房地产企业全面预算实施现状与对策探析

唐晓丹

关键词：全面预算管理  房地产企业  实施现状  对策探析

一、房地产企业实施全面预算管理现状

（一）全面预算管理体系存在缺陷

全面预算管理对于企业经营管理有着一定基础要求;但是目前房企在对其认知上并不深入，过于简单;认为全面预算管理无法对企业效益增长发挥作用，反而会增加企业不必要的成本支出。最终会无视预算管理工作，使得全面预算管理作用无法发挥的困境。从职工角度看，企业在预算编制时，对于预算管理工作的整体缺乏深入认知;甚至许多预算编制人员对全面预算管理的基本作用都尚未熟悉，部分工作人员敷衍了事，对全面预算管理没有重视;在执行预算管理工作时欠缺整体把握，极易造成呆板的预算管理模式;没有将全面预算管理体系进行结合，最终无法灵活的处理预算流程所出现的混乱情况，必定会影响到整个全面预算管理模式的运转。从企业角度看，欠缺有效、完善的预算管理体系就是全面预算管理应用基础条件不足。必定会影响到预算管理工作的具体落实，制约全面预算效用的发挥。

房地产企业欠缺完善的预算管理机制以及管理体系，造成预算管理工作在具体落实过程中欠缺可参考的制度，将会制约房地产企业全面预算管理的稳定发展。

（二）预算脱节造成全面预算编制失真

全面预算管理预算编制的具体工作主要划分为业务预算、专门决策预算与财务预算，而各项预算工作并没有结合房地产企业的实际运营状况，两者存在着脱节的情况，最终造成所制定的预算编制存在着失真的问题。

（三）全面预算管理执行力不强，缺乏有效监督

部分房地产企业由于预算审批机制的欠缺，导致预算执行的随意性较强，某些时候甚至会出现越权审批的情况，这给预算执行造成了极大的阻力。其次，财务部门往往只有全面预算要求和条例，却没有相应的预算执行监督体系，导致无法切实掌握预算执行的实际效果，预算执行处于无实际监督的“真空期”;在进行审批预算时欠缺相应的实际依据。相关审批人员往往是通过资金方面的约束，结合主观经验进行判断。但是这种粗放的执行管理容易造成预算管理执行成为摆设，并且致使预算出现较大的差异，对房地产企业全面预算管理的实施十分不利。

（四）欠缺激励机制，预算考核缺失

房企的激励机制资源主要集中在营销环节，而对于预算管理环节的预算激励工作做得远远不够。由于全面预算管理工作是极为复杂的系统性工程，与房地产企业各个部门间具有紧密的联系，所以需要房地产企业当中各个部门积极的配合全面预算管理工作的落实，只有这样才能够让全面预算工作得以充分的落实。

二、房地产企业实施全面预算管理的具体策略

（一）制定健全的全面预算管理体系

房企必须要以完善的管理体系作为后盾。制定完善的预算管理体系过程中，要将体系制度作为基础条件。在具备全面预算管理体系后可以有效的指导预算管理各项工作，帮助房企职工加深对预算的认知。

首先，应该明确预算管理目标，此目标需要与房地产企业战略目标进行紧密的结合;与具体成本费用间强调匹配性原则。只有这样才能够降低预期与实际间所存在的差异;其次，传统的预算管理方式以短期效益为主，尽管能够在较短的时间内给房地产企业带来较大的效益，但是并不利于房地产企业的长远发展。房地产企业开发时间较长，并且成本支出在开发过程中会出现较大变化。在对房企预算目标进行确定时，应该结合房企市场现状、项目投资以及实际管理等因素，综合考量预算管理与该项目的目标关系，便于将预算管理责任进行明确;最后，全面预算应根据市场变化情况进行定期调整;当下房地产市场变化十分迅速，房地产企业在编制年度预算时，可根据至预算年度已实现的销售及成本及合理预估未来销售及投入情况动态的更新整个项目的预算，使预算能全面及时的反映项目的各项经营指标情况，有利于管理层进行管理决策及监督控制。

