关于保险公司会计核算及财务风险的探讨

贾岱霖

摘要：随着人们理财意识的不断提升，保险公司除了推出一系列的保险项目以外，也会推出一系列的金融理财项目，因此随着社会的不断发展，保险公司的财务管理工作也趋向于复杂。所以，对于财务人员来说，会计核算工作以及财务风险分析需要进行进一步的优化和调整，才能为保险工作提供有效的财务管理支持。所以，文章首先从保险工作会计核算的概念以及重要性入手进行分析，明确具体的管理措施以及分析手段，进而为保险公司后续的管理工作提供参考和借鉴。

关键词：保险公司;会计核算;财务风险;措施

由于保险公司除了开展保险业务以外也会涉及到部分金融理财业务，这就导致保险公司在运营过程中会遇到一些财务风险问题，而会计核算工作作为财务人员了解企业财务状况的重要手段，也会给财务风险分析工作提供详细的资料，并起到一定的参考作用。因此，做好财务核算工作对于财务风险工作有着重要的促进作用。而财务风险分析工作，更能让财务管理人员明确保险公司运营发展过程中容易出现的问题。但是在实际工作中，财务管理人员仍然需要结合保险公司的业务特征以及金融环境变化形式，才能真正做好会计核算及财务风险等工作。

一、保险公司会计核算的概念与重要性

对于保险公司来说，其会计核算工作往往包括保费收入、投资收益等等内容，其内容复杂性比其他行业企业有过之而无不及，因此需要对相关财务行为进行严格且详细的核实。对于保险公司本身来说，往往会有较高的负债率，这也是从财务工作中区别于其他行业的主要特点。例如，国家统计局对我国几大保险公司2017年的负债率进行了统计，发现其负债率均超过了90%，所以如果财务人员能够准确预判企业的内部收益，那么就能够明确企业在高财务杠杆关系中将面临怎样的财务风险，部分企业也会因此陷入到债务危机之中。

如果企业能够开展全面、准确的财务核算工作，那么保险工作的负债能力以及盈利能力则能够更为直观、全面地展示出来。并且在2018年，我国相关部门也对会计核算工作相关规定进行了调整，同时我们也发现国家宏观调控手段也变得更加强硬，这直接表现为银行利率明显提升。同时，在“营改增”政策不断深入的形势下，保险企业的会计核算模式也发生了明显的改变。同时，经过实际应用我们发现，财务重复计算的问题能够通过新型核算方式的运用得以控制，统计数据的准确性得到了有效的提升。

二、保险公司财务风险概述

（一）资金运用风险

目前来说，银行和保险公司有着十分密切的联系，但是随着我国宏观调控力度的不断增强，保险工作通过银行能够争取到的利率已经发生了明显的下浮，这种状态仅仅能够满足保险公司的生产经营，但是一旦发生资金供给不及时等问题，那么保险工作也很难第一时间获得银行的支持。这是因为保险公司存款相对分散，所以其贷款力度也相对分散，如果发生逆向承保等问题，公司的运用就会受到不良影响。

例如2016年所发生的丰城电厂倒塌事故，共有74人受到了身体上的损伤，并且有两名伤情较重的人员。但是，值得庆幸的是，保险行业通过联合处理的方式，让该起事故得到了妥善的解决。通过这件事故我们发现，如果保险公司采用单一的运用方式，那么则很难妥善处理这种大型事故，也很难在短时间内完成赔偿金的筹集与发放。

（二）准备提存风险

通过相关统计数据我们发现，2017中保险资金数额相比往年赠比14.75%，其中银行存款进而达到保险资金总额的17.9%。结合保险公司运用模式我们发现，公司需要在投保人出现事故的第一时间按照合同相關条款履行义务。所以，保险公司的财务人员会建议企业准备责任保证金，供必要时间使用单声道，很多保险公司的债券金额能够达到资金总额的30%以上，并且股票、证券投资能够占资金总额的14%左右。由此可见，保险公司并不具备较强的未来赔偿与付款能力，因此一旦发生解约事件，保险工作会处于十分危险的境地，但是又因为其具有一定的特殊性，所以财务人员很难在财务核算过程中展现出实际财务状况，所以很多财务风险得不到有效的分析与预防。

（三）财务人员缺乏风险控制意识

目前，我国已经有二百余家大型保险工作，对于财务管理人员的需求也发生了明显的提升。但是，在这种形势下，也有很多不了解保险公司运营形势的财务人员进入保险工作，并且财务人员的综合素质也难以得到有效的保障。由于我国保险公司处于起步阶段，所以也存在很多管理上的问题，并且很多企业的内部管理模式也不够完善。因此，财务人员难以应对公司考核压力。在实际工作中，很多保险工作过分关注保费任务，进而导致工作人员为了达到业绩标准而采取违规的方式展开工作，进而导致财务风险的出现，另外还有很多人利用法律漏洞进行避税。近几年，相关部门也公布了许多保险公司违规操作，并对其进行了不同程度的罚款。

（四）财务报告不完善

保险公司的财务人员展开会计核算之后，对公司的财务状况水平有个简单的了解，继而可以展开偿债能力的评估。因此财务报告中明确反映了公司经营的盈亏状况，就经营状况不良好的保险公司而言，消费者其信赖度和信心都会受损。因此，一旦公司公示的财务报告状况堪忧，不少投保人会采取解约的行动，公司为了避免这种现象，常在财务报告上做文章。然而面子工程做得再好，公司日后的财务危机无法避免时，对公司的打击是致命的，保险公司失去了公信力，就无法保证运营的稳定性，最终导致公司的无力支撑。

三、保险公司有效规避财务风险的措施

（一）深化体系改革

随着保险公司数量提高，保险市场的竞争也是越发激烈。目前，不少保险公司为了获得更多市场，采取降低价格的措施。然而，这种做法并不适合于保险市场，是一种错误的营销方式。利润是支撑保险公司稳定运行的重要因素，所以体系改革工作应该将降低成本作为首要工作。公司需要深入市场展开调查，掌握消费者的核心需求，并充分运用现有宣传渠道构建良好企业形象，避免打价格战问题的出现。由于目前保险价格已经处于最低水平，所以公司需要积极应用先进的经营模式，并且单纯重视投保金额的理念，促进健康发展思想的形成，并不断完善考核措施，重视财务人员绩效考核工作。