农业产业中税制改革对农民“减负”效率的影响

赵军 赵龙

[摘 要] 农民负担变重不仅会提高农产品生产成本，而且会削弱我国农产品国际竞争力，进而降低农民生产积极性，甚至对我国粮食安全造成影响。我国在农业产业税制改革中提出了诸多关于农民“减负”的举措，但难以巩固成果，收效甚微，且工作落实效率低下。基于此，本文深入分析农民“减负”的含义，剖析农业税制改革对农民“减负”效率的影响，并从积极运用新农业技术、贯彻落实监督最惠税制、大力宣传农民“减负”政策方面提出提高农民减负效率的有关策略，以期为推进农民减负提供理论参考。

[关键词] 税制改革;农民减负效率;农业产业;最惠税制

[中图分类号] F812.42 [文献标识码] A [文章编号] 1674-7909（2020）26-10-2

我国农业发展的基础与主体是农民。我国自古以来就属于农业大国，农业经济发展水平直接决定我国经济的发展方向[1]。农业产业税制对农业经济有直接影响，还会对农民负担产生一定影响。最惠税制有助于减轻农民负担，促进农村经济发展，因此税制改革对于农民减负来说具有重要意义。目前，我国城市化水平发展良好，但农村落后现象愈发突显。多数农民外出务工致使村中劳动力减少，限制了农业产业的发展。对此，我国应出台相应政策改善以上情况，如改革税制，减少农民负担，进而吸引农民回农村继续发展农业。

1 农民“减负”概述

农民“减负”是一项减轻农民负担的工作，有利于推动农业良好发展。我国非常重视农民“减负”方面的问题，通过更改税制等手段，有效减少了农民所需支付的税费。但在实际实施过程中，政府出台的相关政策难以彻底减少农民负担，效果较差。对此，政府应根据我国长远的发展规划，结合农民现实需要，对税制进行改革。近年来，我国农村发展良好，为减轻农民负担，政府需从农民角度出发，制定双方均能够接受的策略，进而为农村经济发展奠定基础。例如，对某一农村村民的负担进行调查，根据实际情况确定税收制度的修改方向，降低农民支出，从而提高农民“减负”效率。

政府在提高农民“减负”效率过程中发挥着重要作用，通过降低税收可有效实现减轻农民负担的目标[2]。针对农民减负问题，政府可制定一套针对性较强的减负体系，进而提高农民的经济收入;通过科学合理的监管制度，政府可帮助农民减少农业生产与销售、生活等多方面的负担与压力，例如，提高农作物品质与产量，降低农产品多方面的经济价格;通过有效管理工作，帮助农民提升经济效益，例如，利用科学种植提升农作物产量和品质，进而增加收入，促进农村经济的快速发展，从而完成减负工作。

2 农业产业中税制改革对农民“减负”效率的影响

2.1 农业产业中税制改革对农民“减负”效率的积极影响

农业产业中税制改革是一次对税费进行深化改革的过程。税制改革主要通过降低农产品项目的收费标准，减少农民负担。农民在税方面的支出费用减少，意味着农民的收入变多，可促使农民能逐渐跟上社会发展潮流。因此，农民在农业种植与养殖方面会更加积极、努力地改善自身的生活水平与质量[3]。我国贯彻落实税改制度后，农民缴税压力随即减小，并获得更多的经济收入。

各地政府积极实施税制改革，提高了农民“减负”效率，为发展经济奠定了扎实基础。从政府层面来看，完善税制改革，可大幅提高农民“减负”效率。农业税改制度不仅可降低种植与养殖环节税费，还可以减免销售农产品及采购基本农用设施方面税率，进而切实可行地减轻农民负担。

