中小企业现金流断流成因分析与对策建议

叶丽英

摘要：现如今在我国中小企业运营发展过程当中，很容易出现财务危机问题，从而导致企业发生衰败现象，那么促使企业发生财务危机的主要因素就是在于现金流的管理，所以这就需要中小企业能够加大现金流管理意识。文章主要针对当前中小企业现金流断流的成因展开分析，有效提出相关对策建议，以供参考。

关键词：中小企业;现金流管理;成因;对策

一、强化现金流管理的作用及意义

（一）确保中小企业财务安全

现阶段虽然大部分中小企业已经拥有了良好的融资渠道，但是在增加财务费用支出的同时还会削弱企业偿还能力，所以这就需要中小企业能够构建完善的现金流管理，以此来有效确保中小企业的财务安全。

（二）加大企业市场竞争力

现如今我国企业要是想在激烈的市场竞争当中提升竞争力，这就需要我国企业能够把稳固、良好的现金流作为基础，进而经过研发新产品、新工艺等形式来满足于现代市场需求，不断完善现金流管理，有效提升资金使用效率，加大企业市场竞争力。

二、造成中小企业现金流断流的成因

（一）中小企业对现金流管理的力度不足

现如今我国大多数中小企业都把主要精力放在企业的生产到销售这一过程当中，从而忽视了企业现金流管理，而且还有部分中小企业为了能够实现利益最大化发展，过多的把精力放在管理利润方面，同时也忽视了现金流管理现象。根据相关价值评估现状来看，我国当前所流行的PE也就是重视当下净利润，而市盈率PE的发明和普及其实弊大于利，在一定层次上束缚了大家针对中小企业未来业绩以及现金流方向的判断，大部分中小企业为了能有效提升市值，把自身企业的净利润做的很好，应收账款很大，但是在其现金流却是很差。只有企业在业务上具备社会价值，财务方面具备合理现金流管理，才能有效符合现代化发展的中小企业，而并不是一昧的追求盈利性，从而导致企业没能进行良好的发展。

（二）中小企业资金使用率低

中小型企业当中的资金使用效率主要是指企业不良资产比重上升和流动资金周转速度趋缓等问题较为严重，而且根据相关调查数据可清晰看出，当前大约有40%以上的中小企业在其赊账金额方面占有着销售额的85%以上，还有一部分中小企业为了能够在市场销售当中占有着大量位置，常常超量赊销产品，从而导致大量应收款项没能按照指定日期进行回收。与此同时，由于中小企业本身所拥有的支付能力和偿债能力是属于有限的，所以在其资金方面常常存有着短缺现象，甚至有的中小企业资金使用效率较低，但是在其应收账款数量方面逐渐增长，最终造成现金流不畅，账龄结构趋向恶化发展。

（三）缺乏系统的现金流预算

根据当前我国中小企业运营发展现状来看，大部分中小企业都没有在实际工作当中创设现金流预算管理制度，只是针对近期内所产生的现金流量加以控制和管理，又或者是有的企业虽然创设的现金流预算管理制度，但只是流行于形式化，没能在实际操作过程当中得以运用。甚至还有部分中小企业在日常管理当中都不按照相关制度进行执行，从而导致企业资金在运用过程当中时常出现混乱等现象，严重阻碍了中小企业现金流管理效率。而且还有大部分中小企业在开展现金流预算管理的时候，促使财务部门和其他部门之间相分离，没能给财务工作人员及时跟进资金使用情况的机会，最终导致中小企业的现金流预算执行情况存有着不及时、不准确等问题。

（四）缺乏完善的投資管理

当前大部分中小企业在运营发展过程当中都存有着短视行为，尤其针对市场未来需求更是缺乏较为完善的分析和风险评估，如企业只是盲目的进行追求投资化，从而导致企业资金无序流动，而且根据相关统计情况而言，目前我国现代社会当中大约有70%左右的中小企业运营时间不超过5年，那么促使这一问题产生的主要因素有很多，但是最为明显和常见的因素就是由于投资决策失误从而导致的企业衰败，由此可清晰看出，中小企业的投资管理没能做到与时俱进，而且投资管理也不是很到位，常常因为投资不当从而造成企业陷入到财务困境当中。

