企业财务内部控制体系的构建及对策分析

摘要 财务内控是企业内部控制管理体系中的一个重要方面，强调对企业财务管理的内部控制与管理，有利于企业做好财务管理工作，同时进一步提升内部控制质量。但由于财务内控在我国企业中的应用时间比较短，所以体系构建并不是很完善，很多企业在财务内控体系构建中都存在人才、技术、机制等方面的短板，制约并影响了内部控制对财务管理作用的发挥，也限制了财务部门的管理高度。鉴于此，本文重点分析当前企业在财务内部控制体系构建过程中存在的常见问题，并对财务内控体系构建问题提出解决策略，旨在更好地帮助企业做好财务内控体系构建。

关键词 财务内控;体系构建;问题;对策

一、前言

企业经营中涉及环节较多、部门较多，从业人员较多，所以想要做好经营，必须关注每一个管理点。而在这些管理点中，财务管理无疑对企业发展最为重要，既可以为企业制定经营决策提供科学数据，又可以为企业招融资，还可以带动企业其他管理部门发展、进步，所以财务管理对企业经营的价值与意义是非常大的。这也是越来越多的企业关注并重视财务管理工作的原因。为了更好地保障企业财务管理质量，企业会通过对财务管理添加各种方法与手段来达到目的，其中，随着管理思想与技术的不断进步，财务内部控制逐渐被越来越多的企业认可与应用，但在这个过程中仍有一些问题与瑕疵需要引起重视。这也是本文探讨的重点。

二、财务内控体系构建对企业发展的重要意义

（一）财务内控有利于降低企业财务成本，提高财务资源利用效率

财务管理作为企业中最重要的管理工作之一，其在运行过程中也会消耗一定的企业成本，包括部门日常基础成本、人员开销成本、发展维护成本等等，如果管理不善，极易造成浪费与风险，影响企业的整体发展。所以企业必须做好财务成本管理，而通过构建财务内部控制体系可以有效地降低企业的财务成本。首先，在信息化技术的参与下，企业财务内控可以实现系统性工作模式，构建财务内控信息系统。此系统不仅改变了企业以往财务内控中需要大量人力成本的问题，最重要的是提升了财务信息收集、分析、整理的效率和准确性，避免了财务资金的浪费。其次，财务内控下，企业财务工作变得更加紧密，通过监督，可以更好地保证企业财务的规范性与透明度，避免财务舞弊、财务乱开支等违规操作与违法行为，降低企业财务风险，提高企业财务资源利用效率。

（二）完全符合企业财务风险管理的需要

从上文财务内控对企业财务管理有帮助的分析中也可以看出，财务内控体系对企业做好财务风险管理工作也有积极的作用。首先，财务内部控制对企业的财务人员有一定的能力要求，只有满足要求才能够做好此项工作，需要从业人员具备更强的综合能力。所以无论对企业集体，还是对财务管理人员来说，都希望可以做好这项工作，这有利于提升企业财务管理队伍的能力水平。从业人员能力水平提高了，财务工作质量就更加有保证，出错的概率就会降低，所以风险点自然也会降低。其次，在财务内部控制体系下，企业财务管理人员分工更加明确，财务工作变得更加精细化和制度化，有利于企业财务管理的精细化发展，避免一些问题的出现，从而有利于降低风险隐患。

三、财务内部控制体系构建过程中常见的问题

（一）企业对财务内部控制的理解不科学，使其价值没有得到充分发挥

财务内部控制体系的构建是为了更好地帮助企业开展财务管理工作及内部控制工作，提升财务管理空间与高度，但很多企业对财务内部控制的认知有限，从而使其价值没有得到充分发挥。部分企业认为构建财务内部控制中心没有必要，也不愿意主动尝试新的管理模式，导致自身财务内部控制体系过于落后，与现代化的财务内控最新发展形势差距较大。此外，部分企业虽然构建了财务内部控制信息化体系，但往往把内控人员当作操作人员来使用，使内控人员逐渐沦为财务内控信息系统的“工具”，这不仅忽视了内控人员的管理价值，还不利于内控人员充分掌握与运用财务内部控制信息系统。其次，财务内部控制体系构建，不仅仅是财务管理部门与内控部门的事情，需要企业其他部门的支持与参与，但很多企业中，其他管理部门都对财务内部控制不理解、不支持。

