经济合同订立过程中的风险及主要控制措施报告

刘俊生

摘 要：经济合同在合同立项、合同决策、合同签订、合同履行及合同后续管理等方面均存在一定的风险，如何更好的发现经济合同在以上各方面存在的风险点，并对风险点有针对性地加以控制，对保证单位正常经济业务的开展，规避相关风险，提升业务管理水平和效率均具有非常重要的作用。

关键词：经济合同;风险控制措施

一、经济类合同

经济类合同（Economic contract），内涵是指平等民事主体的法人、其他各类经济组织，个体业者以及其他经营者相互之间，为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而订立的合同。

外延方面主要包括购销合同、建设工程承包合同、加工承揽合同、货物运输合同、供用电合同、仓储保管合同、财产租赁合同、借款合同、财产保险合同以及其他经济合同。

经济类合同是上述合同的一种，是为了实现一定的经济目的，民事主体之间明确相互权利义务关系的协议。各种经济合同的依法签订都会受到国家法律的保护，合同各方都必须严格遵守。经济合同按性质分，有购销合同、建设工程承包合同、加工承揽合同、货物运输合同、仓储保管合同、财产租赁合同、借款合同、保险合同、供用电合同、企业承包经营合同、补偿贸易合同、技术转让合同等。经济合同按形式分，有条款合同和表格合同等。

二、经济合同风险

经济合同风险有不同的定义，合同法中广义的经济合同风险将各种非正常的损失即定义为风险，它既包括由于合同一方或双方的原因所导致的损失，还包括非合同一方或双方的原因所导致的损失。而合同法中狭义的风险仅仅是指那些非合同一方或双方的原因所造成的或带来的非正常损失。价格风险是合同风险中很重要的一项，价格风险是指标的物发生损坏或灭失时责任方是否还应支付货款的风险。

三、经济合同订立过程中的主要风险点及控制措施

经济合同业务，是指合同在执行全过程中包括的业务内容，正常都包括合同初期的策劃、合同前期调查、通过前期调查初步确定准备合同对象、合同双方当事人之间谈判、合同双方协商拟定合同文本、合同当事人进行审核、合同正式签署、合同正常履行、非正常情况下的合同变更或转让、合同正常终止或非正常终止、合同业务全过程中发生的纠纷处理、合同归档保管和合同执行评价等，可以归集为合同订立、合同履行、合同后续管理等几个方面。本报告主要对经济合同订立过程中存在的主要风险点及控制措施进行研究。

在合同订立过程中，一般存在的风险包括：订立不真实合同、未履行授权程序或许可对外订立合同、对方主体资格未达到合同要求、合同的文本或条款存在疏漏和欺诈的风险，可能导致单位的合法权益受到侵害;合同在履行过程中未履行不全面或发生不当控制，可能导致单位经济利益受到损失、涉及诉讼还可能导致诉讼失败;合同在发生纠纷时未得到适当处理，单位信誉、形象以致单位利益都可能受到损害。

（一）合同策划环节

合同策划是指合同在订立前思考、设计与计划编制的阶段。主要风险是指合同策划过程中，单位战略目标和业务目标不能得到有效满足的风险。本环节主要风险包括如下：

1.合同在策划过程中的计划目标与单位战略目标或业务目标不一致。

2.各合同在内容、单位、技术指标、时间节点等方面的不协调性。

3.在策划过程中故意规避合同控制的相关规定等。

合同策划是合同控制的起点，单位应建立一套合同管理及审批机制或办法，并针对以上风险采取以下几种控制措施：

1.聘请外部专家或业务骨干审核合同策划目标是否与单位经济目标和战略规划相一致，如不一致，做出调整或终止合同策划活动。

2.严格按年初制定的工作计划和业务调整计划，防止超计划投资、超成本支出，杜绝计划外支出。

3.严格合同控制制度的制定和执行，对于故意规避合同控制的行为要坚决制止。

（二）合同实行调查环节

合同调查是指在与单位在同对方订立合同之前，对对方在法律上订立合同的主体资格、信用情况以及其他有关情况，进行调查的过程，目的是确保对方当事人具备履约能力。本环节主要风险：

1.在对对方订立合同的主体资格进行调查过程中出现人为或非人为的原因造成的风险，主要为对方当事人不具有我方要求的资格要求或不具有相应民事权利能力和民事行为能力。

2.对被调查对象的履约能力和商业信誉等给予过高或过低评价。

3.在合同签订时对被调查对象有履约能力、信用状况等的判断都是正确的，但对对方的履约能力、资信等情况在合同履行过程中没有持续进行关注。

本环节主要控制措施：

1.对被调查对象的身份证件、法人证书、资质证明，授权委托情况进行细致调查，必要时可通过发证机关查询证书的真实性和合法性。

2.通过获取对方的财务报告、交易记录、相关信息，来正确分析对方是否具有持续性的获利能力，是否具有履行合同的偿债能力，营运是否具有持续性等，建立对方的信用档案，用以持评估对方的财务风险，以及对方的信用变化，为我方调整相关措施提供保证。

