论企业资金管理的问题与对策

刘海荣

摘要：本文介绍了资金管理对企业的重要性，分析了现阶段企业资金管理中存在的主要问题，并据此提出了完善企业资金管理的对策及建议。

关键词：财务管理;资金管理;企业管理

引言

在这个“现金为王”的时代，资金管理在企业运营管理中有着举足轻重的地位。资金管理是保障企业稳定发展、有效开展各项经营活动的重要基础，贯穿于生产经营活动的每一个环节，其实施效果对企业未来经营发展具有直接的决定性作用。有效且良好的资金管理能力，不仅有利于现代化企业维持内部整体有效的运转，保障企业各项资金的安全性，还有利于企业实现可持续发展。

一、企业资金管理的重要性

资金管理是现代企业对内部各项资金的筹集、投资、使用等内容的统一的称呼。资金管理制度成为企业财务制度的关键内容，其主要是在保障企业各项资金安全的前提下，一方面能够促使资金的使用满足企业各项经营活动的实际需求，另一方面能够提高资金的使用效率。

企业在经营发展过程中，需要对企业内部资金进行重新整合和优化，保障资金处于企业可以进行管控的范畴之内，确保企业资金的良好运行。其重要性主要体现在以下几点：首先，强化企业能够保障资金使用的安全性、合理性、科学性，有利于规避企业可能出现的财务风险问题;其次，强化企业资金管理可以有效地对现有的资金进行盘活，根据企业现有资金，将其合理科学的分配在企业各项经营流通环节中;再次，强化资金管理可以有效降低企业融资的成本，有助于企业实现资金使用效率最大化;最后，有助于加强企业资金的合理周转，提升企业资金的周转率。通过优化企业资源，将资金的合理配置引入到最有利于企业经营发展的模式上去，进一步提升企业资金的使用效率。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）管理层资金管理水平较低

基于当前多数企业以追求“利益”为主要目标的发展现状，大多数企业管理人员选择将主要精力置于如何增加利润、提升经济效益的层面上，对于企业资金现金流的管理缺乏重视。甚至对于一些家族企业而言，管理层人员对于资金管理的认知明显不足。只要有能够带来一定经济效益的项目，不对该项目进行论证调研，不管企业资金的运行情况是否能承担起该项目的开展，这种情况会导致企业出现资金浪费的情况，甚至会导致资金流断裂、企业破产的严重后果。

（二）资金使用决策缺乏合理性

很多企业已经结合自身情况构建了资金管理机制，并规划了一套相对完善的资金使用流程。但是，企业在经营发展过程中，当出现权力大于机制的情况，就会使得现代企业现金预算流于了形式。此外，对于一些大型现代企业而言，在开展并购活动时，对并购对象缺少深入的调研和分析，导致并购的子公司出现持续亏损的状况，从而造成集团企业资金链紧张，原有的经营业务活动因资金紧张的问题，而无法得到正常的开展。

（三）没有定向的资金管理模式

目前还有就很多企业并未构建适合自身发展需求的资金管理模式，导致下级单位和企业总部在资金的使用问题上一直存在着诸多矛盾和问题。资金管理不具备透明性，得不到有效的监督，从而增加了发生资金风险的概率，不利于企业经济业务活动的正常开展，影响到资金管理的可靠性。例如：某上市公司因资金管理不当，一夜之间上亿的资金不翼而飞，给企业的股东造成巨大的经济损失。

三、企业资金管理的改善措施

（一）树立正确的资金管理意识

企业管理层是企业经营发展的主要建设与引导力量，资金管理工作在企业内部开展是否有效与管理层人员重视程度有着直接的联系。因此，想要资金管理在企业中发挥最大效用，企业管理层人员应当要有“现金为王”的概念，在对经营活动作出决策时，应当将现金流动的具体情况作为主要考量因素，确保企业资金链能够支撑的情况下，再投入一定的资本，并且需要大力保障后续资金能够按时收回。同时，在制定绩效考核的标准时，需要将资金管理和利润作为同等重要的工作内容进行，比如在考核当中可以将应收账款催收和利润的增长率并重，这种形式可以有效地促进现代企业管理层人员提升对资金管理工作的重视程度。

