高新技术企业资金管理问题及对策

信凤杰

摘 要：资金是保障企业正常运行的基础，资金短缺会造成企业资金链断裂甚至出现破产可能。对于我国高新技术企业而言，技术的研发更加需要大量资金的投入。我国改革开放以来，科技兴国的战略方针逐渐推进高新技术企业的发展，积极鼓励企业研发技术，在结构优化、科技创新方面成为我国重点关注的核心产业，同时对我国就业、刺激市场竞争环境也具有一定的积极作用。随着我国政府部门不断推出相关政策，对高新技术企业的发展提供了帮助。但是就目前高新技术企业的发展现状而言，其资金管理方面依旧存在缺陷，尤其对于一些研发时间长、技术成果转化慢的高新技术企业，研发费用的大量投入更加导致企业资金链处于长期短缺的状态。对企业技术研发及创新造成阻力，甚至影响了企业整体的发展。基于此，本文简要概述了高新技术企业资金管理的重要性，就如何有效解决高新技术企业资金管理的问题展开深入讨论。

关键词：高新技术企业;资金管理;问题对策

一、高新技术资金管理的重要性

（一）为企业持续生产经营提供有力保障

高新技术在经营发展过程中，和其他企业一样需要采购、生产、销售的循环运营过程，而资金贯穿于这一过程当中，为了保障这一循环过程能够持续为企业创造更大价值，必须要保障每一环节都能正常运行，这就需要资金管理的有效开展，保障在购置过程中有充分资金完成支付，在销售阶段有充足资金回笼，为后续购置工作提供保障。

（二）有助于企业应对风险

资金管理的有效开展，有助于企业进一步详细掌握经营过程中资金的使用情况，有利于提前规划，有效应对企业外部债务引发的风险问题。

有效资金需要内部控制作为基础保障，强化企业资金管控力度，能够有效规避企业随意使用、贪污等现象的发生。

二、高新技術企业资金管理存在的主要问题

（一）缺乏资金管理理念，未建立有效的内控监管体系

目前，大多数高新技术企业更加重视项目的研发以及市场开发情况，从而忽视了企业管理机制的构建和完善工作。企业资金审批、收支工作流程过于混乱，职责认识不明确，缺乏相互制衡的监管机制，从而导致企业日常支出的资金出现浪费，而重大项目则出现资金短缺情况。此外，由于企业资金管理质量较低，使得现金流入和流出不能保持同步，造成企业后续资金的运转存在不确定性，增加了精确预测现金流量的难度，从而导致企业无法针对相关项目是否可行做出准确决定，甚至引发严重的失误，对企业发展造成影响。

（二）资金周转不畅

广义流动资金主要是指企业全部的流动性资产，具体包括企业现金、材料等存货、以及预付款项目等内容，而广义流动资金是流动资产减去流动负债。对于高新技术企业而言，流动资金的周转速度，能够反映出企业资金管理效果和经济效益。当前，我国高新技术企业资金周转不畅问题是普遍存在的。

其一，应收账款。由于我国当前市场经济发展趋势仍旧处于不发达状态，缺乏统一的社会信用体系，因此会导致企业之间出现账户拖欠款项的问题，最终造成企业应收账款无法及时收回，成为坏账。大多数高新技术企业由于应收账款管控不严格，加之合同签订时项目的相关需求未进行明确了解，延长项目实施进度，更加容易引发应收账款无法及时收回的情况。

其二，存货。由于企业管理机制不完善，高新技术企业存货的购置、使用也存在不合理现象。高新技术对于存货质量要求的变动较快，用于研发工作的存货，如果购置过多，则会出现存货积压的情况;如果企业购置较少，导致库存紧张，而企业为了保障研发工作顺利完成，会选择用高价格临时采购，这样的方式增加了购置成本。此外，部分研发所需的材料是残次品，企业会将其直接视为研发支出列支，造成资金不必要浪费。

