探究会计事务所审计风险与质量控制

罗姗姗

【摘 要】 会计事务所是当前社会经济发展的重要支撑，有效的做好了经济核算等一系列工作，隨着市场经济的不断发展，会计事务所所面临的风险也逐渐的具有多样性。本文从当前会计事务所面临的审计风险的内容和特征出发，分析了当前在审计工作中存在的不足，提出了审计工作的质量控制措施，旨在增加会计事务所抗风险的能力。

【关键词】 会计事务所 审计风险 质量控制

引 言

当前各行各业的发展离不开财务分析等各项工作，因此为会计事务所的发展提供了很大的空间，企业纷纷与会计事务所联合，有效的规划内部的资金管理办法。但是随着市场经济活动的逐渐复杂化，同时由于会计事务所在运行的过程中并不具备独立性，导致了当前会计事务所面临一定的审计风险，不利于事务所的健康运行。在这个背景下，必须要有效的对于可能存在的审计风险进行分析，利用大数据技术加强会计事务所的审计质量，可以使事务所内部管理手段更加规范化，从而带动我国会计事务所更好更完善的进行发展。

1审计风险的内涵和特点

为了有效的规避风险，必须要对审计风险有正确的认识。会计事务所在发展的过程中主要进行财务、会计等经济分析等重要工作，对于各项经济内容和财务往来进行分析，因此在管理的过程中，如果存在疏漏或者是评估错误等行为，容易造成一些较大的后果，需要承担经济损失，这种就是发展过程中的审计风险。造成这种情况的原因主要是内部经济师的自身水平没到位、所获得的信息错误或者是缺漏等，没有针对企业发展和市场经济现状等综合的进行考虑。在会计事务所运行的过程中，内部的注册会计师应根据企业的实际情况进行研究，正确的收集财务收集，从而有针对性的进行财务风险分析及控制等一系列工作，为企业的后续发展提供强有力的信息参考。审计风险是当前制约了会计事务所发展的主要内容，随着市场经济情况的不断发展变化，当前事务所所面临的风险具有多样性、非零性以及可控性。多样性是指不同企业发展过程中所面临的情况是不一样的，因此实际上遇到的风险也是不一样的，应当根据具体情况具体分析。非零性是指在事务所进行审计工作时，是必然会遇到风险的，经济活动具有多变性，因此审计风险是根本没有办法消除的，必须加大自身审查力度，将风险有效的规避或者是损失降到最低。可控制是指在发展的过程中可以提前的对于出现的情况进行预估并防控，从而达到可控的目的。当前是信息化时代，应当注重结合新技术有效的降低审计风险，实现资源的整合与共享，将信息化技术运用到会计师事务所的管理审计过程中，能推进审计信息化的建设，提升审计工作质量，成为防范运行风险的关键举措。

2会计事务所存在风险的主要原因

2.1没有正确的认识到风险问题

随着时代的不断变化，社会上的企业数量不断的增多，当企业规模逐渐扩大的同时，会计事务所经营管理活动所涉及的工作越来越复杂，导致内部审计工作的强度和难度也越来越多。但是当前，很多会计事务所的负责人并没有转变自身的观念，只注重与企业合作时所获取的经济效益，在审计工作中没有改善自己的审计方式，在进行审计工作时往往只注重几个重点的项目支出内容，也没有结合合作企业的实际情况进行分析，导致当下会计事务所不能及时发现和解决其在经营过程中存在的问题以及潜在的风险。同时，在管理的过程中，没有有效的对于外界环境进行研究，忽视了企业外界环境的影响，，导致了审计结果不符合实际情况，分析及复核工作存在片面性，容易造成风险漏洞。

