校院两级财务管理改革优化路径研究

张丽 张鹏

摘 要：随着我国高等教育事业快速发展，各高校办学规模不断扩大，为了满足高等教育发展的新需求，越来越多的高校施行校院两级财务管理改革。但因为多方面的制度和信息共享平台仍不完备，校院两级财务管理改革尚存在一些问题急需解决。本文对校院两级财务管理改革存在的问题进行了分析，并对校院两级财务管理改革的优化路径做了研究与探讨。

关键词：高校;校院两级;财务管理;优化

随着我国高等教育事业快速发展，各高校办学规模不断扩大，传统的“统一领导、集中管理”的高校财务管理体制已经不能完全适应高等教育的发展要求。为满足高等学校快速发展和迫切改革的需要，2012年12月19日，财政部、教育部联合发布新的《高等学校财务制度》，明确指出“高等学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制;规模较大的学校可以实行统一领导、分级管理的财务管理体制”。近几年越来越多的高校积极施行以校院两级管理为中心的“统一领导，分级管理”财务管理体制改革。校院两级财务管理体制是指由学校统一制定高校财务规章制度和各学院的财务收支预算，并考虑各个学院的人、财、物和工作职责具体情况划分财务资源，下放部分财务管理权限至学院。各学院结合自身发展规划和工作要求对学校划分的财务资源进行合理配置。目前，虽然很多高校实施了校院两级财务管理体制，但因为多方面的制度和信息共享平台仍不完备，校院两级财务管理改革尚存在一些问题急需解决。

一、校院两级财务管理改革存在的问题

1.职能部门管理观念转变不充分

长期以来，我国高校实行“统一领导、集中管理"的财务管理体制。在旧的财务管理体制下，财务处依据学校的长期发展规划和年度工作计划，按教育教学、国际合作、人员薪酬、行政管理、后勤保障等几大主要支出投向将年度预算资金进行切块，分拨至教务处、研究生院、人事处、国际合作处、后勤管理等职能部门，职能部门再以学生人数、教师人数、承担教学和实验工作量等为分配依据将教育资源在各学院间进行划分。经过多年的运行，职能部门对学院财务管理的职能已经被狭隘地定位在分配资源这个环节。校院两级财务管理改革要求职能部门实现以“管理”为中心的职责转变为以“服务”为中心的职责。这使一些职能部门的人员不适应，无法很快转变观念并适应新的工作模式。

2.学院财务管理水平不高

在校院两级财务管理体制下，学院可以根据自身的发展规划和工作计划，自主地配置日常教学、国际合作交流、科研成果培育、青年教师扶持等方面所需要的资源。预算执行过程中，学院可以在授权范围内，根据工作开展的实际情况灵活地调整支出进度。但由于学院内部存在多方面的利益博弈，容易忽视对基础建设和学科建设等长期需求的投入，而通过给学院的教职工发放津贴、补贴的方式将教育资源转化为短期的个人利益。学院内部控制制度不健全，审批程序设置不严密，经费支出不规范，资源配置合理性经不起考量。

3.学院财务管理缺乏有效监督和考核激励

学院内部财务管理透明度不够，教职工的薪酬等级和津贴补贴标准确定、青年教师扶持经费划分、科研成果培育投入等涉及个人切身利益的事项缺乏有效监督，使广大教职工对学院财务管理制度产生疑虑。大多数学校针对校院两级财务管理制定并实施了相关制度，包括指导学院编制财务收支预算、审核学院的财务收支预算、编报学院年度收支表等，但是学院财务资源利用的效益、效率和效果如何，学校不能给予客观的评价和反馈。

二、校院两级财务管理改革存在问题的原因

1.校院两级权责关系尚未理顺

在目前的政策背景下，我国高校的学院不能作为独立法人承担相应的责任。出于谨慎的態度，放权多少和怎么放权都由学校决定。为了响应国家政策和高校自身发展的需要，很多高校出台了实施校院两级管理、扩大学院自主权的实施细则，但是现阶段的放权还局限在一定金额限度内的审批授权，涉及面广、影响力深的政策还是由学校说了算。比如，学位授予条件、职级和职称晋升条件等仍然由教务处、研究生院、人事处等部门制定。学院得到授权后，行政事务骤然增加，但不过是在确定的程序下按流程办事。学院责任和权利并不对等。

