出口制造型企业资金安全管理及防范措施的探讨

摘 要 资金在企业发展实践中的重要性十分突出，所以强调资金管理具有必要性。出口制造型企业在经营实践中面临的环境更加复杂，其资金安全性会大受影响，所以更需要重视安全管理。从出口制造型企业现阶段的经营实践来看，资金安全管理会受多方面因素的影响，所以在安全管理过程中必须对具体因素做分析，并基于因素构建、执行相应的策略，这样，管理的实际效果才会更加突出。本文对出口制造型企业资金安全管理及防范措施进行分析与讨论，旨在为实践工作的具体开展提供指导与帮助。

关键词 出口制造型企业 资金安全管理 防范措施

出口制造型企业主要指的是以出口为目的进行生产制造的企业，此类企业在经营过程中对外部环境有比较大的依赖，所以生产、销售等环节均会受到外部环境的影响。从现实分析来看，因为涉及出口，所以企业在结算的过程中会涉及外币，而外币会受汇率等影响，因此如果企业不能够基于外部环境做好资金的安全管理，企业资金很有可能在外汇波动的情况下出现危机，这对企业的稳定发展是非常不利的。基于目前的世界经济大环境，出口制造型企业在资金安全管理实践中必须要有风险意识，并且要强调风险管控，这样，企业资金安全才能够得到保证。

一、资金安全的相关概述

在企业经营实践中，资金安全是需要重点强调的一个概念。从现阶段的具体分析来看，资金安全主要强调以下两个方面。

第一是资金来源的安全，具体指的是企业在存储、交易、花费和借贷过程中使用的资金，其来源是安全的[1]。从出口制造型企业的具体经营实践来看，资金安全对自身的经营效率和企业运营质量来说至关重要，如果企业资金来源存在风险，那么企业很可能会受到法律的制裁，这样一来，企业经营会更加的困难。所以出口制造型企业在生产经营过程中，必须要明确资金的具体来源，这样才能更加安全地使用资金。

第二是资金存量。从出口制造型企业的具体经营来看，其生产、运输等都需要资金，如果资金量比较小，其生产和运输所受的威胁会比较大。举个简单的例子，某出口制造型企业账面上的流动资金有700万元，此时有一个1000万元的订单，那么企业能否接下订单？在接下订单后，企业的资金风险如何。从经营的角度来看，企业可以接下订单，但是目前企业的账面流动资金显然无法满足订单生产的具体要求，所以要想保证企业自身的安全，其需要以订单为筹码和材料供应商等进行谈判与合作。通过合作实现支付方式的改变，这样，企业自身的账面流动资金便不会全面用尽，企业在生产的过程中，其自身的灵活性等可以得到维持。简言之，资金存量与企业自身的资金应用安全息息相关。

二、资金安全管理的作用分析

从现阶段的资料分析来看，强调资金安全管理的实际工作开展，需要明确资金安全管理的具体作用。资料表明资金安全对出口制造型企业存在两方面的影响。一是资金安全性提升的影响。资金是企业经营实践中影响最为显著的因素，资金安全性越高，企业生产经营的后顾之忧越少，相应的工作开展也会更顺利。所以说在资金安全性比较高的情况下，出口制造型企业的生产经营风险比较小。二是资金安全性降低的影响。在这种情况下，出口制造型企业所要考虑的生产要素和管理要素会明显的增加，企业管理成本会显著提升，在生产过程中，企业的自由性和灵活性也会明显下降。简言之，资金安全的变化对出口制造型企业的影响显著，而强调资金的安全管理可以有效地规避资金安全大范围变化的情况，这样，资金安全便会更具稳定性。

三、出口制造型企业资金安全管理及防范措施

出口制造型企业的资金安全管理对企业自身的运营和发展起着重要的作用，所以在实践中必须要强调资金安全管理。基于目前的管理实践可知，要想进一步提升资金安全管理实效，必须要从多个方面进行措施的采取，这样，管理的综合性、立体性和实效性会更加突出。以下是基于实践经验总结的可以有效提升资金安全管理实效的措施。

（一）提升客户的信用等级，评价降低坏账比率

在出口制造型企业的资金安全管理实践中，要提升管理的有效性和安全性，提升客户信用等级，通过评价降低坏账比率是非常必要的[2]。从现实分析来看，客户是企业财富的重要提供者，但同时也是企业风险的重要来源。出口制造型企业在资金安全管理实践中，要有效地规避客户所带来的资金风险，需要在经营实践中通过专业公司，比如调查公司、信用保险公司等对客户情况进行全面的调查，从而更好地掌握客户的经营能力、资金现状等情况，在资料基础上为客户进行信用档案的建设，并对档案信息做及时的更新。通过更新的信息对客户进行信用评级，并在信用评级的基础上制定相应的信用政策。在资金安全管理实践中进行针对性的政策实施，能明显降低因为信用风险引发的坏账率。总的来讲，出口制造型企业的资金安全与自身的坏账率有明显的关系，通过构建信用评级制度加强对客户的信用评级，并做出针对性的管理，使坏账率降低，企业资金安全管理实效会有显著提升。

