律师事务所加强税务管理降低税务风险初探

钟红梅

摘  要;随着国家社会经济的快速增长，各行业之间的竞争变得愈发激烈，企业开始认识到税务管理对自身发展的重要性，并采取有效策略来加强税务管理，希望以此来规避税务风险。但是在实际管理的过程中仍然存在一些不足和漏洞，使得整体税务管理质量不理想。本文对律师事务所加强税务管理、降低税务风险展开探讨，同时结合现状提出一些有效的对策，希望能够为企业带来最大化的经济利润和社会收益。

关键词： 律师事务所;税务管理;税务风险

各行业规模的不断扩大加剧了企业之间的竞争，这就要求企业加强税务管理来提高市场竞争力，而税务管理作为经营活动中的重要组成部分，其水平将直接影响经济效益。要想获得最大化的经济效益，就应采取有效策略，加强税务管理，这对律师事务所来讲非常重要，有效的税务管理能够降低税务风险和提高税务管理质量，最重要的是能够使其在竞争日益激烈的市场环境中站稳脚跟，长久健康稳定地发展下去。

一、加强税务管理的重要意义

加强税务管理的重要意义有以下几点：

第一，加强税务管理有利于降低税收成本，为企业带来更多的经济利润。其中税收成本主要包含两大类，一类是税收处罚成本，另一类是税收实体成本。处罚成本主要是指因不及时缴纳税款而产生的罚金，而实体成本则主要是企业应当缴纳的各项税，这是不可避免、需要及时缴纳的[1]。第二，加强税务管理有利于提高企业财务管理水平，在一定程度上还可以降低税务风险。近几年，随着国家综合国力的不断提升，税法也被不断优化和完善，逃税漏税等行为逐渐减少，这也是由于企业经营者有较强的纳税意识。第三，加强税务管理有利于提高企业竞争力。随着经营规模的不断扩大，内部资源结构也在发生变化，通过加强税务管理，能够对内部各项资源进行合理的分配，进一步确保各项经营活动的顺利有序开展，这也是加强税务管理的重要意义。

二、律师事务所加强税务管理降低税务风险的初探

（一）建立有效的税务管理制度

以往企业税务风险之所以不能得到有效控制，部分原因就是内部缺乏有效的税务管理制度，相关管理人员对税务管理的重视程度不高，对其的认识仍停留在表面，这样不利于税务管理工作的顺利开展，因此律师事务所要想降低税务风险就必须加强税务管理。

首先，税务管理制度的建立是必不可少的，有效的管理制度能够约束相关人员的行为举止，使其充分认识到管理制度的严谨性并自觉遵守规章制度，进一步降低偷税漏税等行为的发生频率，确保税务管理工作得以有序开展。其次，所建立的税务制度还应结合实际经营状况，要在充分了解自身经营状况的前提下优化财税政策，同时也要确保相关税务管理人员能够及时掌握政策的最新变化，并对现有的经济活动进行合理的管理。如此一来，才能够从根本上解决税务管理工作效率低的问题，最终发挥税务管理制度的作用，推动我国律师事务所长久可持续发展[2]。

（二）加强对税务人员的技能培训

税务管理工作是一个综合性较强的工作，所涉及的范围和内容相对较多，这就需要大量的税务人员参与到税务管理中，而税务人员的综合技能水平将直接影响税务管理质量，因此律师事务所要想获得理想化的税务管理效果，还应当加强对相关税务人员的技能培训。

首先，可以在内部积极举办税务技能大赛，并要求全体员工积极参与比赛，通过形式多样的技能培训不仅可以提高税务人员的税务管理技能，还可以促使其将所掌握的税务管理知识灵活地运用到实际管理工作中，进一步发挥比赛活动的功用和价值，确保各项税务管理工作的顺利有序开展。其次，应在内部设立有效的税务管理机构，并配备专业的税务管理人员，这是提高税务管理水平、降低税务风险的有效举措，同时结合国家已经出台的各项税务法律法规，对各项经营活动进行全面的管理，如此一来，不仅可以实现对纳税行为活动的统一管理，减少不必要的经济损失，还可以为企业带来最大化的经济利润和社会收益，最重要的是能够提高律师事务所的综合管理能力。