2.2没有结合新技术更新审计方式

为了保证审计工作的高效性和精准性，减少人力工作的负担和存在的疏漏，当前会计事务所应当结合新型的信息化技术手段，对于审计工作进行革新。但是当下还有部分会计事务所没有有效的购置设备、技术等，在进行审计工作时还依赖传统的审计方式，导致了审计结果和行为存在片面性，容易面临高风险。我国会计事务所的工作人员很多都是常年从事财务管理工作的，具有年纪较大、经验较多的特点，也因此造成工作人员在进行内部审计的过程中，难以接受及有效的运用新型的大数据技术，并且习惯于按照传统的方式进行审计工作。直接的导致审计工作效率较低。由于目前会计事务所经营管理活动所涉及的工作越来越复杂，导致审计工作的强度和难度也越来越多，因此如果不能准确的掌握数据技术，导致了审计工作的效率慢，也难以发现潜在的风险。

2.3审计工作缺乏完善的制度

会计事务所的规模不断的扩大，所负责事务的种类也越来越多，因此必须要严格的按照国家的法律法规及市场准则进行审计工作。但是当前很多会计事务所在进行审计活动时，缺乏具有实时性的制度进行规范，导致了审计人员的行为难以被约束，存在很多的风险。审计工作缺乏完善合理的管理制度作为依靠，在审计工作推进和落实过程中容易出现执行细节规定不到位、责任难以进行划分、出现问题时整改力度不大等现象，带着人员的行为会存在疏漏，在进行财务审计时不能提前发现风险，甚至可能会出现造假现象，严重遏制了会计事务所的健康发展。

3会计事务所风险质量控制措施

3.1提升审计风险防控意识

在会计事务所发展的过程中，相关负责人必须认识到审计风险的严重性，有效的进行内部制度的改善等一系列工作，提升风险防控的意识。强化审计工作各个阶段的管理，在进行审计活动开展前必须要对合作企业的实际情况进行研究，从而在业务承接阶段、管理阶段、审计结束阶段的各个环节进行具有针对性的分析，保证审计活动的开展符合行业发展的准则，结合内外部环境，有效的防范风险。其次，应当注重结合新技术完善审计工作。积极的引进信息化技术手段，充分利用大数据信息技术以及信息化平台对企业发展过程中所发生的经济活动以及管理活动进行收集，上传到大数据平台上，方便审计人员进行核查审计等工作，避免了人力操作出现纰漏的现象出现。

3.2加大审计人才的培养力度

会计事务所应当提高对于内部审计的重视力度，以新的市场要求引进新型人才，加大内部工作人员、注册会计师的培养力度，规避审计风险的出现。审计人员及会计师必须要不断的进行学习与自我完善。信息时代下，审计管理方式与传统的内部审计管理方式已经有了非常大的不同，对于审计人员的技术水平提出了很大的挑战。事务所应当加大对于审计人员的培训力度，定期举行相关的业务培训，使审计人员在进行分析时严格的按照相关的流程进行，有效的进行内外部环境的分析，在进行分析时，要注重结合财务的实际情况和以往经验，明确审计的范围，从而有效的制定审计措施，并且还应当进行测试，保证审计方法的科学性和严谨。应重点引进新型人才，对于既懂得计算机技术又掌握财务知识的人员进行招揽，应当提高内部审计人员的责任意识，在工作中应当秉着认真、负责的态度，提升审计工作的质量。

3.3完善审计制度

必须要结合市场要求、国家法律法规等，建立健全审计制度，为人员的行为提供参考，使会计事务所的发展符合要求。制度的建立必须要符合国家规定，保证符合当前我国的审计环境，同时，制度的制定还应当结合当前的新型技术要求，有效的推进审计业务的信息化建设，建立统一信息化管理的审计平台，将审计工作各个环节的事务进行分配，各个部门的责任进行细化，从而环环相扣，提升审计质量。加大监督力度，对于人员行为、审计结果、信息技术平台等进行实时严格的监控，有效地防范舞弊现象，避免做假账等违规行为出现。

结 语

会计事务所在发展的过程中，必须要正确的认清市场形式，结合内外部的实际情况，有效的规避审计风险，减少损失，应当积极的掌握新型的信息技术，注重引进专业人才，增强防风险能力，带动会计事务所更好的发展。

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