建筑企业税务风险及纳税筹划

杜红丽

摘 要：建筑企业在发展阶段，普遍会面临一些税务风险，而选用有效的纳税筹划手段，则能精确探析建筑企业的税务风险，同时联系现实状况有效防止税务风险发生，确保建筑企业稳健发展。本文基于当下建筑企业的现实发展状况，探析建筑企业相关的税务风险以及纳税筹划内容，同时采取有效的措施，确保建筑企业纳税筹划的科学性、有效性。

关键词：建筑企业;税务风险;纳税筹划

近年来，我国市场环境愈发复杂，税收政策也在不断健全，在该背景下，建筑企业的税务负担普遍不降反增，直接威胁了建筑企业的成本效益，纳税筹划工作变得十分重要。

一、建筑企业的税务风险

（一）筹资风险

建筑企业在发展阶段，时常需要大量资金，在无法满足大量资金需求的情况下，就必须选用筹资手段来适应企业的发展需要。但是，建筑企业在筹资阶段即使满足了自我发展需要，其中也存有不容忽视的筹资风险，直接关系到建筑企业的长远发展。特别是在企业建设项目规模愈大的状况下，企业所需的筹资量也有显著的增加，且筹资风险愈大，甚至需要企业垫付一定的资金，这非常不利于企业对资金流的控制，这些均是建筑企业纳税筹划以及税务风险防范工作中需要顾及的问题。

（二）稅收增高

税收增高主要表现在税务成本增高。随着建筑企业的迅猛发展，企业原缴的纳税额会显著增高，企业的纳税压力也会显著加大。此外，国家税收政策持续创新改革，也给建筑企业的纳税筹划带来一部分影响，甚至在税务筹划不科学的形势下，将会直接升高建筑企业的税务成本，威胁建筑企业的长远发展。

（三）合同风险

建筑企业工程实施阶段，必须签订有关合同，同时严格遵循合同的相关细则开展工程。而合同也会成为建筑企业纳税筹划的参考凭证之一。只要合同条款中存在不合理的问题，就会直接加大建筑企业的合同风险，也会诱发一系列税务风险，从而威胁建筑企业纳税筹划工作的正常进行，更甚者还会造成各类合同纠纷，不利于工程按期竣工。

二、建筑企业的纳税筹划

（一）健全税务筹划体系

创设健全的税务筹划机制，是确保建筑企业纳税筹划合理性的关键，更是有效规避税务风险的可行措施。因此，建筑企业需要联系自身现实发展状况，有目的地对现行的税务筹划体系展开优化及健全，在规避税务风险的前提下，减少税务成本。

一方面，企业需要提升税务筹划人员的税务风险意识，推动他们主动参与到税务筹划风险控制工作中，真正做好税务筹划工作，以此合理规避建筑企业的税务风险，确保建筑企业稳健发展。

另一方面，在税务筹划体系健全的过程中，需要强化对税务政策的掌握程度，特别是对新颁布的税务政策，必须遵循有关的要求真正做好税务筹划工作，以此确保税务筹划体系构建的合法性、规范性。同时需要联系建筑企业的发展方向以及项目的现状完善税务筹划体系，确保税务筹划体系能够满足建筑企业自我发展的要求。除此之外，必须认真监管税务筹划体系的落实工作，确保税务筹划工作高效展开，同时把它与建筑企业的财务以及业务工作进行有机结合，联系建筑企业的现实经济活动制定出综合的税务筹划计划，从而进一步确保税务筹划的合理性、科学性。另外，建筑企业纳税筹划体系健全的过程中，需要科学部署税务筹划岗位，同时对纳税筹划岗位与其他不相容岗位展开分析，并且要确定岗位责任制，把纳税筹划的责任细分、落实到个体，确保纳税筹划的有效性、科学性。纳税筹划岗位的部署需要基于岗位之间互相限制、互相束缚的准则，达到职工相互监督的目的，及时点明纳税筹划工作中的漏洞，加强对税务风险的研究，在确保纳税筹划有效性的前提下，科学规避税务风险要素。

最后，企业所健全的税务筹划体系必须与企业所有经营活动之间有密切的联系，完成财务与业务的有机结合，确保纳税筹划可以切实从建筑企业现实经营活动中做出合理的研究，确保纳税筹划设计的科学性、适用性。除此之外，建筑企业纳税筹划工作需要强化业财融合信息一体化系统的构建与落实，让业务与财务的数据可以获得共享，利用信息化系统全方位、精确、及时地掌握建筑企业财务以及业务的发展现状，实现数据信息共享。

（二）强化发票管理

建筑企业的纳税筹划工作及税务风险与发票存在直接的联系，倘若发票管制不合理，会导致发票出现伪造或丢失等可能，从而对建筑企业的发展构成不必要的税务风险。因此，建筑企业必须通过强化发票管理，真正规避企业税务风险要素，确保企业长远发展。

一方面，建筑企业需要加强对发票管理的重视，特别是有关管理工作者需要增强发票管制意识，同时联系建筑企业的现实发展状况遵循发票的开具与保管原则，从而及时觉察到发票中的问题，同时有计划地对其展开整改，以此确保发票管制的有效性。

另一方面，企业需要制定发票的分类管制规章，根据建筑企业所有业务的开展现况，对发票实施分类管理，有助于对各种类型的发票进行检查及使用。除此之外，需要采取科学的发票管制模式，为建筑企业的税务筹划工作提供牢固的支撑，同时联系如今的税务政策，科学展开纳税筹划工作，确保纳税筹划方案的有效性、合理性，从而大大减轻企业的税负，确保建筑企业稳健发展。此外，在发票管理中，需要侧重强化税额抵扣工作，将其当成发票管制的首要任务，最大程度得到更多的增值税专用发票，增加税额抵扣额度，竭尽所能降低纳税成本，在确保合规合法的前提下，科学规避税务风险要素。

（三）科学签订拆分合同

建筑企业在防范税务风险以及纳税筹划的过程中，需要联系企业的现实发展状况，强化对合同的管制，结合我国的税收政策，通过科学签订拆分合同的手段减轻税负。一般情况下，建筑企业在招投标以前必须对项目的所有工作状况展开细致研究，同时在筛选建筑项目时，要对项目的收益状况展开合理精确的预测评估。譬如，评估项目所带来的经济效益能否取得项目实施的预期收益，倘若在预测中没有取得预期项目收益的话，就必须谨慎考虑。此外，在签订项目工程的合同条款时，必须联系现行的税收政策，签订拆分合同，充分发挥保护性条款的作用，促使建筑企业取得更多的效益，降低建筑企业的税务成本。合同拆分可运用EPC合同拆分模式，这样既能方便合同管理，更有助于纳税筹划工作的展开。譬如，通过EPC合同拆分方式，在建筑企业进行招投标前预先对项目工程的各项情况展开综合分析，同时精确预测工程的收益状况。倘若建筑企业合同管理阶段牵涉外地项目工程，就必须联系市场的发展现况与招标方的信用及资质等情况展开综合剖析，同时做好合同拆分规划，为纳税筹划工作奠定牢固的基础。

三、结语

在建筑企业发展阶段，由于受诸多因素的影响，建筑企业时常会面临各种复杂的税务风险问题，特别是纳税筹划工作不合理，会加剧企业的税务费用，威胁建筑企业的稳健、持续发展，因此，建筑企业必须联系现实情况实施科学而有效的纳税筹划措施，从而规避税务风险因素，为企业的迅猛发展提供有力保障。

参考文献

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