财务预警系统的设计与实施

毛立佳

（德州职业技术学院 山东省德州市 253000）

财务预警系统是保证企业健康发展的重要部分，企业工作人员通过运用财务预警系统加强了财务风险管理与防范能力。因此，在对财务预警系统进行设计过程，要保证系统应用的效率，建立更加科学的风险方案模块，从而为财务预警系统运行提供有效保证，具体设计与实施分析如下。

1 财务预警系统的设计

1.1 建立企业财务系统和系统模块机制

1.1.1 构建一套科学的信息管理模式

在财务系统中的预警信息，主要可及时为企业的领导者和决策者提供必要的预警提示，促使其能够在第一时间对风险进行深化研究，并及时总结出相应的解决方案。所有企业的经营发展均需获得相应的信息支持，通过构建更为完善的监测系统，对财务风险进行系统管理和整合。

1.1.2 建立风险分析模块

在该模块中，需对各类搜集到的信息进行分类优化，结合系统的规范化机制将信息分成紧急、非紧急、有用与无用信息几类。这样便可极大提升企业的运营效率，从而优化自身的风险识别能力。

1.1.3 建立出一套机制模块

在发生财务风险前，财务机制能够及时发现潜在的风险，并向管理者提出预警，让其及时采取应对策略，或者激活提示模式。

1.2 财务预警模型建设

1.2.1 财务预警相应指标设置

企业和结合自身的具体的经营项目、活动结构等设置财务指标，将上述因素作为衡量企业经营成果的依据。但多数企业所设置的指标均具有重合性特征，常见的指标有现金流量、债务比率、净收入等。具体来说，企业的管理者可结合自身具体的发展情况来确定适合的定位和指标。

1.2.2 选择预警模型

在构建企业的预警模型时，可在当前研究成果的基础上按照相应的类别对模型进行深入分析，通过研究结果可知，多数自变量较少的计算机在精度方面会产生相应的误差。企业设置财务预警系统的主要目的便是保障企业能够顺利运行，可应用主成分分析方式进行研究。该种研究方法需先对主要成分进行确定，并为相应成分设置权重。最火形成更为完善的预警模型。具体的模型建立步骤可为下述三点：

（1）对相关的系数进行计算，同时创建相对稳定的变量系数指标，具体的矩阵形式可如下：

具体可应用下述公式进行计算：

表1：不同预警模型特点

图1：企业财务预警系统结构概述

（2）需先对特征方程进行简化设置，目的在于可将每个特征值的向量导出，即：f1（i=1,2,…,q）。表1 便可展现不同预警模型的特征。

1.3 企业财务预警系统的基本结构

1.3.1 财务风险信息子系统

多数创新型的企业已经达到了现代化的经营水平，搭建了功能较为完备的网络信息系统。其中的信息获取模块在整个预警系统中能够发挥十分重要的作用。财务部门提供更为畅通的信息有助于增强企业发展的稳定性，财务部门提供数据的有效性则能够直接提升行动的准确性。因此财务人员便需有效利用风险信息系统来科学应对市场压力，并对人才流失和投资比例等进行实时监测，同时还可及时显示出企业所具有的潜在风险。

1.3.2 财务风险指数计算子系统

该系统能够对现金流入的有效性和销售数据增加的合理性进行科学权衡，企业的财务预警系统主要可实现对风险进行搜集和核实。上述技术可在大量数据的基础上针对有效性进行检查，从而促使子系统质量实现全面提升。

1.3.3 财务风险综合评估子系统

对子系统的功能进行评估，主要是对企业的财务情况进行全面衡量。所获得的结果可分为正负两种。如果评估结果为负面时，则需从后台搜集相关信息，为企业提供必要的信息报告内容，减少系统形成错误的判断，以此提升财务系统的预警效果。

1.3.4 财务风险警告子系统

该系统可在上述系统建立的基础上发挥作用，从上述系统中获得各类目标信息。如果风险已经达到相应的预警级别，系统便可直接向管理者或其他相关人员提出警示信息。只有指定人员进入系统才能取消报警。该系统能够全面提升财务预警系统的专业水平，保证在各专业状态中发挥预期的功能。

1.3.5 财务风险控制子系统

该系统的主要功能在于对相应的项目网络端口进行调整和警示。技术人员可直接运用该系统来对决策的有效性进行验证，如果显示的信息为有效，则可直接应用既定的策略。如果无效，则需应用财务管理的专业化团队来降低风险。图1 便是对财务预警系统结构的图示。

2 财务预警系统的实施

2.1 财务预警系统在企业实际经营中的运用

2.1.1 营运能力指标分析

企业运营过程，要对资产的周转进行分析，也就是指标的分析，指标数值大表明企业周转速度快，这样一来资产的变现能力越强，在设置系统预警指标过程，应设置在同行业平均水平的0.5 倍为宜，如果周转率低于上述指标值，则说明企业无法实现有序经营，需采取相应的措施改善现状。

