企业财务管理中的税务风险成本控制方法

王小倩

摘 要：随着市场经济的繁荣发展，企业的税务处理面临着前所未有的挑战。与此同时，企业经营发展进程中潜藏的税务风险也随之显现。税务风险的提升，不仅加大了企业财务管理的难度，也加重了经营管理活动的成本负担。

关键词：企业财务管理;税务风险;成本控制

全面掌控税务风险，有助于企业避免因法律变动而带来的风险。本文将论述税务风险成本的基本概念，探究增加税务风险成本的原因，并提出切实可行的税务风险成本控制方法，旨在降低企业的税务风险，减轻企业的税收负担，促进企业的快速发展。

一、税务风险成本的基本概念

依法纳税是企业应尽的责任和义务，因缴税而付出的资金也是企业生产成本的重要组成部分。在企业经营发展中，极易遇到税务风险。这种税务风险主要包括如下两类：

其一，少缴税或漏缴税。企业因对税收政策理解偏差，利用不当，在经营过程中未实现真正意义上的合理避税，这样势必会增加税务风险成本，进而阻碍企业正常发展。

其二，多缴税。企业不能允分利用税收优惠政策及特定行业优惠政策，不能创造税收利润，致使企业多缴税款，从而增加企业成本。

二、增加税务风险成本的原因

（一）企业内部管理机制不健全

企业建立健全的内部管理制度，可以有效减小税务风险成本。当前，绝大多数中小规模企业都未建立完善的风险成本管理制度，这使得企业根本无法从源头控制税务风险。另外，缺少高层次、高水平、高素质的财务会计人员，企业无法及时掌握运用税收政策，与企业的行业政策。如果无法将企业的行业特征与国家的税收政策相结合，就无法合理避税，甚至造成严重的经济损失。

（二）财务人员专业技能不足，实践经验匮乏

在企业财务管理工作中，税务管理占据着举足轻重的地位。同时，税务管理也是一项综合性、专业性与复杂性较强的工作。税法与会计处理方式的差异性是导致财务人员申报纳税工作任务量繁重的主要原因。再者，财务人员业务能力不足，缺乏实践经验，极易导致纳税申报出现错误，给企业带来严重的经济损失。

（三）企业对国家税务政策信息掌控不及时

近年来，国家越来越重视企业税务问题，且一直在试图推行税法立法制度。然而，政策的频繁变动也给企业及时获取税务政策信息带来了极大的难度。在这种情况下，企业纳税环节极易出现纰漏，产生少缴纳税或重复缴税的情况，阻碍企业的良性發展。然而，部分企业的财务人员对税务优惠政策的了解不到位，不能将本企业的实际业务与税收政策相结合，不能充分利用国家优惠政策为企业创造收益。

三、加强企业税务风险成本控制的具体策略

（一）建立健全的税务管理机制

建立健全的税务管理机制是税务风险成本控制的重要手段。在纳税活动中，要循序渐进的形成一个完整的、可行的风险防范体系。企业需结合自身的经营发展概况，以及地方征税政策，建立完整的税务风险管理框架，实现对整个纳税流程的全方位、动态化、精细化管控。税务风险管理框架的建立能够为税务管理人员提供可靠的风险防控依据，确保风险应急预案的快速实施。最后，组建税务风险防范委员会，选择风险意识强、业务水平高、综合素质过硬的人员作为委员会成员，对税务成本风险实行客观评估，制定切实可行的防控措施。

（二）提高税务人员业务水平，强化税务人员综合素质

对于税务工作人员来说，业务能力水平直接决定了税务风险程度。要想高效完成各项涉税业务，必须不断提高税务工作人员的业务水平，强化税务工作人员的综合素质。为此，各企业需加大对税务工作人员的培训力度。一方面，定期安排现有的税务人员参与进修，全面且客观分析自身工作存在的缺陷，及时加以改正。另一方面，企业要注重业财融全，将企业自身业务与税收政策相结合，从业务源头控制税务风险。

（三）及时掌控国家税务政策变动情况

中小规模企业需要密切关注国家的企业所得税方面的法律法规和政策条例的变动情况，及时调整企业所得税纳税管理的思路和方法，加强纳税筹划时效性和精确性，提高企业人员工作效，降低人员成本。

例如，《天津市连锁经营企业统一纳税管理暂行办法》（津财预[2004]54号）出台。《办法》规定，天津辖区内跨区县经营的连锁企业，只要符合统一纳税条件，如要求统一纳税，经审批同意后，由其总部分别向市国税局直属分局和市地税局直属分局统一缴纳各项税收。家世界作为天津市第一家获准统一纳税的企业，企业的纳税成本也大大降低。

首先，统一纳税前他们在天津的21个连锁超市（16个家乐、5个家居）分别归9个区的18个国税局、地税局管理，统一纳税后只归国税局直属分局和地税局直属分局管理，企业不用分头到18个税务局办理纳税手续了。其次，不用再重复处理同样的开票、付款、做账等业务了。以家世界的家乐超市为例，家乐在天津有16家店，每家店就有供货商几千家。拿可口可乐一家供货商来说，如果统一对16家家乐店供货，可口可乐就要开同样内容的发票16份;而家乐就要处理16份发票、做16笔收货付款业务。统一纳税后，同一笔供货业务，只需要处理1份发票、做一笔付款业务就行。另外还节约了人力成本。原来天津区分部财务人员是79人，统一纳税后减少到了43人。

四、结束语

综上所述，在现代企业财务管理过程中，税务风险成本控制占据着极为关键的位置。企业应遵照国家制定的法律法规和规章条例，加强税务风险成本控制，拓展经济效益增长空间，扩大市场竞争优势，以此实现可持续发展战略目标。

参考文献：

[1]冷敏娟.试析企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].商讯，2019，159（05）

[2]赵亭亭.企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].企业改革与管理，2019，000（013）