浅析信用证在国际工程承包中的应用

王芳

本文旨在提醒国际工程承包有关业务操作人员需加强对信用证有关知识的学习、辨识实践过程中容易出现的一些问题、并熟悉解决问题的方法，使得在日益复杂的国际工程承包中使用信用证作为结算方式时，最大程度保护各方利益，现实工程款的顺利回收。

信用证（Letter of Credit， L/C）产生于十九世纪，是国际贸易的一种支付方式，它的产生和使用使处于不同国家商人之间的商业信用转变为银行信用。由于国际工程在质量、进度、安全、资金、结算等方面的特殊性，信用证被赋予了更多含义和内容。

一、信用证的内容

信用证是依据合同开立的，其内容应与合同约定条款相一致。因此在工程总承包合同谈判阶段就应注意对付款条款和信用证内容的约定，必要时，双方可就达成一致的信用证文本格式进行草签，作为合同附录之一。这样可有效避免实际开出的信用证与合同规定不符的情形发生。对于交钥匙工程总承包合同，合同总价一般是固定的，其中预付款比例取决于双方谈判的结果，一般来说是合同总价的15%～30%，特殊情况下可能会更高;中间付款一般会分设计款、设备发货款、土建安装款等，可以按里程碑支付，也可以按进度支付，或者是二者的结合;最后留有一部分尾款在全厂验收后支付。

二、信用证在国际工程承包中常见问题分析

（一）信用证内容的审核

业主和承包商之间签订的合同是业主开立信用证的基础，承包商在收到业主开出信用证的第一时间就应对其进行审核。在实际操作中，为了节约交流时间和成本，业主和承包商可在合同谈判期间就信用证文本进行讨论修改，达成一致的信用证文本格式可作为附录添加到合同中。这种做法在某种程度上既简化了审证工作量，也可以规避信用证“软条款”的出现，即防止业主在开立信用证的时候抛开合同，临时加入一些陷阱条款。

（二） 信用证议付不符点

信用证议付不符点是信用证结算中常见的问题。这主要是由于信用证是一种单据买卖，各有关当事人处理的是单据，而不是货物、服务和/或其他行为，银行只负责单证、单单之间的表面相符。在大型国际工程总承包项目中，从第一笔款项到最后一笔款项的议付，时间跨度长，议付次数多，一般能达到几十次甚至上百次议付，如果制单不严格，经常出现议付不符点，银行扣除的不符点费会变为主要的财务费用支出。无论从议付的重要性，还是从费用控制的角度，该问题应引起足够的重视。

（三）信用证修改

业主和承包商在执行合同的过程中，经常会遇到各种变更，比如工作范围的变更、合同价款的变更、发货方式的变更等等，如果这些变更影响到信用证项下的议付，那么在双方签署有关合同变更补充协议的同时应对信用证相应的条款也进行修改，使之与现行合同相匹配，否则将会出现承包商完全履行了合同义务但却拿不到应得款的现象。信用证修改的时间以通知行转给承包商的《信用证变更通知》为准。

（四）信用证延期

工程承包比较显著的一个特点就是工期长，从开工到完工少则三、五年，多则十几、二十年，期间的变化是无法在合同签署时就完全预料到的，因此信用证有效期，如同工期一样是一个预估值，如果根据实际履约情况，工期需要延长，那么信用证有效期也是需要相应延长的。工程承包的业主大都处在亚非拉国家，对于大型项目信用证修改的审批程序都很繁琐，所需时间长，因此信用证延期作为最重要的一个信用证修改，一定要提前计划，给业主（申请人）留出充足的审批和修改时间，否则信用证过期失效将直接导致剩余款项无法正常议付到账。

三、信用证在国际工程承包中应用的几点建议

（一）提高信用证认知是前提

信用证虽然是国际贸易的主要结算方式之一，但很多人对信用证的认知不全面，有的甚至存在着误区，这也是为什么会出现单证不符、单单不一致、无法识别“软条款”等的根本原因。在国际工程承包中安全使用信用证支付的前提是熟悉信用证的业务流程及相关的规则，如国际商会出版的《跟单信用证统一惯例-2007年修订本，国际商会第600号出版物》（简称“UCP600”），这是国际银行界、律师界、学术界自觉遵守的“法律”，是全世界公认的、到目前为止最为成功的一套非官方规定。只有完全掌握有关的国际贸易惯例后，方可做到对信用证运用自如，处变不惊，最大限度地维护自身利益。

（二）加强合同管理是基础

信用证虽然一经开出就是独立于合同以外的一项约定，但其开立的基础却是业主和承包商之间签订的合同。信用证源于合同，合同总价、支付条件、支付方式等直接反应在信用证中，合同条款的拟定一定要严谨、合理、公平、切实可行，并且注意细节，做到能细化的不模糊。与此同时，承包商获得业主支付价款的基础是按照合同约定保质保量地完成各项工作，如果没有这个基础，信用证议付也无从谈起。因此从国际工程承包商务管理的角度讲，为了使项目资金按计划流入，合同管理和信用证管理要两手抓，两手都要硬。

（三）制单严谨是保障

信用证议付最大的特点是银行、受益人、申请人之间处理的是单据，而不是货物、服务或其他。提交给银行进行议付的文件一定要与信用证的要求严密一致，否则在议付的过程中银行就会提出不符点，并以此拒付。受益人在将单据提交银行之前可先自行审核，审核的方法有两种，横审和纵审。横审即审核单证的一致性，需认真地将信用证条款逐字阅读至少一遍，涉及单据立即核对，出现不符点应标注，不要遗漏;纵审即审核单单的一致性，以货运款为例，纵审需以发票为中心，与其他单据核对，将提单与保险单核对，核对单据间相同资料的一致性，如有不符点应立即记录下来。因此一套高质量的单据是议付成功的重要保障，制单人员在制作单据的时候一定要认真、严谨，尽量避免由于不符点引起的不必要返工。

（四） 与业主保持良好的沟通，多渠道解决问题

国际工程承包与一般国际贸易的不同之处在于其工作范围复杂、工期时间长，在合同执行的过程中承包商与业主的交往是长期的、是频繁密切的，与业主保持良好沟通，建立融洽关系有助于化解彼此矛盾，共同推动项目前行，项目执行顺利是项目收款的重要前提和保障。

遇到信用证议付不畅时，需要分析问题，认清形势，一方面从自己的原因着手寻求解决问题的办法;另一方面可以与业主积极沟通、有效谈判;再者也可以向银行、政府有关部门及时汇报情况，寻求指导意见，多渠道在最短时间内解决问题。

四、结语

信用证作为一种主要的国际贸易结算方式，在国际工程承包业务中扮演着重要角色，由于国际工程承包是一个集设计、设备材料供货、施工安装、技术服务于一体的综合管理过程，涉及技术、商贸、法律、合同管理等多个学科，因此信用证被赋予了更多含义和内容。信用证虽然有银行信用作为卖方收回的保证，但他不能与规避风險画等号，因此，更多地掌握信用证相关知识、辨识实践过程中容易出现的问题、熟悉相关问题的解决方法对国际工程承包管理是必须的，也是有益的。（作者单位：中信建设有限责任公司）