试论中小企业税务筹划存在的问题及应对措施

贾安志

关键词：中小企业  税务筹划  存在问题  应对措施

伴随着我国社会经济水平越发迅速的发展，对于国内的企业也提出了新的税务政策，国内中小企业必须要针对新的税务政策进行有效的研究和学习，才能保证税收质量能够符合社会发展的需求，因此对于中小企业税务管控的要求也越来越严格。在时代发展的大背景下，给中小企业带来了机遇，同时也带来了一定的挑战，中小企业必须要进行改革，对以前的管理模式和经营方法进行有效的评估，针对税务筹划这一方面，要重新认识和学习，通过调整这些现存的问题来不断加强企业的综合能力，促使企业能够满足市场发展的需求和国家政策的需要，这些都是有效改革自身工作模式和工作质量的有效途径。并且自从2016年5月到2019年4月为止，我国的增值税税率已经进行了几次的调整，这些都要求中小企业必须做出改变。

一、中小企业做好税务筹划的重要意义

首先，做好税务筹划可以促进中小企业的稳定发展，税务筹划是国家税收政策贯彻落实的重要方针，中小企业必须要能够根据国家实施的政策来调整税务的发展和筹划，才能够通过降低税收成本来其提高企业经济。与此同时也可以推动整个社会经济的健康发展，避免企业出现偷税漏税的行为;做好税务筹划是当前中小企业迎合社会发展趋势的必然要求，税务筹划象征着国家税收政策的变化。因此，中小企业必须通过做好税务筹划来迎合国家产业的发展趋势，从而进行长远的规划和有效的布局。

其次，通过税务筹划，可以加强中小企业领导对于税务管理的正确认知，企业领导必须要对税务政策有足够和全面的了解才能依法纳税，避免出现一些违法行为，从而影响企业总体性的发展，降低管理风险，提升企业综合能力;做好税务筹划可以减少企业的税务负担，企业领导通过做好税务筹划，可以通过合理的把控和规划来保证企业税务与成本之间的协调性，从而有效降低成本，提高企业的经营利率，促使企业能够长久、稳定、可持续性的发展。

最后，如果企业没有做好税务筹划这一关键环节，很可能会因为不够了解国家当前的税务政策而错失一些市场发展的机会，一旦错失机遇，很难再次抓住机会促使企业更好的发展，这对于企业领导人来会造成极其恶劣的影响。因此企业领导必须要发挥好自身的引导和管理作用，积极做好税务筹划，为企业长久稳定的发展提供积极的保障。

二、中小企业面对税务筹划存在的问题

（一）认识上存在误区

有些中小企业对于税务筹划的认知不够全面，存在一些误区和错误的理解。企业税务筹划是一项综合性很强的管理性工作，并不是完成单一方面的工作任务就可以的环节。有些中小企业领导认为企业只要经营合法就可以，认为税务筹划会增加企业的成本压力，从而减少经济效益，这可以发现很多中小企业的领导在观念上对于税务筹划的认知就不够明确。部分领导对于税务筹划和税收违法的概念进行了混淆，这就导致企业在经营过程中极容易出现一些违法的偷税漏税行为和违规操作，促使企业不但无法实现经济利益的提升，而且还会将企业走向极端，从而影响企业今后长久的发展。中小企业领导必须要改善对于税务筹划认识上的误区，科学全面地认识当前税务筹划的内涵和重要性，才能够保证企业长久稳定的发展。

（二）征纳税时间有分歧

在中小企业面对税务筹划的问题中，有一个很显著的问题就是企业内领导对于征纳税的时间存在一些分歧，因为中小企业领导对于税务筹划的认知存在一些误区，因此在自身发展的过程中，对于税务筹划的问题不够重视，从而没有把握好税收政策征收时间的正确节点，这就导致很多中小企业在税务问题上会出现一些违法活动，但是却不自知。中小企业领导这种思想上的问题会导致企业错过最佳税务执行期，影响到企业长久稳定的发展，导致税收筹划处于失败的状态。要知道当前企业必须要有专业的税务人员才能够对于税务筹划进行专业的规划和控制，但是当前中小企业大多处于不稳定阶段，对于税务筹划制定的规划也不够合理。税务筹划人员必须要与时俱进地来适应当前社会对于税务政策更新的速度，从而打破原有的工作方式和工作经验，走出固有的思维模式，要足够去适应当前税务筹划的转变。

