炼化公司“两金”压降的影响因素及具体对策

文| 刘水源

引言

“两金”主要是指债权和存货两类资产。在炼化公司中是属于企业除货币资金以外的两项非常重要的流动资产。在炼化公司中“两金”对企业有直接的影响，“两金”的规模和总量如果不能够得到有效控制，企业就可能因为流动资金缺失而导致企业的资金链断裂，企业就会面临巨大的财务危机。炼化公司企业的资产的好坏主要体现在流动资产的优劣上，如果“两金”过高，应收账款长期挂账，久拖不结算容易导致企业出现不良资产；存货周转速度慢，遇到国际原油价格暴跌容易产生存货跌价损失和增加资金占成本，企业会整体降低资产质量。对“两金”实行管理是企业发展生存的基本要点。

炼化公司“两金”压降的影响因素

虚列问题资产的影响

炼化公司“两金”过高的问题因素多数是在“两金”中，除了正常的结算和支付账期内产生的“两金”以外，还有一定数量的变现或者回收无望虚列的问题资产，例如：项目建设时与机械设备一并采购的备品备件，生产经营期长期不使用，年限长久造成积压和变质生锈，影响企业的资产质量、运行效率和盈利能力，企业的经营风险就会增大，企业的信誉也容易受到损害，企业整体的价值导向容易出现问题。

资产运行效率较低的影响

炼化公司“两金”过高的各种危害性是显而易见的，不利于企业提质增效，而且炼化公司“两金”压降工作的重要影响因素就是资产质量不高，运行效率低。

如果资产负债率居高不下就会对现金流有重要的冲击，财务状况容易出现不理想的一系列问题。炼化公司就容易受到现金流的制约，因为一些不良资产存在企业就会导致运行效率低，会造成一定的经济风险。

现金流的影响

资金是企业发展的血脉，关系到企业的兴衰存亡。一个企业的好坏不仅要看财务账面上的利润，而更应该要明确利润和平衡效益之间的问题。如果有足够的现金流作为支撑和保障，账面的利润就会有稳定发展的状态，而企业如果是现金流存在问题，就会导致“两金”压降的问题存在。经营净现金流是确保企业长期存在的根本， “两金”压降有利于资金快速回笼，加快资金周转速度，一旦影响了经营性的现金流，没有到达一定的层次就会出现无法解决企业现金短缺的问题。

炼化企业实施“两金”压降的对策

建立健全相关工作机制

炼化企业要解决两级债务问题就要提高企业资产运营的效率和资产质量，要成立“两金”压降管理部门，例如：公司领导、指挥中心、财务部、商务部、综合管理部等，组成“两金”压降的工作领导小组，制定相应的职责，每个部门要对照公司的要求建立健全机制，为“两金”工作提供坚实的组织保障。

明确“两金”压降的指标

炼化公司在制定“两金”压价指标上，要明确应收票据、应收账款、存货之间的关系，要按照国资委和上级机构下达的应收账款控制指标，明确公司压降指标的总额。根据国资委或者上级公司下达的存控制指标，严控应收账款总额和增幅，合理控制库存，加快清理非正常存货和账外物资，特别是在存货方面要分清楚原油库存、产成品、半成品等。

将“两金”压降和清欠工作相结合

在炼化公司运行中，“两金”压降工作要和其他的清欠工作结合起来，按照分工负责将各个责任有效衔接，“两金”压降的部门加强统筹管理，各个部门有责任担当，形成上下互动，有序衔接的工作模式，及时治理亏损和“两金”压降问题。清欠工作都要采用统筹部署的方式，上下衔接，措施协调，同时将“两金”压降纳入到考核体系，发挥协同效应，实现责任主体和责任人的双重责任制。

结语

炼化公司实施“两金”压降政策是有效提高企业效能的重要工作，在具体实施过程中建立健全工作机制，建立两金压降的责任体系，明确“两金”压降的指标原则，建立协同作战齐抓共管的机制，突出绩效考核保障。炼化公司能够运用机制和体制的革新来共同推进资金管理方面新的发展。