国有企业资金管理强化对策探析

张媛

摘  要;随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业之间的市场竞争日益激烈。因此，企业需要加强管理尤其是企业财务资金管理，以增强企业的竞争力。在企业实践中，资金是维持企业运行和推进企业发展的最基本条件，是企业运作的核心动力，加强国有企业的资金管理逐渐成为企业增强市场竞争力的重要措施。本文在分析国有企业加强资金管理的重要性基础上，深入探讨国有企业资金管理的现状及存在的问题，并针对性地提出加强国有企业资金管理的对策与建议，以期为国有企业加强资金管理提供有价值的借鉴。

关键词： 国有企业;财务管理;资金管理

一、国有企业资金管理的意义

资金管理是国有企业财务管理的重要组成部分，加强国有企业的资金管理，有利于全面开展国有企业的综合管理;并且，加强国有企业资金管理，将财务部门的工作细化，明确各岗位职责，有利于及时准确地将财务信息提供给国有企业的管理人员和决策者，为国有企业战略及决策的制定提供强有力的数据支撑，进一步降低企业的财务风险，确保资金链安全，节约企业的资金成本。

全球经济一体化趋势越来越明显，全球经济捆绑在一起。国有企业处于产业链的核心地位，国有企业对国际经济形势十分敏感，作为产业链核心的国有企业的运行情况直接影响着上下游企业的经营情况，并且产业链上大多数企业是民营企业，在市场不稳定的情况下，国有企业的运行情况更是影响着国民经济，而资金的充足和安全才是企业健康运行的保障。基于此大环境，企业通过加强资金管理，能够及时发现问题，并作出相应的对策解决问题，在很大程度上降低了企业财务资金风险的发生。有效的资金管理能够使企业的资金周转顺畅，进一步增强企业的竞争力，促进企业快速健康持续发展。

二、国有企业资金管理存在的问题及其成因

（一）国有企业资金管理存在的问题

随着大数据时代的到来，我国经济发展越发迅猛，国有企业规模呈扩大趋势，根据市场需要，每年都会规划、投入一些新项目，需要大量的资金支持;且国有企业发展到一定规模就会向集团公司的模式转变，设立多个子公司。在国有企业不断扩张的过程中，难免出现一些资金管理问题，具体主要体现在以下方面：

首先，新增项目的投入没能做好事前系统规划，缺乏资金管理预算，在项目投入的很多环节多以经验为主，不能量化细化资金的使用，造成资金的大量浪费，无法达到预期的项目目标。

其次，有些企业往往被眼前的利益蒙蔽了双眼，以应收账款的增加换取利润的增长，忽略了资金管理，使资金长期被占用，同时在资金回笼过程中各环节也缺乏协同性、衔接性，可能影响企业的经济效益。

最后，决策出现偏差，盲目投资设立子公司，资金分散造成资金的利用質量和利用效率不高，最终导致国有资产流失。

（二）国有企业资金管理问题的成因

针对上述问题，仔细分析其原因，可以发现主要有以下几方面原因：

第一，缺乏资金管理意识。企业的管理人员对资金管理的认知不够深入，缺乏资金管理的相关知识，财务资金管理经验不足，不能全面地考虑公司资金收支情况，不能有效地结合资金预算，根据资金需求及存量，测算资金缺口，提前做好资金的筹划，控制合理的资产负债率，降低企业资金风险。同时，财务工作人员的综合素质也有待提升，许多企业由于缺乏对资金管理的意识，导致财务部门人员缺乏对社会经济环境变化的观察以及新政策的学习，企业的资金管理仍然处于落后水平，财务管理工作体系跟不上新经济形势的发展。

第二，缺乏科学的资金管理制度及内控体系。要想增强国有企业在市场中的竞争力、提高资金的使用效率，就必须制定科学的管理制度，完善内控体系。在国有企业的运营与发展中，部分企业对资金的预测主观性较强，没有明确的资金预算体系，不能采取科学的资金管理方式，在资金使用过程中缺乏控制环节，可能出现资金占用较多或者资金短缺的情况，从而限制企业的发展。很多企业看似盈利，实则企业的利润含金量很低，现金流不足，长此以往，企业的资金链就会面临风险，不利于企业的持续发展。有些企业在资金的使用和筹措上缺乏明确的目标，不能合理分配资金的流向，导致资金冗余或不足，增加了企业成本或造成资金链断裂，使企业的运转停滞。

第三，资金的监管力度差。监管制度是资金管理中的重要步骤，虽然大部分企业拥有监管部门，但由于没有明确的职责，岗位安排不合理，导致监管部门不能发挥其作用，对财务资金不能做到实时监控。有些国有企业由于机构设置的问题，使监管部门在企业中的权威性较低，不能制约财务工作人员。且大部分企业的监管工作只在完成某一项目后才开展，没有全面地贯穿到整个项目当中，不能及时发现不良情况及存在的风险，不能及时止损，导致企业的资金使用效率较低。缺乏有效的监管机制，使某些管理人员没有节制地使用资金，造成企业资金流失，成本增加，收益下降。

