加强社保基金管理风险防控的策略分析

杨亦敏

摘要：社保基金本身具备公益性质，是社会保险体系中的一个重要组成部分，与广大人民的日常生活密切相关。针对社保基金管理中存在的风险和问题，有关部门应该做好有效的防控工作，以保证社保基金的安全完整和合理使用。本文从社保基金的内涵出发，结合社保基金管理风险的类型和成因，针对性提出了有效的风险防控策略，希望能够促进社保基金管理水平的不断提高。

关键词：社保基金;管理风险;防控策略

经济新常态下，政府部门进一步深化社保体系改革，社会保险的覆盖面以及统筹层次逐渐提高，社保基金管理的相关政策也在持续优化，基金收支规模的不断扩大，对于社保基金管理工作提出了更高的要求。从目前来看，社保基金管理中存在一定的风险隐患，如果不能及时对其进行有效的防范和处理，会对社保基金的正常使用及健康发展造成威胁，因此必须分析风险的类型和产生原因，并采取相应的措施予以解决，保障基金的安全，为维护参保人员的权益，维护社会稳定提供保障。

一、社保基金概述

社保基金的全称是社会保障基金，指参保对象依照国家相关法律法规的要求，按照一定比例缴纳专项资金，可以由个人自主缴费，也可以由用人单位代为缴费，参保对象可以依法享受相应的保险待遇。对比其他财政资金，社保基金的支出有着更加明确的要求，虽然其在政府部门的管理下运营，但是基金只能专门应用在社会保障相关的领域，如医疗、失业、生育、养老等方面，不能将基金挪作他用。同时，社保基金本身特殊的性质，决定了其用途的专一性，在针对基金结余进行运营的过程中，必须在充分保证基金安全的同时，通过合法途径实现盈利，以此来保证基金收支的平衡。

二、社保基金管理风险类型及成因

社保基金管理中存在的风险类型主要有五类，具体表现为：一是资金流失风险。部分人员在进行社保基金缴纳过程中，存在拖欠和拒缴的现象，也有部分企业为了能够躲避社保基金缴纳的义务，故意降低缴费基数，这样很容易导致社保基金的流失;二是基金冒领风险。从方便民众的角度，现阶段我国社保基金采用的是社会化发放的方式，能够显著提升社保基金领取的便捷性，不过由于领取人员与原单位之间缺乏紧密联系，容易导致基金冒领风险，如离退休人员去世后，其配偶或者子女冒领社保基金的现象屡有发生;三是违规操作风险。社保基金管理必须依照相关制度和章程实施，而部分工作人员在开展管理工作的过程中，利用制度漏洞或者流程缺陷，违规使用社保基金，挪用资金的现象时有发生;四是管理系统风险。信息技术飞速发展背景下，社保部门的信息化建设速度不断加快，但是在信息共享系统以及安全防护系统建设方面，存在一定的滞后性，在实际应用中存在数据丢失和数据篡改等问题，安全风险发生的概率大大增加;五是资金流动风险。社保基金具备累积性和暂时性的特点，资金的收支管理要求会伴随着人口与社会的变化而变化，但是从实际情况分析，社保基金政策的调整相对滞后，容易引发相应的资金流动风险，需要财务管理部门预留部分风险资金，做好短期波动的调节控制，为社保基金的安全提供良好保障。

