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