2.2 农业产业中税制改革对农民“减负”效率的消极影响

农业产业中税制改革取消了存续多年的“交皇粮”政策，但并未完全减轻农民负担。虽然征收农业税对我国农产品的国际竞争力有极大的制约作用，且限制农业优势的发挥，但是取消农业税并不代表农民无须缴税，也不代表我国农产品可与进口农产品进行全面抗衡。我国农业税不在商品劳务税范围内，因此，我国对进口农产品除了征收农产品增值税以外，不能再征收与国产农产品承受农业税税负的同等税费。如此，对我国出口农产品的竞争力造成了极大负面影响，虽然我国出台政策退还农产品增值税，但是难以将农业税税款全额退还给农民。此外，农业发达国家对农业生产提供高额补贴，导致我国农产品在“不补反取”的政策下竞争力越低。在这种情况下，我国农产品的国际竞争力偏弱，农民销售负担增加。与此同时，农业产业中税制改革，增加了乡村两级债务和财力缺口，加大了乡村组织运转难度，影响了农村公益事业的良好发展，对农民生活造成了不良影响。例如，农村基础设施出现问题无法继续使用，但却缺少资金维护;资金缺口问题依然存在，难以转移到上级财政进行支付，基层政府为维持基本运转，将资金问题转移到农民身上，甚至乱收资金，引发减负反弹问題，导致提高农民“减负”效率工作进展缓慢[4]。

3 基于农业税制改革提高农民“减负”效率的策略

3.1 积极使用新农业技术

农业税制改革内容包括减免购买新技术设备的税费。农民可根据实际需要积极引入新农业技术，增加农产品产量，进而降低收支资金方面的负担。目前，多数农民对于传统农业种植与养殖方法深信不疑，对于新技术的接受过程比较缓慢。因此，各地政府应派出一支专业的团队，为农民普及新技术与对应的税收优惠政策，避免农民由于技术掌握不到位而致使增产效果不明显，或者因为对优惠税收政策了解不够而在农产品生产环节投入过多资金，进而增加农民负担[5]。政府工作人员在讲解新技术与对应的税收优惠政策时，应及时解答农民疑惑，对典型事例进行循环宣传，从而增强政策宣传的号召力与影响力。此外，为贯彻落实农民减负工作，农业部门应派出专人带领农民运用新技术提高生产量，同时政府应出台最优惠的税收制度，确保减轻农民负担。

3.2 强化监督最惠税制落实

监督部门在推动农民减负工作中具有重要作用，应充分履行部门职责，提高监督工作效果。负责监督的工作人员应检查各项最惠政策是否落实，以及市场中收费产品是否按照标准执行等。监督人员对于在监督过程中发现的问题，应按照国家法律规定严肃处理，并实施对应的处罚，以确保农民实现真正减负。同时，相关部门应根据发现的问题以及农村当地的发展状况，优化农业税制，进而提高农民“减负”效率。一方面，中央政府对地方可实施转移支付制度，缓解地方财政压力，监管乡镇向农民要钱的行为，切实减轻农民负担。有关部门可制定法规限制各地农民负担财政预算收入的比重，保障农民负担在合理范围内。另一方面，农业税征收形式可恢复为物征收形式。现行农业税征收形式是货币形式，导致农民处于不利地位，而且要承担市场价高于订购价的沉重“暗税”，而实物形式税收不会增加农民负担，可从根本上解决不规范、不合理的计税价格问题。

3.3 大力宣传农民“减负”政策

目前，关于农民减负的政策诸多，农民与各部门的工作人员难以掌握众多且多变的减负政策。因此，各地政府应邀请专家为各部门工作人员深入解读政策，解答问题，并要求工作人员总结学习经验，巩固对“减负”政策的了解。同时，应充分发挥媒体工具的力量，向政府工作人员与农民循环宣传农民减负政策，并对新政策的最惠部分进行强调，促使工作人员和农民积极响应“减负”政策，从而加速政策落实步伐。对于农民最有效且直接的宣传媒体是应急广播，宣传政策的人员每天可选择农民闲适时间，通过应急广播讲解“减负”政策的内容，使农民对政策有深刻认识;对于政府部门工作人员，可建立线上农民减负工作交流平台，及时发布最新政策并进行解读，从而提高工作人员对政策的掌握，并在工作中执行优惠政策，将福利真正带给农民，快速帮助农民减轻负担。

参考文献

[1]黄雅芝，王彪.关于农民减负对农村经济发展的影响研究[J].农民致富之友，2019（10）：248.

[2]胡建美.基于供给侧结构性改革的税制改革研究[J].山西农业大学学报（社会科学版），2018（8）：65-70.

[3]徐进，陈志刚，肖洁.中国税制改革的公平逻辑探析[J].当代经济研究，2018（12）：77-84.

[4]闫春华.论农民减负对农村经济发展的影响[J].农民致富之友，2019（5）：248.

[5]姜鼐.浅析完善现行农业税制改革的设想[J].人间，2016（30）：85.