导致社保基金管理风险的原因有很多，主要体现在如下方面：一是基金构成的复杂化和多样化。改革开放以来，我国市场经济体制改革持续深化，使得社保基金的构成变得越发多样化和复杂化，尤其是新时期，社保体系的不断完善，使得能够全面覆盖城乡居民的社会保障机制得以初步完成，参保群体开始从单位职工朝着全体居民转变，这也导致了社保基金构成的复杂化，社保基金管理的内容、目标和要求等都出现了明显变化，管理难度升高，社保基金管理风险发生的概率大大增加;二是管理环节越发繁杂。社保基金的多元化能够确保其作用的充分发挥，不过也会导致管理难度的增加。现阶段，社保基金管理体制的持续完善，使得社保基金投资范围得到了扩展，管理工作变得更加艰巨，尤其是多层次社保体系和社保制度的形成，引发了监管主体的多元化发展，基金管理需要由多个部门共同负责，而在实际操作中，行政管理、投资运营和监督管控等环节存在相应的管理漏洞，社保基金管理会受到管理人员专业能力和职业道德的影响;四是资金管理流程不够规范。社保基金的缴纳由企业和个人共同承担，虽然承担的比例不同，但是都是依照相应的收入来确定缴费金额，现阶段，部分企业在社保基金管理流程方面缺乏规范性，没有能够严格依照国家相关标准来对个人账户进行管理，银行也无法经由个人账户完成社保基金管理工作，从而引发社保基金管理风险。

三、社保基金管理风险防控策略

（一）提高风险防控意识

人社部门应该高度重视社保基金管理工作，提高风险防控意识，将社保基金管理风险的防控提升到战略层面，推动资金在风险防控领域的快速流动，营造出安全可靠的环境来确保社保基金管理的顺利实施。同时，应该强化风险防控警示教育，通过理论讲解以及违法违纪典型案例介绍等方式，对经办人员的风险防范意识进行强化，对以往工作中存在的误操作或者违规违法行为进行矫正，切实提高社保基金管理的安全性、规范性。

（二）落实风险防控制度

建立系统完善的风险管理机制，是社保基金管理风险防控的一个重要手段。在不断的发展过程中，制度风险成为了经办风险的主要环节，社保经办机构应该从自身的实际情况出发，遵循合理分工、规范流程以及高效运转的基本原则，从风险的实际环节着手，建立起重大事项集体决策制度、内部控制制度、岗位权限管理制度以及信息系统管理制度等，确保所有部门、岗位、人员以及业务操作流程都能够被纳入到制度化管理的范畴，实现对于经办风险的全面覆盖，对日常风险防控及评估制度进行落实，从源头上堵塞乃至消除漏洞，做好管理风险的防范工作。

（三）完善风险防控体系

社保经办机构需要对业务经办程序和流程进行规范，推进社会保障卡、银行账户代扣代发以及自主缴费的有效落实，在条件允许的情况下尽可能取消现金业务。应该建立起经常性稽核制度，每月就上个月的业务进行随机抽查，找出潜在的问题并及时采取措施对其进行处理。另外，应该严格遵循社保基金财务管理的制度化，依照相关标准和要求，召开基金支付调拨会议，要求财务部门应该以月为单位，定期与业务部门、银行机构和税务机构对账，推动业财融合的加快实施。应该实现信息系统操作的标准化以及社保业务经办的标准化，以信息化系统代替传统的手工操作，实现社银系统的有效衔接，切实做好系统数据管理工作，将前台操作与后台审核分离，要求在进行修改操作时，必须经过相应的审批，做好记录，方便进行追溯，从而保障管理的规范化，防范风险的发生。

（四）加大监督检查力度

社保机构应该做好监督检查队伍的建设工作，强化监管力量，持续引进高素质专业化的人才，同时也必须重视人员培训，不断提高监管人员的业务技能和综合素质。应该加强对于社保基金管理和使用的监督检查工作，将现场检查和网络监督结合在一起，推动监督工作的规范化和常态化，全面提升监督检查的效果，防范各项风险和违法乱纪现象的发生。

四、结语

总而言之，社保基金关系着广大人民群众的切身利益，必须得到足够的重视，从而提升基金管理的有效性。从目前来看，在社保基金管理中，由于各种因素的影响，存在一些风险和问题，影响了社保基金的安全和规范使用，需要人社部门采取有效的风险防控措施，积极做好风险防范和应对，将社保基金的价值和作用切實发挥出来。

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