（二）加强管理人才的培养，提升风险防范能力

在出口制造型企业的资金安全管理实践中，人员水平对具体管理也会产生显著的影响，所以基于管理的需要须对人员能力进行提升，从而提高企业风险防范的能力。就人才的培養来看，主要有两方面的内容。一是理论培训。在资金安全管理实践中要加强风险控制，必须要对风险等理论有显著的认知，比如风险来源、风险的种类、风险的影响等。在管理人才培养中，针对实践需要对管理人员进行专业理论培训，且制定周期性的培训课程，这样可以实现人员理论水平的稳定、持续提升。二是加大对现实的分析与操作探讨。之所以这样做，主要目的是让管理人员对风险问题有实践性认知，并对预防风险和控制风险有一定的掌握。这样，在风险管理实践中，管理人员可以有条不紊地推进工作，且可以实现工作的规范性和安全性。总之，在管理实践中，人员价值非常显著，所以重视管理人员的培养，这于加强企业自身的风险防范能力意义显著。

（三）健全汇率的风险管理，完善风险管理体系

出口制造型企业所面对的市场为海外市场，在结算的时候使用的都是外币。当汇率出现大面积波动的时候，结算所引发的风险会进一步波及企业，所以为了实现对汇率引发风险的控制，需要强调汇率的风险管理，构建完善的风险管理体系[3]。就汇率风险管理的具体实施来看，需要做如下工作。一是深化分析，明确汇率风险以及风险造成的影响。在实践中，要讲安全汇率的风险管理，首先要明确汇率风险是什么，有怎样的表现。并且需要明确现有汇率风险管理体系是否完善，存在哪些问题。通过一系列的深化分析明确相关的内容，这样，风险管理体系建设的基本参考资料会更加全面。二是基于风险分析强调风险管理体系的建设。在分析基础上，现有管理体系的问题暴露会更加清楚。基于风险管理的要求明确问题解决的方向和内容，可以使问题解决针对性更加突出，风险管理体系的完整性也可以得到保持。总的来讲，健全汇率的风险管理，完善风险管理体系有突出的现实意义。

（四）完善生产的风险控制，降低出口环节风险

出口制造型企业的资金安全管理实效要提升，还需要对生产环境进行控制，这样可以降低出口环节的风险。从现实分析来看，出口制造型企业在生产过程中，需要基于市场评估做生产规模的确定。如果在生产的过程中未做市场评估，很可能导致规模盲目扩大的情况。这种情况下，为了满足生产，资金会被大量的用来购置原材料或者是投入其他生产环节。当资金被大量消耗后，如果没有稳定的市场需求实现资金的回笼，那么企业生产经营的资金链就会出现风险，长此以往，企业链断裂，会对企业的经营造成致命打击。再者，出口制造型企业需要面对复杂的国际形势，资金量多，其抗风险的能力要足够强，当资金在生产中被大量消耗后，企业经营的灵活性等大受影响，其抗风险能力会显著的下降。总的来讲，对出口制造型企业的生产风险进行控制，其出口环节的风险管控效果会更加突出。

四、公司在资金安全管理方面采取的防范措施

上海仪电电子多媒体有限公司是上海仪电控股（集团）下属云赛智联股份有限公司（证券代码：600602）的全资子公司。作为一家从事多媒体显示终端的制造和销售业务的出口制造型企业，它在资金安全管理方面采取了一系列安全、有效的措施。

（一）建立货币资金的预算管理机制

根据资金预算统一筹集、使用资金，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内，超预算项目须经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。

（二）建立健全货币资金的内部控制制度

第一，建立健全资金审批管理制度。明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。

第二，建立健全信用管理制度。包括客户信息收集、客户信用等级评定、信用等级、信用额度、信用期限的审批等。严格按照分类标准对客户信用进行评级。客户信用等级和授信额度严格按照规定程序进行审批，审批通过后方可确认。定期以及在客户信息发生重大变化时对客户进行重新评级。对长期拖欠货款、商业信誉存在问题的客户，建立黑名单，并采取相应措施将损失降到最低。通过一系列的制度，在为客户提供良好服务的同时，降低应收账款，减少潜在的坏账损失风险。

（三）加强对汇率风险的管理

第一，优化报价机制，报价时适当调整价格，考虑人民币升值趋势，尽可能弥补预期收汇时可能出现的损失。

第二，通过对外汇汇价变动趋势的预测，提前或延期结汇，改变外汇资金的收付日期，防范外汇风险。

第三，利用贴现等金融衍生工具以及保险服务减少汇率损失。

五、结语

出口制造型企业在生产经营实践中，资金安全性对其有显著的影响，所以需要强调资金安全管理。从实践分析来看，要解决资金管理安全中的具体内容，需要对资金安全的相关内容进行分析，同时还要对现阶段出口制造型企业资金安全管理实践中的具体问题进行分析，这样，管理内容和目标才会更加的明确，最终的管理效果才会更加的突出。文章对出口制造型企业的资金安全管理和风险防控措施作出分析，旨在为实践提供指导和帮助。

（作者单位为上海广电通信技术有限公司）

[作者簡介：陈洁（1981—），女，上海人，本科，中级经济师，研究方向：制造型企业出口业务的风险管控（侧重资金安全）。]

参考文献

[1] 刘幸满.基于全面预算管理的制造型企业财务内控研究[J].企业改革与管理，2019（08）：178-179.

[2] 郑桂方.企业资金内部控制与风险防范措施探讨[J].企业改革与管理，2018（03）：160-161.

[3] 郑义海.制造业企业全面预算管理存在问题及对策探讨[J].财会学习，2019（17）：61-62.