第四，部门之间缺乏信息交流。要想全面开展国有企业的资金管理，就必须要求企业的所有部门都参与其中，仅仅依靠财务部门是无法实现的。所以要加强国有企业内各部门的交流合作，使各业务部门的相关信息能够及时传递到财务部门，确保各业务部门资金收支的准确性、时效性。然而，目前缺乏优质的方案来促进各部门之间业务与财务信息的交流，因各业务部门为了使自身利益最大化，可能提报虚假的财务信息，导致各业务部门之间缺乏交流或交流的信息不可靠，这就加大了财务部门的工作压力，使国有企业的财务资金管理不能顺畅运作。

三、加强国有企业资金管理的对策

（一）增强国有企业员工资金管理的意识，提高财务管理人员的素质

一方面，增强领导者的财务资金管理意识，在国有企业内部打造出良好的财务资金管理文化氛围。国有企业管理人员要具备科学的、系统的资金管理知识，能够分析出财务资金管理对企业各方面的重要意义，能保障资金运用的科学性、合理性。在国有企业内部定期开展财务资金管理相关的宣传，对企业领导人员及财务工作人员进行系统的培训，注重企业文化建设，提高工作人员的职业素养，培养其对企业的责任感和使命感，让其全身心融入企业环境中。

另一方面，要全面提升财务部门人员的综合素质。国有企业财务资金管理人员的能力直接影响到企业资金管理的效果和质量。由于当前市场经济发展迅速，国家也会及时出台新的政策以应对新的市场环境变化及形势，这就对财务人员提出了新的更高的要求，要有及时获取信息、再学习的能力。例如，2020年新冠疫情期间，国家出台的各项金融优惠政策，发行抗疫债，给予企业的各种优惠政策，如能及时学习掌握，并能合理运用，可以在企业资金紧张的情况下，降低企业运营成本，发现新机遇，为企业寻找注入新的资金。财务人员的综合素质是提高企业资金管理水平的最基本条件，是维持企业运营发展的关键所在。所以，企业应组建高素质的财务工作队伍，提高财务工作岗位的待遇，吸引优秀的财务人员加入。

（二）建立健全资金管理制度，完善内控体系

加强国有企业的财务资金管理，必须建立科学完善的资金管理制度，形成资金管理的有效内控机制。进一步强化资金管理意识，树立牢固的“价值链”管理理念，将资金管理落实到国有企业管理的全过程中;进一步完善资金的使用结构，按照国有企业自身的经营方式、特点，再结合当下市场环境加强其财务资金的规划，科学合理地制定资金预算，统筹安排，确保资金可持续利用。进一步完善财务资金的筹措结构，科学全面地预测企业的资金需求，从企业的实际出发合理地选择筹资方式，提高企业的筹资效率，降低资金使用成本。进一步制定并完善资金分配结构，控制应收账款占用量，建立科学的信用体系政策，并严格执行，及时收回欠款，减少坏账损失。正确处理各方面的资金及利益关系，确保企业的资金不断增值。

（三）加大对资金的监管力度

首先，为了高效地开展财务资金监管工作，就要在实施财务资金监管工作前建立一套完善的、科学的、规范的业务工作流程。企业的监管工作不应局限于财务项目上，应同时监管单位内部的工作岗位，对岗位进行工作细化对比，严禁出現不相容岗位串岗情况，让不法分子利用漏洞谋取利益。提高财务监管的权威性，保证财务监管部门的相对独立，有利于开展各项经济活动的审查工作。

其次，大型企业要加大资金集中管理力度。大型国有企业子公司较多，可以实行资金集中统筹管理，将各子公司的资金全部收集到母公司，由总部进行统一的分配、运用。有利于总部掌握实际的资金流向，资金的监管能够得到有效的提升。可以促进资金的流转，提高资金的利用效率，节约资金的使用成本。

（四）促进企业内部沟通交流，业财融合提高资金利用率

首先，国有企业要定期组织各部门开展内部财务信息交流工作，促进各部门之间相互了解，促进资金管理高效、有序的开展。同时，国有企业要加强财务信息化建设，根据自身情况制定统一的数据标准，达到资产、预算、支出等财务方面数据与其他业务数据高度对接的要求，以此可提高部门间财务信息交流的效率和质量，增强财务资金管理的效果，同时，也能有效避免各部门为了提升自身部门的利益而虚报财务信息的现象，使财务信息真实可靠，有利于管理人员以此为基础作出更好的决策。企业可以建设一体化的财务、业务管理，在包括网络、数据库、财务信息软件等关键内容的环境下将企业经营管理中的业务、财务信息管理进行有机融合，建立一体化的信息处理流程，使财务和业务数据融为一体，提供更准确有用的信息，便于决策者参考，全面提升资金统筹能力，进一步推动企业做大做强。

四、结语

不断加强和完善国有企业的财务资金管理，不仅能满足国有企业内部管理体制的需要，同时能有效地加大国有企业在市场中的竞争力度。在当前的经济环境下，必须致力于解决国有企业在财务资金管理中的问题，逐渐完善财务资金管理体制，加强企业资金内控管理，切实有效地提高国有企业资金管理的水准。

（作者单位为开封市路达高速公路开发管理有限公司）

参考文献

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[2] 陈金玲.加强国企资金管理，降低企业财务费用[J].财讯，2018（35）：74-75.

[3] 钱艳辉.加强国有企业资金管理的思考[J].中国集体经济，2019（24）：158-159.