（二）打造对接小组强化三大预算的联系

三大预算是全面预算管理重要“武器”，其中业务与决策预算时财务预算的基础条件。在成熟的房产企业全面预算管理体系当中，业务预算以及专门决策预算通常是财务预算编制的重要基础、依据。房地产企业必须要结合所开发项目所处的开发进度，结合取证以及销售的具体情况，展开前期开发部、设计部、工程部等多个部门意见讨论会;然后向总部汇报本年及下一年度的开发节点，结合多项预算指标明确各项预算工作具体内容;将各项指标落实到具体的责任人身上，确保能够督促各个环节的责任人严格落实相关要求;落实过程中必须要将指标进行明确，与业务预算进行紧密联系。确保房企各个项目实际负责人以及一线职工对于预算工作的充分支持;有利于激发预算管理工作配合的积极性，更好的提升预算上报效率。而对于预算出现差异的，必须要进行根据流程进行申报，不能够进行随意调整。

要将财务预算的综合分析作用进行充分应用。财务预算主要是针对决策、业务等环节的预算资料进行汇总，将预算内容通过自己具体化，将未来预算情况转化为具体的财务预估报表。所以房企要想将全面预算的作用深入挖掘，需要组建专业的、丰富经验的预算管理团队，结合全面预算管理流程制定出符合房企的财务预算预估报告方案。通过该方案来收集有关财务预算工作所需要的信息资料，从开发成本、回款金额多项直接或间接涉及资金的项目出发，匯总所有有关房企未来财务预算相关的数据信息。然后通过专业的财务预算人才以及科学的工具编制出财务预算报表。另外一定要将各项信息资料口径进行统一化，便于财务预算应用。

财务人员需要结合专业知识运用税法以及会计准则等，确定需要缴纳的税金、非付现成本等等;整个过程需要财务人员慎之又慎，在得出结果后汇报给上级领导将计算及确定过程进行汇报。最终确定并认可后，将报表当中所涉及到的部分内容数据进行完善，最后出具财务预算说明书。

业务、财务以及专门决策三个预算环节紧密联系、相辅相成，需要打造全面预算管理对接小组作为预算主导。要想将全面预算管理的效用进行充分的发挥，就需要成立相应的对接小组。选择业务部门、财务部门以及预算部门核心骨干组建全面预算管理小组，充分的参与到房地产企业全面预算管理落实工作当中。

（三）加强全面预算管理执行效果的监督

随着社会进步以及经济发展，房地产企业所面临的市场竞争将会愈加激烈。在此大环境下，房地产企业面临着诸多的挑战，要想在市场当中稳步前行，必须要落实全面预算管理的执行力度，保证落实情况就显得尤为重要。倘若形式化就会造成房地产企业全面预算管理实施陷入两难的境地，因此确保全面预算管理工作的高质量尤为关键;与此同时，监督将是全面预算管理执行效果的重要保障，通过监督能够督促执行工作的严格落实，将全面预算管理的效用进行充分的发挥。

（四）运用绩效考核办法，健全激励机制

房企需要结合预算管理制度来制定相应的绩效考核机制。通过绩效考核的形式将预算管理成绩与职工薪酬紧密联系。具体则可以从预算管理结果、人力资源建设等维度出发，为预算管理打造出可以提供助力的绩效考核机制。职工将会积极主动的配合全面预算管理工作的落实。比如在项目开发环节当中，全面预算管理小组可以定期进行绩效管理优秀成果进行表彰，引导其他部门积极学习，为全面预算管理实施营造良好的企业氛围。

三、结束语

综上所述，因为房地产企业具有周期长、项目涉及资金广等特征，对全面预算管理有着更高质量上的要求。加上目前我国房地产企业实施全面预算管理面临一系列的挑战，需要房地产企业重视全面预算管理实施的应用，积极针对相关挑战提出解决对策，才能够帮助房地产企业在市场竞争环境下越走越远。

参考文献

[1]袁方.中小房地产企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].中国市场，2019（09）：72-73.

[2]陶建平.探讨房地产企业实施全面预算管理面临的困境与对策[J].财会学习，2019（05）：49-50.

[3]陈利.房地产企业的全面预算管理实践研究[J].财会学习，2019（10）：61-62.

[4]张燕. ZH房地产公司的全面预算管理[D].电子科技大学，2019.