（三）财务管理模式落后

在中小企业面对税务筹划的问题中，其中一个很关键的因素在于想要做好中小企业的税务筹划，必须要有严格明确的财务管理方式，但是当前中小企业对于本身财务管理的模式较为落后，有部分企业甚至于对企业内部财政状态并不了解，这导致在税务筹划的过程中会产生很多错误的数据，从而影响最终的筹划效果。税务筹划必须要在会计信息的基础上实行，而中小企业惯于沿用传统的财务管理方式，不能为税务筹划提供应有的支持和服务，从而加大了税务筹划的难度。这对于当前中小企业税务筹划问题是一个极其大的影响，因此中小企业必须要做好财务管理工作，改善原先的财务管理模式，不断加强对财务管理的重视，从而为税务筹划提供良好的支撑和应有的保障。

三、中小企业面对税务筹划问题的应对措施

（一）认真学习相关政策及法规，提升税务筹划管理能力

想要有效解决中小企业面对税务筹划的一些问题，就要求企业领导必须要做好模范带头作用，严格要求自己，从自身的管理观念和管理模式上进行改变。首先必须要认真学习有关于税务筹划的相关法律法规，以及国家颁布的法律政策，要保证领导自身能够对税务筹划的内涵及重要性进行全面、正确地理解，才能够影响企业其他员工的心理状态和行为习惯。企业领导必须要通过多种途径去学习和研究税务政策及法规，这样才能够对于税务筹划有一个清晰的了解，对于当前社会发展的趋势有一个明确的辨别能力，这样才能促使其在守法经营的基础上严格遵守国家政策及法规，完成税务筹划的管理，有效提升中小企业的管理水平，从而降低企业税务成本，提高经济效益。

（二）遵循一定的原则

想要有效解决中小企业面对税务筹划的一些问题，企业领导在进行税务筹划的过程中一定要遵循相应的原则，从而保证税务筹划管理的水平。第一要遵循合法性原则，一切税务筹划的正规化内容必须要建立在合法合规的基础上，无论是从税基、税率还是税额上的税务筹划，都必须要保证其取得的收益在合法的范围内，绝对不能作出偷税漏税的管理事项;第二要遵行预见性原则，也就是说要从当前企业的发展历史及发展现状出发，结合企业当前的实际情况来预见未来的發展方向，根据未来的发展方向来制定合理的税务筹划。税务筹划要能够充分体现市场发展动态以及企业发展趋势，促进企业健康成长;第三要遵循收益性原则，企业无论处于哪一行业，最终结果都应该是收益大于支出，因此在税务筹划方案的制定过程中一定要考虑成本问题，要通过有效的规划来降低税务成本，提高中小企业的利益保障。

（三）培养专业人才团队，规范财务管理结构

想要有效解决中小企业面对税务筹划的一些问题，企业领导首先在税务筹划方面一定不能吝啬人才的输出和培养，要通过有效的方式，比如增加薪酬福利等制度来吸引此方面专业的人才，针对本企业进行税务筹划的工作。除却要从外引进优秀的税务筹划管理人才之外，针对本企业内部的管理人员也要定时进行培训，培养属于本企业专业的税务筹划人才团队，从而为本企业税务筹划问题的解决及管理能力的提升提供有效的帮助;另一方面，中小企业领导必须要重视财务管理的结构优化，有效提升财务管理的水平，企业领导要认识到财税部门是企业的核心部门，因此必须要加强财务及税务管理方面的有效性，为其建立健全相关的政策和制度，保障财税部门的有效运行，同时企业领导必须认识到财务与税务之间是相互关联的，并不能将其分开进行管理。因此中小企业领导必须要针对财务及税务两个方面进行有效的整合，促使其能够保证企业财务管理及税务筹划双方面效率的提升，促进企业长久稳定的发展。

四、结束语

综上所述，随着社会的发展和时代的变革，中小企业在市场经济发展中迎来了机遇，同时也面临挑战。中小企业要把握好这次机会，针对企业目前税务筹划的现存问题进行有效研究和分析，一定要认识到税务筹划的重要性，通过不断学习与研究，采取有效的应对措施来解决企业当前税务筹划存在的问题。并且不断提升企业税务筹划管理的水平，从而有效降低企业的税务成本，推动企业经济效益长久稳定的提升。

参考文献

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