（二）加强资金的集中管理

企业应加强资金的集中管理，特别是集团公司，资金集中管理的主要方法有：

1.统一银行开户管理，确保资金安全，厉行资金节约

货币资金企业是流动性最强的资产，也是企业内部控制的关键环节。为了强化资金管理的事前控制，在建立健全货币资金的内控制度上，集团内各企业单位开具的资金结算账户，只保留基本账户和集团内部资金结算账户。即：所有子公司需用的资金，必须由母公司的银行账户统一划转，所有的资金收入必须按规定的途径，划转到集团公司的账户内，从而保证集团公司对资金实现“统收统支”集中管理。子公司还需在集团的财务公司内，开立内部结算账户，为集团公司内部各单位之间的往来结算业务提供支持，发挥财务公司的金融结算功能，以内部往来结算来替代货币资金结算，从而实现了集团内部无货币资金的流转。

2.统一集团公司的资金调度，强化对资金运营管理的监管力度

根据企业的实际经营情况，为满足企业的发展需求，须统一企业重要资金的使用权作为保障，特别是资金统筹规划工作，合理控制各项投资活动的规模，逐步实现資金投资活动的风险降低和回报提高的水平，对于企业子公司有一定的资金管理管控权，从而有助于企业对下属子公司资金运转的监管，避免出现资金的风险问题。企业根据子公司编制的年度资金预算，对子公司的资金使用规模进行有效合理的规划，子公司则将制定的年度预算，分解到月度和季度预算，集团公司据此来进行资金调度。关于子公司内部资源的流动，都是通过收款专户按照相关规定上交至企业设置的账户中，由企业对各项资金的使用进行统一规划，从而保障企业对所有资金实现管控，有效避免了资金外流的风险。企业对于闲置资金的使用需要重新进行规划，充分利用每笔资金，最大化获取经济效益。

3.统一集团公司信贷管理，保障筹资效益和资金安全

统一信贷管理有两个含义，第一是统一集团内部信贷。集团公司通过集中化各单位运行内部贷款机制，对企业内部资金的流动性及使用情况进行合理调控，逐级审批，优化和完善信贷资金的结构，子公司有偿使用信贷资金贷款，达到集团资金管理的优化和平衡。

第二是统一集团对外的筹资机制，依据集团的资金架构，及集团公司的发展需求，由集团统一对外向金融机构办理信贷授信业务，同时强调由总公司统一进行对外担保，严格禁止企业各单位私自对外担保，从而降低筹资担保风险，保障筹资活动的有序开展。

4.统一对资金使用过程的管控，提高资金的使用效益

对于资金的目标管控，要编制年度资金预算，并与经济责任考核相挂钩。通过日常对资金预算的追踪考核，使资产的购置、产品的销售以及存货的处理等过程的资金流动，得到合理有效的管控。强化对外资使用的管理力度，在引进外资时应当加强对国内外贷款形式的分析和研究，制定信贷资金的使用计划。重视资金的风险防范，利用货币调期、利率调期、提前还款等形式来降低债务风险。

（三）完善资金信息化管理体系

灵活应用先进的技术管理手段，强化科技管理力度。首先对先进的科技技术工具充分的了解和信任，企业需要摒弃原有对科技技术管理工具的抵触心理，对其作用和功能及内容要充分了解;通过结合企业实际情况，得到积极有效的应用，从而达到解决企业资金管理所存在的相關问题，有效提升资金管理效率。例如，预算实施监控中落实项目管控，根据开支项目实施计算机技术管控，对于不符合规定的不可录入系统，有效规避了人为因素的操纵。根据预算限额实行“红线”预警机制，防止出现超预算、超限额等状况。对于企业大额资金支付流程也要应用电子银行系统，实施集体审批和联签制度。资金流动复杂的情况。国有商业银行开发的电子银行系统是目前较为成熟的系统，资金支付环节具有安全、便捷、时效性强的特点，可以降低对转账支票的使用，全面有效的提升工作效率。