（三）做好各项经营活动的协调工作

任何企业的蓬勃发展都离不开各项经营活动的支持，而在经营活动的过程中势必会产生一定的税务风险，如果税务风险没有得到妥善解决，势必会增加企业的税务负担，造成不必要的经济损失，这不利于行业的长久发展。因此，税务律师事务所要想减轻税务负担，还应做好各项经营活动的协调工作。

第一，内部经营活动的种类比较多，这就要结合实际情况开展协调工作，如果发现存在税务方面的问题，应及时采取措施加以解决，有效控制税务风险，确保各个部门之间可以进行有效的互动交流，推动整体税务管理工作顺利开展。第二，要选择最适合自身发展的纳税方案来降低税务风险，而逃税漏税等行为是法律不允许的，只有做好各项经营活动的协调工作，才能降低不良行为的发生频率，进而为律师事务所创造更大的经济效益和社会收益空间，最重要的是能够提高市场竞争力。

（四）构建纳税自查管理制度

律师事务所要想提高税务管理的质量，还应构建有效的纳税自查管理制度，通过制度的建立能够最大限度地降低税务风险，确保各项税务管理工作的顺利高效开展[3]。

首先，纳税自查管理制度要结合实际经营状况来制定，这也是确保其能够满足自身发展需要的重要前提。同时也可以规避违法操作等行为的出现，比如可以对比公司的账证报表与纳税申报表，通过对比可以掌握现有经济活动的实际情况，相关经营项目和账表勾稽关系也可以一目了然，进一步发现问题，及时将问题解决。其次，对于内部的非财务指标和财务数据也要进行一一对比，这样做的目的是检查数据信息中是否存在异常，进而通过纳税自查管理制度不断提高税务管理水平和质量，达到降低税务风险的目的，提高律师事务所的经济效益，实现稳定蓬勃发展。

（五）合理利用中介等机构

中介机构作为市场经济体系中的重要组成部分，对企业可持续发展具有重要的作用，能够提供诸多支持，尤其是对税务管理工作，可以提高管理水平，降低税务风险，进而确保内部各项经营活动的顺利有序开展。因此，税务律师事务所要想提高自身市场竞争力，还应充分利用中介机构。

首先，中介机构对税务管理工作可以起到有效的促进作用，而社会中介机构有很多种类，比如会计师事务所、税务师事务所等，不管是哪种形式的中介机构都可以为税务管理工作提供便捷，在社会中介机构的帮助下，就能够推动整体税务管理工作朝理想的方向顺利有序开展。还可以从外界聘请更加专业的人员进行税务咨询或者代理，这些举措都可以提高税务管理水平，从而降低税务风险。其次，对于中介机构要择优选择，选择最适合自身发展的中介机构，这样一来，才能获得最大化的经济效益，这对律师事务所的未来发展非常重要，如果没有结合经营状况而随意选择中介机构，势必会造成一系列的问题，最重要的是不能满足税务管理工作的需求。只有合理利用中介机构等，才能获得最佳的税务管理效果。

三、结语

税务管理是一个系统性较强的工作，传统落后的管理方式并不能实现提高税务管理质量的目的，同时也不能降低税务风险。因此律师事务所要想实现降低税务风险的目的，就必须采取有效的策略来加强税务管理，并结合实际经营情况加强对内部方方面面的管理，进而既能够将税务管理工作全面落实下去，也可以为其带来可观的社会利润和经济收益，且能够在激烈的竞争中脱颖而出，不断提高律师事务所的综合实力，推动其实现更长远的发展和进步。

（作者单位为北京市隆安律师事务所上海分所）

参考文献

[1] 窦晓飞.基于内部控制的税务风险管理研究[J].中国管理信息化，2019，22（20）：11-13.

[2] 林小娜.民營企业税务风险的防范控制管理[J].财会学习，2019（28）：168-169.

[3] 黄璐璐.大型企业集团税务风险管理研究及应对策略[J].纳税，2019，13（25）：30+33.