2.1.2 盈利能力指标应用

企业的盈利能力是分析企业健康发展的重要部分，在此过程中，通过设置预警指标，加强了盈利能力分析能力，一旦盈利预警指标低于同业平均水平的0.5 倍，那说明企业经营过程存在盈利能力问题，需企业使用科学的策略进行优化调整。

2.1.3 偿还债务能力指标的应用

偿还债务能力指标的设置过程，应将预警值设置到40%-60%左右，流动比率的预警值要设置为2倍，速动比率的预警值设置1倍，若两部分指标过高，责可以分析企业的流动资产已经超出预期，会造成资产闲置问题发生，企业工作人员要提高认识。

2.1.4 成长能力指标应用

表示企业的成长能力可由营收增长率、息税前利润增长率等指标组成。如果增长率为正，则说明增长率越高，企业便具有更高的发展潜能。增长率的预警值为0，如果为负，则说明企业在市场中的竞争能力明显下降，所面临的市场风险更高。

2.2 构建企业财务预警系统模型

在搭建财务预警体系前，企业需从下述方面做好充分的准备：首先，企业需对各类信息进行系统管理。预警系统的形成和应用需在财务数据的基础上实现，这便对企业在搜集、分析和处理信息的能力提出了更高的标准，企业需具备提供连续、完整、准确的数据信息，以此为构建预警系统的前提。企业还需形成更为健全的管理体系，由专门的人员完成信息的汇总整理。其次，企业还需尽量协调预警系统与其他系统之间的关系。预警系统可作为企业管理的重要手段，应与其他各职能系统综合发挥作用，共同辅助企业稳健发展。在构建预警系统时，需结合其他子系统的数据传输需求进行构建，从而实现各系统的数据互通与共享。最后，企业需形成更为完善的内控制度。企业的财务预警系统需在良好的内控机制环境下构建，企业形成更为完善的内控系统有利于辅助预警系统发挥更为理想的作用。科学的内控体系主要包括治理结构、合理的权责分工及交易处理程序，能够对信息进行准确的记录，并保证信息披露的及时性。

构建完善的财务预警系统主要问题在于形成和确定预警指标，明确预警的具体界限。建立方式可为单一模型和综合模型分析两类。

2.2.1 单一模型分析

单一模型分析便是结合单一的财务比率的变化来对企业的财务风险进行预估。具体的比率为：第一是负债保障率。这项指标由现金流量和负债的比率产生，主要可反映企业的现金流量所能提供的偿债保障。第二是总资产收益率指标。其是用企业的净利润与全部资产的比值产生，主要能够体现出企业所有的资产与其能够获得的收益的能力。第三为资产负债率。此指标是企业所有负债与资产的比值。主要可体现出负债在企业所有资金中的占比。第四为资金安全率指标。此类指标主要通过资产变现率和资产负债率的差额体现，能够反映出企业的所有资产变现后所具有的偿债能力。

如果企业的现金流量、净利润等指标持续良好，则说明企业的经营较为稳定，但对上述指标进行测算，并持续关注指标的变化趋势。如果上述指标达到或者超过企业设置的预警线，则预警系统便会向企业相关人员提出警示信息，从而引起管理者的必要重视。企业的风险主要为经营和财务风险等类型，不同的财务比率指标的变化情况可从不同侧面反映出企业的风险变化情况。虽然单一模型的计算较为简便，但这种模型无法去呗不同比率因素所产生的整体作用，也无法反映出不同指标发生的正反交替的变化。在上述模型中某个财务比率发生良好的变化趋势，而其他财务比率变化不良时，则无法通过上述模型对企业的财务状况进行客观的评估，因此也无法做出准确的预警提示。

2.2.2 综合模型分析

综合模型具有多个变量，主要通过对五个财务指标进行加权计算形成，将计算的结果进行汇总，从而结合总值数据对企业的财务经营情况及可能产生的风险进行预估。可形成多元线型模型，以此对企业形成客观的风险评估。综合模型可作为单一模型的优化成果，将不同的单一指标形成内在的联系，各指标相互结合，最终形成有效的财务分析。具体的判断函数为Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5。其中X1和X4主要代表企业的偿债能力，X5 反映的是企业的运营能力，X2和X3代表企业所具有的盈利能力。通过对上述五个指标的系统分析，则可对企业的风险进行客观预测。如果Z 高于2.675，这便说明企业的经营情况较为稳定，如果Z 在1.81 以下，则说明企业正面临较大的经营风险，甚至可能面临破产的风险。如果Z 值在2.675 和1.81 范围内，则说明企业的财务状况稳定性不足，随时可能变好或者变糟。

3 结束语

综上所述，技术人员在分析财务预警系统过程，要重视科学的开展设计研究，创新设计方案，有效的对设计的系统进行应用实践，从而加强财务预警系统的设计水平，进一步为企业稳定发展提供有效保证。