商业银行财务风险问题及完善策略探讨

徐梅生

摘 要：商业银行是我国国民经济的重要组成部分，对促进经济发展和社会建设担任着重要的角色。商业银行对资金可以实现调剂余缺，加快金融市场的资金流动速度，为企业发展提供必要的资金保障。随着经济全球化趋势的不断增长，商业银行面对着日益复杂的市场经济环境，财务风险防控工作成为商业银行经营管理的重要内容。本文分析了商业银行财务风险问题，并以此为基础提出商业银行完善财务风险管理的措施，以期为商业银行的稳定发展提供启示。

关键词：商业银行;财务风险问题;措施

一、商业银行财务风险问题

（一）低流动性问题突出

近年来，我国金融市场发展速度不断加快，互联网+金融的发展模式为商业银行带来了前所未有的机遇和挑战，促使商业银行呈现出快速发展的态势。金融市场环境变幻莫测，传统的财务风险管理模式依然不再适应目前金融市场环境的要求，部分商业银行的财务风险问题日益凸显，倒逼商业银行深入分析财务风险问题。目前，商业银行主要依靠中国人民银行的强制性存款保证金来开展流动性管理，部分商业银行没有树立正确的流动性风险观念，往往是选择被动的参与流动性管理，导致流动性风险防控工作质量不高。同时，部分商业银行过分依赖存款负债，存贷比持续增加，负债结构不合理问题突出，负债比例过高。一旦存款资金出现问题，将会直接导致商业银行的流动性风险系数激增，严重影响到商业银行的稳定健康发展，严重的甚至将会直接导致商业银行的破产。

（二）信贷风险管理制度缺失

随着信息技术和互联网技术更新迭代速度的不断加快，互联网+金融的发展模式成为各家商业银行的首要选择。互联网+金融的发展模式催生了互联网信贷，促使国内信贷规模不断扩大，由此产生的不良贷款规模也随之增加，直接威胁到商业银行的信贷管理工作的质量。近年来，我国商业银行的不良贷款率呈现出逐年增加的趋势，各家商业银行的不良贷款规模持续增加，这对商业银行的不良贷款管理能力提出了更高的要求。由于不良贷款总额的增加，直接导致商业银行不良贷款管理成本抬升，该项成本又将直接反应在财务报告中，影响到商业银行的财务决策，严重阻碍了商业银行正常经营发展的步伐。

（三）内部控制制度不健全，财务风险防控管理机制缺失

财务风险管理工作的质量，与内部控制制度建设工作质量直接相关。部分商业银行内部控制制度建设工作质量有待提高，仅仅按照法律法规和证监会等监督机构的要求被动开展内部控制制度建设工作，主动开展内控管理工作的意愿不够强烈。同时，部分商业银行没有从业务的实际情况逐步优化内控管理流程，内部制度建设的科学性与有效性有待提高，不利于内部控制制度的执行与落实。部分商业银行没有严格落实责任管理制度，仅仅将财务风险管理作为财务部门和法律合规部门的职责，并没有制定完善的内部财务风险防控指引和规范，导致财务风险管理缺少内部各个部门的支持配合，降低了财务风险防控的全面性。此外，部分商业银行的财务风险防控管理机制缺失，未能对复杂的金融衍生工具产生分财务风险进行及时的控制，没有根据业务实际情况制定财务风险防控方案和应变对策，降低了财务风险防控管理工作的速度。

二、商业银行完善财务风险管理的措施

（一）強化流动性管理工作力度，有效降低流动性风险

与一般的企业相比，流动性管理工作质量与商业银行的生存发展状况息息相关。流动性风险管理意识越强，商业银行的财务风险越低，越能促进商业银行的健康稳定发展。商业银行的主要职能就是吸收存款，因此其经营管理具有负债率高、杠杆高和资本量较低等特点，如果商业银行的存贷比例过高，将会导致严重的流动性风险。商业银行要完善财务风险管理，首先就要强化流动性管理工作力度，主动重视流动性管理并积极采取相应管理措施，有效降低流动性风险。商业银行要建立健全流动性指标体系，并对银行的流动性进行动态跟踪和监测，提高流动性风险识别、分析和防控能力，逐步强化流动性防控管理工作力度，为商业银行的健康发展提供保障。

（二）加强信贷资产管理，完善信贷管理制度

商业银行要重视信贷资产管理，完善信贷管理制度，严格贷款审核制度，建立健全客户信息档案管理，对信贷企业客户和个人客户的真实性和实际财务状况进行全面的了解，以严格把控信贷风险为前提稳步开展信贷资产业务。同时，商业银行要严格审查贷款担保抵押企业，分析其担保实力和法律效力，严格把控贷款方式，对客户进行分类管理，提高信贷资产管理工作质量。商业银行要重视信贷资产的流动，可以通过信贷市场盘活信贷资产，并对信贷资产实行信用等级管理，并将信用评估机制与信贷资产管理工作有效结合起来，充分利用大数据和信息化手段构建完善的信用管理信息库，并对客户实行动态化的信用管理模式，实现动态信用指标与静态指标相结合，提高评估体系的科学性和准确性，为信贷管理工作提供支持。

（三）完善内控制度并严格落实内控制度

商业银行要完善内控制度，根据银行业务的实际情况优化内控管理工作流程，识别业务流程中的薄弱环节，提高内控制度的科学性和有效性。同时，商业银行要完善监督管理机制，保证内部监督管理工作的独立性和客观性，协调各个部门的工作，并根据各个部门的工作内容制定内部控制合规指引和规范，强化工作人员的内部控制意识，为全面开展内部控制制度提供良好的内部环境。此外，商业银行要严格责任管理制度，细化内部控制制度的要求，并将内部控制制度与各个部门的绩效考核评价工作结合起来，提高工作人员开展内控工作的积极性，进而提高内控制度的执行效率。

三、结束语

为了进一步完善金融市场经济体制改革，我国逐步开展了利率市场化的改革工作，加快了存款利率市场化的纵深发展工作进程，以期为金融市场化发展提供必要的条件。在新的市场环境下，商业银行要提升综合竞争力，就要加强财务风险防控工作力度，深入分析财务风险工作中的问题并积极采取有效的解决措施，实现商业银行的稳定健康发展。

参考文献：

[1]李春霄，王一菲.我国商业银行财务风险问题及对策分析[J].中国管理信息化， 2019（17）.

[2]郭舒怡.中国商业银行财务风险管理研究[J].经营者， 2019，（20）：140-141.

[3]孙瑜敏.互联网金融环境下商业银行财务风险管理研究[J].财讯， 2019，（04）：113.