其三，流动负债。目前高新技术企业普遍存在贷款难的问题，所以企业常用的筹资方法依旧以短期为主，但是对于高新技术企业而言，研发周期较长，短期借款方式是无法满足研发项目的实际需求的。

三、高新技术企业资金管理的优化措施

树立正确资金管理理念，构建有效的内控监管、预算体系

（一）管理层梳理正确资金管理意识，提升资金管理工作人员专业素养

高新技术企业管理层应当以身作则重视资金管理工作，自上而下的推动企业资金管理体系的建设，从而创建良好的资金管理氛围，有利于促进各部门协作、配合能力。同时在招聘工作人员时需要招聘具备较高专业素养和工作能力的人员，并且不断培养提升财务工作人员的预算能力，还需重点培养企业管理层对财经、财务相关知识的学习，建立激励制度，完善职位晋升制度，有效激发工作人员积极性。

（二）构建有效完善的资金管理体系和内控监管体系

高新技术企业需要完善自身资金管理制度，为资金管理工作的有效开展提供有力基础。需要企业重新规划支付流程，确保审批权限的严谨性，秉持不相容职位相互分离的原则，促使企业每一职位都有相应的责任，明确自身权责，同时构建具有约束效用和独立性的机制，例如联签制度、内部审计监管制度，从而有效保障企业资金管理工作合理开展。

（三）落实到位全面预算工作

全面预算是基于企业战略目标，对于企业各项经营活动进行量化形式的规划、安排，从而能够细分化企业既定的年度计划和发展目标，保障计划和目标的执行具有严格的监管，能够合理分配资源，加强内部控制力度。其中针对资金的预算即为资金预算，也是资金使用规划。通过实行资金预算，高新技术企业可以及时判断出现有资金是否满足实际发展需求，如果企业资金不足，可以提前选取合适的筹资计划，合理配置企业现有资源。

（四）强化流动资金周转管理力度

其一，应收账款。企业需要从合约签订阶段加强应收账款回款的管理力度，保障能够及时收回款项。售前阶段，企业内部设置信用评估部门，主要对客户进行信用调查，只有满足信用评估的客户才可进行合同签订，通过构建不同的应收账款周转方式，根据不同的信用等级，选取合理的应收账款额度;在售中阶段，认真核对相关票据等;售后阶段，及时和客户对账，落实到位催收工作。最大程度发挥预算管理效用，结合企业具体化的战略发展目标，制定这一年度的回款任务，通过对回款任务的分解、运算，科学分析企业这一年度的签单目标。基于此，企业销售部门可以开发回款及时的客户，建立合理的应收账款周转模式。

其二，存货。企业对于存货需要建立有效的流转流程，存货的购置、使用等全部流程进行细分化，并且进行详细记录、管理和检查。存货流程的各项工作需要配以专业工作人员，从而保障存货价值。同时，应当根据企业自身实际发展情况及需求明确存货的具体数量，保障存货数量的合理性、规范性。

其三，流动负债。高新技术企业需要尽量缩短短期借款的使用时间，合理减低资金占用成本，同时需要合理控制借款的各项流程，有效防止资金随意使用造成的浪费现象。另外，应充分利用供应商的信用额度，从合约签订阶段即争取较长的应付账款账期，采取与销售合约相匹配的付款条件。来保证整体流动资金的平衡。同时需要注意，不可利用流动负债去满足企业长期活动的资金需求。

四、结语

综上所述，不同于其他企业，高新技术作为新兴产业领域，在经营发展过程中，着重关注产品及新兴技术的研发。所以，对于高新技术企业而言，资金管理和其他企业资金管理的实行存在一定差异。就目前企业实行现状而言，高新技术在开展资金管理工作过程中，因为受到多种因素的影响，导致企业出现严重的资金管理问题，对企业发展造成负面影响。基于此，高新技术企业应当提升对资金管理工作的重视程度，结合企业实际情况，采取有效的措施，强化资金管理，有效规避各种资金管理问题，从而不仅能够提升企业资金管理水平，而且能够进一步推动高新技术企业实现稳定发展。

参考文献：

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