（二）企业财务管理信息化水平达不到财务内控的要求

企业想要构建科学的财务内控体系，必须依靠强大的信息技术才行，尤其是财务管理信息化必须达到一定的高度，只有这样才能够更好地支持企业构建财务内部控制体系。但很多企业的财务管理信息化水平比较低，往往很难达到财务内控体系构建的要求。首先，部分企业尚未构建完备的财务管理信息化机制，在财务管理过程中仍然喜欢沿用传统的工作方法，导致信息化得不到普及。其次，现代化的财务内部控制体系以信息化为基础，所以就会存在信息化风险，但很多企业在构建财务内部控制体系时，缺乏财务信息化风险意识，财务内部控制过程中对信息化风险的处置能力较差，无论是在财务管理及内控信息系统硬件配备上，还是在软件配备上都存在缺陷，导致企业财务内控很难对财务管理风险进行有效的預测与分析，降低了财务内控效果。

（三）企业财务内控队伍水平参差不齐

在财务内部控制体系模式下，企业想要做好财务管理工作，以及财务管理创新发展等，必须重视人才作用，但当前很多企业集团的财务内控队伍能力水平参差不齐。首先导致这一问题的原因，与企业有很大的关系，部分企业没有根据财务内控的需要，及时搭建与之相适应的财务内控培训、财务内控考核、财务内控激励机制等，所以对从业人员的帮助力度不够，这不仅会降低企业财务内控人员的工作积极性，还不利于财务内控队伍的稳定。其次，企业财务内控人员没有及时根据财务内控体系建设要求完善自我。无论是在思想层面，还是在技术运用层面，都存在一定的不足，限制了自身的发展，这不仅不利于企业财务内部控制体系的推行，更不利于企业集团财务管理创新发展。

四、做好财务内控体系构建的方法

（一）提高认识与重视，营造良好的财务内控发展氛围

企业想要构建财务内部控制体系，必须首先树立意识，这就要求企业营造一个良好的财务内控认识氛围，为财务内控工作的实施奠定良好的基础。首先，企业领导要以身作则，积极带领并引导企业全员参与到财务内控工作当中。其次，构建完善的财务内控沟通机制，加强财务管理部门、内控部门、企业其他部门之间的联系，提高企业整体对财务内控的认识，也有利于财务内控工作更好地开展。

（二）做好财务内控队伍的管理与培训

企业想要构建财务内部控制体系，必须加强对从业人员的管理与培训，从而为财务内部控制体系的构建提供更加强大的人才基础与保障。首先，企业要更加重视对财务内控人员的培训，尤其要重点培训财务内控人员的创新思维，鼓励财务内控人员积极创新，还要注重对财务内控人员的信息化技术培训，为企业构建财务内部控制体系打好基础。其次，企业财务内控人员面对企业构建财务内部控制体系的要求，首先要端正态度，客观认识这件事，继而积极投身到工作当中，不断提升自身的综合能力。

（三）企业要构建完备的财务内部控制信息化管理机制

首先，企业要提高对财务内部控制信息化的认识与重视，拿出足够的资金、人力、物力来保证财务内部控制信息化建设力度。此外，要做好对财务内控队伍的信息化培训。其次，增强财务内控信息化风险意识，在构建财务内部控制信息化系统时，一定要安装最新的杀毒软件与防御软件，提高财务内部控制信息系统的安全性，并委派专业化的人才来更新与维护财务管理信息系统。最后，积极推进财务共享中心的建立，通过财务共享中心可以提升企业财务内控对各部门信息数据的分析能力，提高财务资源利用效率，为企业构建科学完备的财务内部控制体系奠定良好的信息化技术基础。

五、結语

构建财务内部控制体系，是现代企业做好财务管理工作的客观需要，更是现代企业实现更好发展的客观需要，所以必须积极推进财务内部控制工作，针对财务内控工作开展中存在的问题要及时优化，只有这样企业才能够构建出符合自身财务发展需要的内部控制机制。

（作者单位为东营市祥泰房地产开发有限责任公司）

[作者简介：庞满琴（1987—），女，山西祁县人，本科，毕业于烟台大学，中级会计师，研究方向：财税。]

参考文献

[1] 李容霞.企业财务内部控制体系的构建及对策[J].商讯，2020（22）：19+21.

[2] 李琳琳.制造企业构建财务内部控制体系的有效对策[J].企业改革与管理，2019（21）：189+192.