浅析企业税务筹划风险及防范

桑梅

摘要：随着市场经济快速发展，税收法规逐渐完善，国家对税收的监管越发严格，逃税漏税现象逐渐减少，该种情况下，为减轻税收负担，企业逐渐认识到税收筹划的重要性，切实开展税收筹划工作，以实现单位经济效益的最大化。然而，在企业税收筹划过程中，因种种原因，导致税收筹划风险，不但未能达到减税目的，甚至带来涉税风险，给企业造成经济损失，影响了企业在税务部门的信用值。对此，文章从当前企业的工作实际出发探讨了企业税务筹划风险，并有针对性提出了风险防范措施。

关键词：企业;税务筹划;风险;防范措施

近年来，我国经济与世界经济的联系越发紧密，在经营理念上，受到国外先进理念影响，我国企业对经营理念认识更加深刻，诸多企业逐渐将税收筹划作为企业经营管理的重要环节，并制定的相应措施保障税务筹划的实效性。然而，在企业实际筹划中，仍存在一些不足，增大了税务筹划风险，并为企业带来严重后果。对此，加强对税务筹划风险的控制，以此发挥税务筹划作用，提高企业财务管理水平，实现企业经济效益的最大化。

一、税务筹划的概述

税收筹划，主要是指企业为了实现利益最大化，在法律法规的许可范围内，对企业经营、理财、投资等纳税操作进行规划，以此提高纳税工作的科学性，降低总体纳税额，减少企业税收压力，实现经济效益的最大化。税收筹划工作的开展，主要方向有三部分：风险防范、节税与避税。在实际筹划过程中，应保障筹划的合理与合法，避免纳税筹划和我国法律法规相互矛盾。同时，在税收筹划阶段，应以国家政策法律作为依据，以符合国家政策导向的措施展开筹划，同时，还要保障筹划的时效性，以此全面发挥税收筹划的作用，科学降低企业税负，实现税收利润与企业价值的最大化。

二、企业税务筹划常见风险

（一）税务筹划环境风险

随着社会迅猛发展，我国经济环境、产业政策逐渐完善，社会环境也随之转变，同时，税收法律、税收政策逐渐调整、趋于完善。然而，企业在税收筹划中，因筹划活动本身具备规划性特征，筹划方案直接影响着企业纳税行为与未来发展。对此，在企业实施税收筹划时，是一个持续性过程，在这一期间，极易因税收环境出现变动而导致筹划风险。如在企业税务筹划方案制定中，是依照当时市场与企业环境制定，在筹划方案实际执行时，市场环境发生变动，若仍采用原有的筹划方案展开工作，极易因筹划方案与实际环境间的差异，导致税收筹划风险，给企业带来一定损失。

（二）税务筹划政策风险

在企业税收筹划阶段，政策因素所带来的税务风险发生最为频繁。因为，我国市场仍处于不断发展中，我国税收法律中的部分阐述笼统，极易导致工作人员理解错误。并且，政策条例也会经常性调整，若筹划人员对税收的政策法规把握不足，在税务政策调整之后仍然沿用原先的政策，将导致税务筹划与税务政策不符，增大税务政策风险。当前，导致税务筹划政策风险的因素主要有：其一，税务筹划人员对政策理解不足，导致税务筹划方案中出现错误，并出现明显违法纳税行为，给企业带来不必要的经济与信誉损失。其二，政策变动，而税务筹划人员并未及时了解，影响了纳税筹划的适应性，引发税务风险。

（三）税务筹划认知风险

税务筹划综合性较强，筹划人员必须具备较强的筹划技能，掌握充足的税务法律知识;拥有良好的会计处理、会计核算能力，具有强烈的筹划风险规避意识;同时，在实际税收筹划中，筹划人员还应掌握企业各项投资行为，并针对性分析投资行为的风险，制定相应的风险规避措施，如此，方能有效保障税收筹划的开展，有效降低企业税负。然而，在企业实际筹划中，诸多筹划人员难以达成上述要求，常出现会计处理与核算能力不足、对企业投资行为掌握不全面甚至对财务与法律方面问题掌握不全面等，对税务筹划工作的认知不全，导致筹划操作的主观判断错误等现象时常出现，增大了税务筹划风险。

三、企业税务筹划风险防范措施

新形势下，税务筹划已经成为企业财务管理的重要方式，被各个企业所重视。然而，在实际税务筹划中，对市场环境与相应政策的掌握不足，筹划人员自身认知水平欠缺，增大了税务筹划风险的发生几率。对此，要从如下方面进行防范，增强税务筹划工作的准确性，防范风险的发生，避免给企业带来不必要的损失。

（一）详细分析宏观环境，有效控制环境变化导致的风险

为全面规避税务筹划风险，在筹划阶段，应精准定位环境变化，综合经济环境的特征与企业实际情况，针对性制定适当的短期目标与长期目标，结合实际情况收集信息并整理，综合分析企业财务、纳税情况与法律规定等，掌握国家税务环境的变化，制定合理的税务筹划方案。同时，为规避税务筹划环境风险，在税务筹划实施过程中，应针对市场变动、企業投资行为、法律法规变动等合理调整筹划方案，始终保障税收筹划方案的适用性，降低环境变化导致的风险隐患。另外，应加强税务筹划的预防管理，提高筹划人员风险防范能力，时刻掌握税务筹划、各项政策，确定其中是否存在风险，以此逐渐完善税务筹划方案，提高筹划方案的可行性。

（二）充分掌握国家税收政策与经济情况，控制税务筹划政策风险

为有效控制税务筹划的政策风险，首先，企业应做好信息收集工作，保障所收集信息的全面性，全面掌握企业纳税情况、国家法律政策变动等，保障筹划方案始终与当前管理要相适应。其次，筹划人员应深入分析各项政策，避免出现法律政策理解错误现象。同时，在法律政策中寻找纳税便利，减少成本的同时，有效规避风险。最后，加强事前防范，提高税收筹划的风险防范意识，详细分析税收筹划的政策优势，不断调整筹划方案，有效降低税务筹划政策风险，实现企业利益最大化。

（三）加强税务筹划人员培训，控制税务筹划认知风险

在税务筹划中，为有效防范筹划风险，实现利益最大化，应提高筹划人员的认知能力，规避认知风险。首先，在对筹划人员展开培训时，应加强法律、财务管理、金融与税务筹划等专业能力的培训，提高筹划人员对最新法律政策的掌握，增强其对先进财务工作手段的引用，保障税务筹划的顺利展开。其次，企业应加强筹划人员的预见性培训，使筹划人员能够依照经济形势准确预判筹划风险，有效规避筹划人员风险知识不足导致的损失。最后，应加强协调能力的培养。筹划人员不仅要和企业各个部门沟通，还应及时关注并掌握税收筹划信息，与税务机关保持良好关系，增大税务方案的全面性与可行性，提升自身的的认知水平，全面发挥税收筹划的效用，推动企业健康持续发展。

四、总结

总而言之，在企业发展过程中，税务筹划有利于降低企业税务负担，提高企业资金利用效率，实现企业利益最大化。然而，在企业实际税收筹划中，仍存在一定风险，如环境风险、政策风险与认知风险，直接影响了税务筹划的落实与作用发挥，甚至为企业带来经济与信誉上的损失。对此，企业应重视税务筹划工作，详细分析宏观环境，充分掌握国家税收政策与经济情况，加强税务筹划人员培训，全面控制筹划风险的发生，发挥税务筹划的作用，提高企业财务管理水平，推动企业可持续运营。

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（作者单位：江苏仁禾中衡咨询集团）