2.学院内部治理和财务管理水平跟不上

目前高校内部的学院一般采取党委、院长、学术委员会共同治理体系。但出于科研发展、团队建设、影响力提升等共同利益的存在，以上三个治理主体之间不可能完全独立。在学院内部靠人缘、讲关系来争取资源的情况普遍存在。由于利益的牵绊，有的学院管理人员对校院两级财务管理改革存在抵触情绪。学院财务管理基础工作需要学院管理人员具备一定的专业素质和能力，但由于缺乏财务管理专业知识，学院管理人员不能独立胜任财务管理工作。

3.信息共享平台建设不到位

虽然高校投入了大量的经费用于信息系统建设，但是校内职能部门各自用自己的信息系统，不同职能部门的信息系统对接起来很困难。这种情况造成了职能部门和学院间信息不对称，办事流程烦琐，管理效率低下。由于信息不能及时共享，职能部门不能及时了解学院利用资源的情况，对于权力下放存在迟疑。学院也对职能部门进行资源分配的合理性存在怀疑，认为职能部门没有充分考虑本学院的需求。这样的心态影响了校院两级财务管理改革的实施和推进。

三、校院两级财务管理改革的优化路径

1.发挥行政手段的作用

校院两级财务管理改革需要适当发挥行政手段的作用，实现学校、职能部门和学院统一思想，共同努力。面对职能部门不适应改革的阻力，学校应做好政策宣贯，使高等教育改革政策深入人心，让相关人员充分理解校院两级财务管理改革的要求。实施校院两级财务管理改革后，学院对财权和事权的使用拥有更大自主权，不再仅仅是教学工作执行者，还要积极承担起合理配置资源的责任。学校应加强对学院财务管理工作的指导，必要情况下还要考虑配置专业人员。

2.提高学院财务管理水平

为了学院财务管理工作有章可循，实现学院财务管理透明化，学院应根据自身的发展目标和工作任务，制定完善的财务管理制度，包括经费分配办法、人员薪酬制度、支出报销标准、支出审批限额和流程等。学院财务管理制度应经过学院党委、院长、学术委员会在内的治理层面联合签发，并由职工和学生代表全体表决。学校财务处要对各学院的财务管理制度进行审核，以免发生学院财务管理制度与学校财务管理制度相冲突的情况。学校审计处要对学院财务管理制度执行情况进行审计，以免学院财务管理制度形同虚设。

3.建立学院内部监督机制

为了用好财权和事权，增加财务管理透明度，增强公信力，学院需要建立内部监督机制。学院应建立健全教职工代表大会制度，明确教职工代表大会的职责权限，让教职工代表参与薪酬、职称职务晋升等与教职工切身利益相关的重要政策的审议，并参与政策执行过程的监督。学院年度财务收支预算应经过教职工代表大会审议，学院年度财务收支情况应向教职工代表大会汇报。学院应充分发挥学术委员会的职能，对于学院专业建设、学生培养方案、科研人才引进和团队建设、青年教师扶持经费划分、荣誉头衔候选人的推荐等与学术有关并涉及资源分配的重大事项，应经过学术委员会集体决策。

4.建立学院绩效考核评价机制

学校应该建立学院绩效考核评价机制，对学院的财务管理进行有效的激励和约束。建立学院绩效考核评价机制，应设置教学绩效指标、科研绩效指标以及影响力绩效指标等，对人才培养、科研成果培育、学科建设、影响力提升等工作中的经费使用情况、目标任务完成的数量和质量、学院声誉提高情况等进行综合评价分析。学校要重视对学院绩效考核评价结果的运用，將考核结果与激励措施相结合，确保校院两级财务管理改革的成效。

四、结语

校院两级财务管理改革没有现成的模式可以参考，需要各高校从自身实际出发，在改革过程中不断探索。各高校在校院两级财务管理改革过程中要持续关注出现的新问题，及时研究解决这些问题的政策，不断完善校院两级财务管理体制，以保障高等教育发展目标的实现。

参考文献

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（责任编辑：刘海琳）