基于价值链的T企业采购环节营运资金管理优化研究

尹燕勤

摘要：营运资金对维持企业生命力起着举足轻重的作用，因此，如何高效地运用营运资金以协助企业提高生产效率，提升综合竞争力成为众多企业在激烈的市场竞争制胜的关键。本文将以T企业为例，探究以价值链为主导，了解T企业采购环节营运资金管理的现状，发现T企业现存的问题及成因。以价值链为基础对采购环节营运资金进行管理，对T企业采购环节营运资金管理的不足提出以下的改进措施。

关键词：采购环节;营运资金

1.选题背景

近年来，随着全球经济一体化的深入发展，中国的制造业进行产业升级，而塑料行业作为制造业链条上重要的一环，也将在国家的带领下进行产业的升级改造，以获得新的生命力和创造力。T企业为港资塑料零件制造企业，主要以电器、电子类产品的塑胶零配件生产为主。然而，T企业缺乏开发技术和创新能力，产品技术含量低。另外，受全球经济危机的影响，出口销售受阻，资金流转一度出现困难，企业经营愈发艰难。

2.基于价值链的营运资金的内容

人们对于营运资金的理解主要分为以下两种概念：一方面，营运资金是由流动资产和流动负债组成的;另一方面，流动资产与流动负债相减的差值又被称为净营运资金，是可供企业自由运用、满足周转需要的流动资产净额。

传统营运资金管理最大的特点是只从财务的角度出发，专注于对企业各个具体项目进行分别管理，忽略了企业各个业务流程或活动的协作过程中所带来的相互影响。以价值链为主导，对营运资金进行统一管理，强调统筹企业内部所有的资源，结合企业外部的供应商和客户进行合理的资源规划与分配。

3.基于内部价值链的营运资金管理现状分析

作为T企业生产制作的出发点---采购环节，企业不仅需要关注原材料的价格和质量，还需要合理地控制支付供应商货款的时间。

3.1采购环节营运资金管理分析

采购是指企业根据生产需要，对外获取资源的过程。一般来说，采购环节的营运资金主要涉及到原材料、应付账款、应付票据、预付款项等项目。相关计算公式如下：

从表1中可以看出，T企业的原材料和应付款项增长迅速，预付账款逐年下降。由此可见，采购渠道营运资金占用出现负值且数值逐渐增大，说明T企业在流动负债的管理上存在漏洞，有待进一步的调整及管理。

通过图1可以看出， T企业采购渠道营运资金周转期的平均值为-84天，行业采购渠道营运资金周转期平均值为-63天，说明了T企业在采购环节中占用上游供应商营运资金情况严重。

4.T企业采购环节营运资金管理存在的问题及其原因分析

采购环节是内部价值链的第一环，是产品进入市场流通的第一环节，我们先来分析采购环节存在的问题。

分析表2的数据发现，2014年-2018年原材料采购逐年增加，然而，基于近年来T企业对外销售状况来看，产品销售不理想，原材料采购应随之减少，而T企业的采购活动却反其道而行之，究其原因如下：

其一，采购部门为获得优惠价格而大量采购且原料储存成本高。

其二，采用价料分离的采购管理制度，各部门缺乏沟通，各行其是，信息不互通，致使采购成本增加。

5.优化建议

针对前两节的研究与分析，发现T企業原材料采购数量过多，各部门信息不互通等问题，由此，提出以下几点优化建议：

5.1运用JIT模式进行采购

首先，组建JIT采购团队，分为对内和对外两个方向，对内的采购人员根据“以销定产”确定准时化生产和“以产定购”确定准时化采购的主旨来确定采购计划和采购清单。将原料入库送检，品质部负责检验，并将检验结果及时反馈给对外采购员。经企业认定的免检原料，可以直接投产，省去因重复检验而产生的成本耗费;与此同时，对外的采购员整合供应商的信息并进行评估，针对内部反馈的信息，选出适合建立长期合作关系的供应商，并签订合作合同，为准时化供货提供法律的保障。定期对供应商进行培训，将原料质量标准、交期和配送等进行讨论，参与到彼此的企业运作中，实现资讯共享和信息互通。最后，准时化采购需根据生产的实际情况而随时做出调整，因此，JIT采购团队需要不断地完善JIT采购，定期与供应商进行沟通讨论，为准时化生产提供最大的支持。

5.2加强跨部门采购信息沟通

为了打破价料分离管理的采购模式，T企业加强了各部门采购信息的共享程度，基于企业的价值链，企业的采购活动涉及的众多部门，不仅涉及到物流运输，还涉及到信息的传递。以原料ABS为例，采购前，PMC部根据市场部的销售情况、财务部的成本核算内容、车间的生产计划以及仓库中原料的库存盈余情况，整合多部门的信息，继而确定物料需求，从而，在采购部按需进行对外购买。同时，财务部根据ERP系统上各部门更新的信息及时核实仓库中原料和产品情况，及时反馈，以便采购部与供应商调整JIT采购活动，提高仓库的效率，PMC部可加大对物料的管理力度，生产车间和市场部根据产品的交期和客户的品质要求，调整用料，以求可以减少损失。多部门意见反馈和多方向的信息沟通，有利于进行科学的采购，调动各部门的协作，提高采购环节的办事效率，加大采购环节的价值创造的可能性。

6.结语

总体而言，如何在当今复杂的市场竞争中存活下来，是T企业亟待需要解决的问题，本文以采购环节营运资金管理作为切入点，结合价值链理论，针对T企业采购环节营运资金的管理现状现存的问题，提出以上的优化建议，希望能帮助T企业加快营运资金的利用效率，降低因营运资金使用不当而带来财务风险，不断加强营运资金管理，进而协助T企业在新一轮市场挑战中保持优势，提升核心竞争力。