（四）优化资金管理人才的队伍建设

人才是企业开展资金管理工作的重要力量，要保障资金管理有效开展，则需要促使相关工作人员具有专业的理论知识、很强的责任感、高尚的道德素养等素质。基于此，企业首先需要优化资金管理人才的队伍建设，需要从以下几点着手：其一，严格把控人员的选择。选择财务工作人员需要侧重于道德素养，对财务工作人员的任职资格进行严格审查，对于财务部门管理人员的选择，需要征求上级相关部门的意见方可选拔。对于工作态度不认真、缺乏责任感、服务意识不足、工作行为较差的工作人员应对其职位进行调整，对于责任感强、道德素养较高、工作能力强、工作态度端正的工作人员，可将其进行优先安排职务，从而有助于激发工作人员主动性和积极性。其二，培养良好的职业操守。在企业会议、集训等工作进行过程中，可以进行适当的思想教育工作，从而不断地增强资金管理工作人员的责任感，不断引导大家争做“排头兵”“领头羊”;重视思想道德的培养工作，培养过程中以社会主义核心价值观作为基本理念，促进资金管理工作人员对“是非对错”有正确的判断能力，提高工作人员的风险意识。其三，制定合理科学的责任追责制度。资金管理成果是影响企业稳定发展的重要因素，如果企业资金链出现了问题，会对企业发展产生严重的阻碍。在资金管理过程中，应明确区分不同等级人员相应的职责，将管理、监督及直接责任进行明确的规划，这样如果企业资金管理方面出现问题，能够及时找出主要负责人，并进行相应的责任追究，保障企业资金的安全性。

（五）加大资金管理监审力度

集团公司内任何单位关于资金的使用，都要按照严格的资金管理流程来运行，严格执行资金支付审批制度，大额资金保障资金合理、有效的使用，管理层需要强化对资金管理的监督，保障相关财经政策内容能够引进企业当中，并被有效地执行，企业财务部门更需要对业务部门资金的使用进行严格监管、审查，避免出现资金随意使用或转移资金的现象发生。具体措施有：

（1）对管理层决策活动进行监管。对于企业年度经费预决算、大额资金应、用以及重大项目工程等决策活动，必须通过开展集体审议和联签制度。

（2）对决策实施阶段进行监管。及时掌握预算实施的具体情况，并定期书面汇报，全面性掌握资金收支的具体情况，及时发现资金使用过程中存在的问题，并立即解决。

（3）对决策绩效进行考评。主要由相应专家和职能部门对经费规划审批、投向投量，特别是集体决策的工作需要追踪监管问效，不断提升资金的使用效益。

（4）对经费运行进行监管。定期对企业各项经费的使用情况进行汇总比较，掌握资金的使用进度，根据资金使用规划与实际情况的差异及时作出调整，从而提升资金使用效益。

（5）强化外部监管力度。外部监管自身具有独立性和客观性的特征，从而更容易识别资金管理存在的问题。企业财务和审计部门需要对供管单位资金管理情况进行审查、审计，重点对资金管理制度具体实施情况进行监管，并且对内部控制的制度建设，和实施情况也要重点监管，保障资金应用的规范性、合理性，尤其是针对大额资金更加需要严格检查资金流向，最大化发挥监管效力，保障资金的合理运行。

结语

资金管理是企业财务管理的核心，特别是集团企业，更得到足够的重视。建立良好的资金管理模式，优化资金结构、建立健全一整套行之有效的资金管理制度和操作流程。只要做好企业的资金管理工作，才能保障企业的健康有序的发展，使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]郑红云.分析新时期企业加强资金管理的途径及方法[J].财会学习，2019（03）：152–153.

[2]林天地.企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].纳税，2018（02）：133.

[3]李超雁.对如何加强企业资金管理的探讨[J].中国市场，2018（22）：127+129.