3.对对方履约能力的评估还应加强对对方现场调查力度，这样才能更加全面的了解对方的生产经营情况、技术水平及能力，从而为下一步调整措施提供保障。

（三）合同谈判环节

合同谈判是指通过前期的调查和论证，经研究可以初步确定拟签约对象后，双方当事人之间就合同条款的内容进行反复协商，求大同，存小异，进行讨价还价，最后达成一致，双方共同洽谈协商的整个过程。本环节主要风险：

1.单位派出人员谈判经验不够丰富，谈判小组中没有相关技术、法律和财务人中，从而造成在合同涉及相关条款谈判时无法给出合理解读，导致单位利益受损。

2.由于谈判经验不足或主观客观原因，导致合同条款中涉及到单位利益的关键部分、文字表述或细节方面做出不当让步造成的损失。

3.由于故意非故意向对方泄露本单位谈判的策略、价格或相关条款底线，使本单位在条款谈判过程中无法占据有利地位。

本环节主要控制措施：

1.组建合同、多方人才的充分发挥团队智慧，减少风险。

2.重点合同核心内容、条款和关键细节。

3.整个谈判过程中要严格保密纪律，并建立严格的责任追究制度。

（四）合同文本拟定环节

合同文本拟定是指单位在合同已经中对方谈判形成初步结果后，达成一致意见后，根据协商判断的各方条件或结果用文字表述出来的阶段。本环节主要风险：

1.由于缺乏技术、法律、财务等相关支撑，在合同签字过程中合同条款可能出现内容不合理、文字不严谨、条款不完整、文字表述不明确和不严谨等情况，导致在合同履行过程中双方出现重大误解。

2.由于对国家相关法律法规或行业产业政策理解不够，造成合同内容违反此方面政策的情况。

3.故意或非故意造成合同条款中存在重大疏漏和欺诈行为，如被发现可能会导致诉讼或政策性惩罚，单位的相关利益会受到损害。

4.在合同签订过程中有意在合同中增加拆分合同条款等，故意逃避相关政策或单位制度约束。

本环节主要控制措施：

1.合同文本的起草，特别是重大合同、法律關系相对比较复杂、技术条款相对比较专业的合同文本的起草，必须经法务或技术部门参与审核及起草。

2.严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、行业政策是否有冲突。

3.严格审查单位合同文本，有标准文本的尽量采用标准文本，建立多部门的内部合同审查制度。

4.加强合同签订过程的控制，加强归口管理和授权控制，对存在可能化整为零规避相关政策制度规范的行为要严加管控，防止此类越权事件的发生。

（五）合同审核环节

所谓合同审核是指双方当事人经过上述环节，将合同文本拟定成功，双方单位进行整体情况审查的过程。本环节主要风险：

1.文本中可能会出现损害双方利益的不当内容和条款，造成的原因可能是合同审核人的专业素质，也可能是工作态度。

2.审核人员在审核过程中虽然发现了问题，但是由于各种原因未及时准确的提出恰当的修改建议或意见。

3.审核人员虽然提出恰当的修改建议或意见，但是合同起草人员主观或客观未按审核人员提出的意见和建议进行修改。

本环节主要控制措施：

1.审核人员应对合同文本等相关内容，包括合法性、经济性等进行审核，并针对以上发现的问题提出明确的意见或建议。

2.合同起草人员认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见认同的要按意见进行修改，不认同的可以同审核人员进行协商解决。

（六）合同签署环节

合同签署是合同履行生效的最后阶段，经过审核人员的审核，合同起草人员拟定合同，履行印章使用程序，双方当事人正式签署合同并履行的阶段。本环节主要风险：

1.授权方面存在的风险，合同可能未经授权和超出合同签订人权限签订合同。

2.未严格履行合同印章管理制度，违法为合同加盖印章。

3.合同虽经签署生效，但是签署后的合同被合同当事人进行了篡改。

本环节主要控制措施：

1.加强授权管理，严禁未经授权或超越权限签署合同。

2.加强印章管理，严格履行印章管理程序。

3.通过加固盖起等多种形式防范合同的篡改。

合同履行、合同后续管理等存在的风险点及控制措施因篇幅问题在这里不再表述。总之加强合同风险点及控制措施的研究，有利于维护合同双方当事人的合法权益，确保合同管理的规范，防范相关业务风险，提高管理效率及运营效果。

参考文献：

[1]陈玺岚，陈淑祥.企业经济合同法律风险及防范措施分析[J].法制博览，2019（02）：89+92-93.

[2]孙猎燃.国有企业合同管理中的风险及其防范措施[J].现代经济信息，2019（05）：73.