三、中小企业强化现金流管理的对策建议

（一）提高现金流管理意识

我国中小企业的相关管理人员应当先从自身思想方面加大重视现金流管理，树立正确的现金流管理意识，不断提升现金流管理和风险管理意识，而企业管理层次人员则是需要时刻谨记现金流不仅是创造价值和实现增值，而是确定企业价值、企业生存的关键，所以我国中小企业可以定期的开展有关现金流业务培训，通过培训的形式来提升管理人员素质，促使资金周转顺利运行，有效防止财务风险产生，不断提升资金使用效率。

（二）完善现金流规划

在企业当中实现现金流规划是针对企业所有融投资活动、现金收支的时间和数量等相关业务进行前期安排，而且在中小企业财务管理当中大多数都是要设置预案的，也就是将通过编制现金流规划来有效防止风险产生。中小企业需要全面考虑现金需求、支出总量进行安排各个时间节点，以此形式有效整改企业现金流量、流速以及时点，确保中小企业所需要资金能够正常运转，有效提升企业资金效率，不断降低资金使用成本。而中小企业只有不断完善现金流规划才能确保企业资金链正常运转，有效提升中小企业在激烈市场竞争当中的竞争力，把我国中小企业价值实现最大化目标。

（三）编制系统的现金流流量预算

编制系统化的现金流量预算主要目的就是为了能够有效针对中小企业当中的定期流入、流出现金开展实施监控。而定期编制系统现金流量预算的主要目的可以划分成为三点，一是为了能够对企业在一定时期内的支付、偿还能力开展适当管理和控制;二是明确中小企业在未来运营发展过程当中能够获取到的现金能力;三是进行评估中小企业投资和理财活动针对生产经营和财务状况之间的影响。所以这就需要中小企业能够在每个月或者是每季度的时候进行编制系统化的现金流量预算，有效结合事前预测、事中监控以及时候分析评价等机制，最终针对现金流实现实时监控机制。

（四）构建完善的监督、考核机制

在我国中小企业当中还应当构建完善的监督、考核机制，以此来确保现金流管理能够充分的落实在中小企业管理工作当中，那么首先就是需要我国中小企业能够创设监督机制，不断明确现金流管理的主要责任和权利，做到奖优罚劣。或者中小企业还可以定期的针对企业员工开展培训，运用培训的形式提升工作人员监督意识和监督技能，开展定期或不定期的现金流管理。与此同时，我国中小企业还需要创设现金流管理考核机制，如可以把债权创设成为一套全面反映企业偿债能力和发展能力的现金流管理考核标准。

（五）严控应收账款规模

当前在我国中小企业运营发展过程当中时常面对的现实问题就是应收账款的挂账，因为应收账款的挂账是属于客户没有在规定时间内进行准时付款的结果，所以当中小企业进行不断扩大产品销售时，还要全方面的考虑是否能加大应收账款，那么这就要在效益性、流动性以及安全性之间找到平衡之处。中小企业可以构建完善的应收账款管理制度，进而针对客户信用以及销售回款等风险加以评估，严格控制好应收账款数量，有效实现扩大销售规模和及时回款、资金周转顺利等目的。

（六）减少存货持有量

现如今要有效减少存货持有量，那么就可以从以下几点进行分析：第一、有效提升中小企业的现金流流速，構建完善的库存管理制度，以此来实现减少存货量和完成现金占有成本最小的目标;第二、合理运用库存管理制度，及时清理过时库存，从而减少资金流动速度慢等问题;第三、树立全新的存货持有量管理新理念——价值链管理以及供应链再造，这一新管理理念是属于一项分担风险的库存管理形式，将运用联合库存管理和控制等形式，进行优化全局性供应链资源，最终提升中小企业现金流流转速度。

四、结语

综上所述，在我国中小企业当中实现现金流管理对企业未来发展有着重大意义，所以这就需要我国中小企业能够全方面考虑当前企业存有的现金流管理问题，并提出相关改进措施，促使中小企业资金使用效益不断提升，进一步促进我国中小企业发展。

参考文献：

倪金凤.中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J].中国乡镇企业会计，2013（04）.

（作者单位：浙江迪恩生物科技股份有限公司）